彭君禧

【摘 要】企業(yè)的內(nèi)控制度具有廣泛的涵蓋范圍，它的主要目的在于對生產(chǎn)與經(jīng)營的需要進(jìn)行管理，使企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動得到更加合理的發(fā)展，對物資財產(chǎn)的完整性與安全性做出保證，將有效的、真實的各方面數(shù)據(jù)提供給管理者，使他們能夠做出正確的決策和判斷。本文主要采用文獻(xiàn)資料與邏輯分析等研究方法，對于企業(yè)管理中內(nèi)控制度的重要作用進(jìn)行探究，分析了內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營管理中所發(fā)揮的作用，同時對內(nèi)控制度在企業(yè)中的建立原則進(jìn)行剖析，并且對如何完善企業(yè)管理內(nèi)控制度進(jìn)行探究，旨在為我國企業(yè)的管理發(fā)展做出一定的貢獻(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；內(nèi)控制度；作用；原則；完善

內(nèi)控制度在企業(yè)的管理活動中扮演著重要的角色，同時也在企業(yè)的整個經(jīng)營活動中發(fā)揮著作用。內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。所以，內(nèi)控制度能夠為企業(yè)的長期發(fā)展提供一定的指導(dǎo)作用。企業(yè)經(jīng)營管理活動和內(nèi)控制度有機結(jié)合，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的各種功能都能夠充分地發(fā)揮出來，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)的整個經(jīng)營管理活動進(jìn)行控制和監(jiān)督?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成果受到內(nèi)控制度的直接影響，企業(yè)經(jīng)營管理活動的有序開展離不開有效內(nèi)部管理控制制度的支持，所以，內(nèi)控制度已成為企業(yè)管理的重要基礎(chǔ)，需要企業(yè)管理者的高度關(guān)注。

一、企業(yè)管理中內(nèi)控制度的重要作用

（一）對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行防范，對目標(biāo)的實現(xiàn)做出保證

對企業(yè)所要面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效地控制和預(yù)防，是企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的一項重要手段，而對內(nèi)控制度科學(xué)的采用能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行強有力的預(yù)防，所以，內(nèi)控制度是企業(yè)管理活動中的一個重要步驟。內(nèi)控制度對于企業(yè)的運營風(fēng)險會優(yōu)先進(jìn)行有效評估，之后會選擇適宜的措施調(diào)整和控制企業(yè)的管理活動，進(jìn)而消除對企業(yè)發(fā)展存在影響的潛在風(fēng)險，所以，內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險實現(xiàn)有效的預(yù)防，對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出保證。

（二）對企業(yè)管理信息的真實性做出保障

企業(yè)管理中應(yīng)用內(nèi)控制度能夠使管理信息的準(zhǔn)確性和真實性得到保障，所以，在企業(yè)管理中采用內(nèi)控制度具有十分深遠(yuǎn)的意義。企業(yè)的管理者利用各種渠道對相關(guān)信息進(jìn)行獲取能夠有效保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效實施；對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和發(fā)展動向進(jìn)行掌握，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力進(jìn)行熟悉，可以促進(jìn)企業(yè)管理者判斷和決策的正確發(fā)展。

（三）對企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性做出保證

作為企業(yè)控制制度的核心，內(nèi)控制度的完善結(jié)構(gòu)保障了企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。這主要是因為完善、健全的內(nèi)控制度在對企業(yè)管理進(jìn)行監(jiān)督的同時，還能夠?qū)ξ镔Y財產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)和過程有效的控制，例如，采購、驗收、計量，等等，能夠保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性。

二、企業(yè)管理中內(nèi)控制度建立的重要原則

（一）全面性

企業(yè)管理中的內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)存在于執(zhí)行、決策與監(jiān)督的整個過程中，對企業(yè)及下屬單位的各項事務(wù)和業(yè)務(wù)都要全面覆蓋。

（二）重要性

企業(yè)管理中的內(nèi)控制度在堅持全面性原則的前提下，還需要對高風(fēng)險領(lǐng)域與重要業(yè)務(wù)事項給予重視。

（三）制衡性

企業(yè)管理中的內(nèi)控制度的作用主要發(fā)揮在機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、治理結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配等方面，同時這幾個方面要互相監(jiān)督、互相制約，還要考慮到運營效率。

三、企業(yè)管理中內(nèi)控制度的完善

（一）對和諧的企業(yè)管理環(huán)境進(jìn)行構(gòu)建

企業(yè)的管理環(huán)境對員工的行為存在一定的影響。和諧的企業(yè)管理環(huán)境能夠促進(jìn)員工自覺性的提升，所以說企業(yè)管理的和諧環(huán)境是其控制制度能夠順利開展的重要前提。企業(yè)在對員工進(jìn)行選聘時，要將標(biāo)準(zhǔn)定位在應(yīng)聘者的工作能力與職業(yè)道德上。同時，在之后的工作過程中，還要對員工的繼續(xù)教育問題給予重視，從而使企業(yè)的員工素質(zhì)得到不斷地提升，保證企業(yè)的長期發(fā)展。

在對企業(yè)環(huán)境構(gòu)建時，要著重強調(diào)企業(yè)文化。要求員工必須具備較強的社會責(zé)任感、積極向上的價值觀，同時還要具備誠實守信、愛崗敬業(yè)、團(tuán)隊協(xié)作的思想意識。在企業(yè)管理的實踐中，需要對風(fēng)險意識進(jìn)行加強，對現(xiàn)代管理理念進(jìn)行應(yīng)用，從而對企業(yè)控制管理工作的長久開展做出保證。

內(nèi)控制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化發(fā)展的重要產(chǎn)物，完善的企業(yè)內(nèi)控制度能夠?qū)?nèi)部非正當(dāng)行為的出現(xiàn)有效的遏制和防范。對于企業(yè)的內(nèi)部管理而言，必須要形成一種“軟控制”的文化氛圍。使企業(yè)員工能夠了解自己的職責(zé)所在，依照規(guī)定來對自身的工作任務(wù)進(jìn)行完成，對制度的控制自覺地接受。

（二）對評審監(jiān)督制度進(jìn)行改進(jìn)

企業(yè)要對其內(nèi)控制度的有效執(zhí)行做出保證，如果要使內(nèi)控制度能夠?qū)π碌那闆r變化及時的適應(yīng)，就需要它處于被監(jiān)督的狀態(tài)。在日常的工作中能夠?qū)@些監(jiān)督措施進(jìn)行實現(xiàn)，還需要采取一些特有的評估來實現(xiàn)。

在企業(yè)開展內(nèi)部監(jiān)督時，其自身需要將內(nèi)部審計的作用充分地發(fā)揮出來。我們這里所說的內(nèi)部審計制度主要是指企業(yè)內(nèi)部評價其員工和經(jīng)營管理活動的獨立評價體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部人員的潛在違規(guī)行為、規(guī)章制度的規(guī)范執(zhí)行、經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)等進(jìn)行約束。由企業(yè)內(nèi)控制度上來講，其內(nèi)部審計人員的位置是十分關(guān)鍵的，能夠保障內(nèi)部監(jiān)督制度的順利實施。

（三）對交流和溝通進(jìn)行加強

企業(yè)的管理需要一個信息交流制度的有效支持，這樣才能夠使內(nèi)控制度相關(guān)的信息資料得到及時地處理、傳遞與收集，使企業(yè)管理中的內(nèi)控制度能夠得以循環(huán)發(fā)展。完善的信息溝通系統(tǒng)能夠使企業(yè)中的員工對自身所要承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行充分地了解。

（四）全方位地開展風(fēng)險評估

在企業(yè)的運營管理中，風(fēng)險評估是一項必不可少的步驟。為了能夠?qū)︻A(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行實現(xiàn)，企業(yè)需要對經(jīng)營管理過程中的一些潛在風(fēng)險進(jìn)行及時地分析和辨別。對于企業(yè)經(jīng)營管理的效果和效率而言，風(fēng)險評估所發(fā)揮的作用是不可替代的，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。企業(yè)結(jié)合市場形式按照自身發(fā)展需要對可實現(xiàn)的控制目標(biāo)進(jìn)行設(shè)立，對可靠的相關(guān)信息進(jìn)行全面地搜集，對跟蹤調(diào)查系統(tǒng)地開展，同時結(jié)合當(dāng)時的發(fā)展形勢與自身具體實際，對可能遇到的情況進(jìn)行適宜的風(fēng)險評估，對風(fēng)險發(fā)生的潛在性進(jìn)行預(yù)測、分析。同時還要根據(jù)關(guān)注的重點，對風(fēng)險的承受力度進(jìn)行分析，對風(fēng)險和收益進(jìn)行評估，最終對可行性的風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略進(jìn)行制定。

四、總結(jié)

在企業(yè)管理中充分發(fā)揮內(nèi)控制度的有效作用是一項需要長期堅持的重要任務(wù)，只有在企業(yè)管理活動中加以運用，內(nèi)控制度的應(yīng)有效用才能夠得到發(fā)揮，其執(zhí)行力才會得到持續(xù)增加；只有在企業(yè)管理的實踐中對內(nèi)控制度不斷完善，才能夠使其作用得到真正發(fā)揮。對企業(yè)的內(nèi)控制度不斷地進(jìn)行實施和完善，才能夠使其在企業(yè)的內(nèi)部整頓、監(jiān)督與社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的規(guī)范中發(fā)揮效用。總而言之，企業(yè)管理者要按照市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化對自身的內(nèi)控制度進(jìn)行完善，只有對企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行完善，才能夠使企業(yè)的發(fā)展順應(yīng)市場環(huán)境的變化，從真正意義上對企業(yè)防范風(fēng)險的能力進(jìn)行提高，這對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升和自身的健康發(fā)展具有十分重要的作用。

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