摘 要：隨著同業(yè)競爭的不斷加劇，商業(yè)銀行基層機構(gòu)市場拓展、客戶營銷的難度愈來愈大，維護(hù)和拓展的費用范圍不斷擴展，費用總量不斷增加。個別基層行在財務(wù)管理上違規(guī)、違紀(jì)甚至違法情況時有發(fā)生，基層機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險日益突出。如何防范控制好基層財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為當(dāng)前乃至今后安全運營的一個突出問題。

關(guān)鍵詞： 基層機構(gòu) 財務(wù)風(fēng)險 防范

一、基層機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的誘因

（一）營銷費用配置方式存在缺陷。一是費用的整體安排存在缺陷?，F(xiàn)行營銷費用配置實行自上而下、逐級下?lián)茴~度的方式，各級行出于對全年整個費用盤子的考慮，通常在年初進(jìn)行計劃分解，留足余地，年底撥付剩余。由于上級行一般要求營銷費用年底列支清零，致使基層行到年底的費用額度充足，列支壓力較大，一些基層行在列支上進(jìn)行了不規(guī)范地變通，形成財務(wù)風(fēng)險的隱憂。

二是產(chǎn)品掛鉤營銷費用存在缺陷。在產(chǎn)品激勵費用中，除按業(yè)務(wù)量配置部分人力費用之外，還有部分激勵型營銷費用與業(yè)務(wù)量直接掛鉤。就某些營銷費用注入的產(chǎn)品而言，這部分營銷費用一般都是直接配置到基層行。之后，個別機構(gòu)通過票據(jù)變更，演變成了人力費用兌現(xiàn)到了有關(guān)人員，這些大量繁雜的票據(jù)改變了費用的使用性質(zhì)，在一定程度上存在著財務(wù)風(fēng)險。

三是分散管理，多向配置存在缺陷。商業(yè)銀行現(xiàn)行的營銷費用額度由層級和各條線部門各執(zhí)一塊，分散管理。具體到對下配置，除層級配撥之外，條線部門根據(jù)客戶、產(chǎn)品營銷和各自業(yè)務(wù)發(fā)展情況，進(jìn)行單獨下配。這種雙向下?lián)艿姆绞綄σ恍┲攸c項目和客戶集中配置量過大，易造成基層行在某一時段內(nèi)費用充盈。

（二）財務(wù)管理相對弱化。近年，金融行業(yè)都把防范風(fēng)險放在了十分重要的位置，取得了顯著成效。但實際工作中，基層行往往比較注重如何抓好前臺柜面操作風(fēng)險防范，在這方面投入的人力和精力較大。與之相比，對防范內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險關(guān)注不夠，無論是在制度的控制上，還是在具體工作的指導(dǎo)、檢查及督導(dǎo)上，都顯得力度不夠或明顯滯后。

（三）基層機構(gòu)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定偏離。目前，有相當(dāng)一部分基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人，由于過多地注重拓展市場，營銷客戶，加快發(fā)展業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品的推介及業(yè)務(wù)拓展的方式、流程方面得心應(yīng)手，而對于一些財務(wù)管理方面的政策、制度、要求了解掌握的較少，在具體的財務(wù)規(guī)定執(zhí)行上一味強調(diào)為市場營銷提供方便，為業(yè)務(wù)拓展提供保障，存在較為明顯的偏差。通常表現(xiàn)在：對具體的財務(wù)人員要求少，管理較松；在費用的使用上計劃性差，隨意性大；對因放松財務(wù)管理而帶來的風(fēng)險認(rèn)識不夠，估計不足。

二、對防范基層財務(wù)風(fēng)險的幾點建議

（一）改進(jìn)現(xiàn)有營銷費用配置方式。1、營銷費用下配應(yīng)把握“條塊結(jié)合，集中下?lián)堋钡脑瓌t，強化財務(wù)部門作為總閘門的把關(guān)作用。無論是層級配置，或是業(yè)務(wù)條線配置的營銷費用，首先由基層機構(gòu)提出費用需求，說明使用金額、用途；然后，由財務(wù)部門視基層機構(gòu)的費用實際需求情況，統(tǒng)一下?lián)苜M用指標(biāo)，把好進(jìn)度，改變多頭下?lián)苜M用，難以控制的狀況。

2、營銷費用采取提前預(yù)撥，均衡下配的方式。上級行在敲定全年費用盤子之后，應(yīng)根據(jù)各基層機構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，以及營銷的項目客戶、產(chǎn)品等匹配相應(yīng)的營銷費用，采取月初或季初預(yù)撥，均衡配置，適時調(diào)整，避免季末或年度底突擊撥付，給基層造成費用列支的壓力。

3、改進(jìn)營銷費用與產(chǎn)品及業(yè)務(wù)量掛鉤辦法。一般來說，對于對公產(chǎn)品或項目應(yīng)多配置營銷費用，個人產(chǎn)品則以配置人力費用、與產(chǎn)品買單掛鉤為主，對部分與營銷費用關(guān)聯(lián)度低或不需營銷費用的產(chǎn)品可不再進(jìn)行下配，以避免費用混淆使用。

4、明確配置對象。對公業(yè)務(wù)的營銷費用，應(yīng)配置到項目，到營銷團(tuán)隊，到承辦項目的基層機構(gòu)；個人條線的營銷費用，則應(yīng)配置到二級分行的個人金融部門，集中統(tǒng)籌使用，既能統(tǒng)一把關(guān)、防范使用風(fēng)險，又可發(fā)揮費用的集中優(yōu)勢。

（二）收緊財務(wù)管理。嚴(yán)格基層財務(wù)管理是防范財務(wù)風(fēng)險的重要一環(huán)。首先，要進(jìn)一步完善財務(wù)規(guī)章制度，針對基層內(nèi)部財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，有的放矢地在費用的撥配、使用等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行修補、完善，從制度上做到嚴(yán)密規(guī)范。第二，圍繞重點項目、產(chǎn)品配撥營銷費用時，相關(guān)部門和基層機構(gòu)要精打細(xì)算，力求做到專項專用。二級分行財會部門要根據(jù)相關(guān)要求，進(jìn)行費用使用情況的追蹤檢查和后評價，加強營銷費用的管理。

（三）規(guī)范財務(wù)費用使用。一是基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員要努力學(xué)習(xí)了解和掌握諸多的財務(wù)政策和管理制度，不斷提高自身的財務(wù)規(guī)范管理水平，使之與防范財務(wù)風(fēng)險相適應(yīng)。

二是建立層級、條線和基層營銷費用使用溝通機制，條線部門和財會部門在每筆費用下?lián)芮岸紤?yīng)相互溝通，本著基層行夠用、用好的原則，提升費用安排使用的預(yù)見性和計劃性。

三是突出使用重點。首先，由條線部門根據(jù)全年的業(yè)務(wù)指標(biāo)安排，提出全行營銷費用投入的重點，包括重點客戶、重點項目、重點產(chǎn)品。然后，會同財務(wù)部門細(xì)化分解，提出費用使用需求，以達(dá)到投入產(chǎn)出相匹配，價值創(chuàng)造最大化的目的。在營銷費用的實際使用中，應(yīng)突出向產(chǎn)品創(chuàng)新、爭取新項目、新客戶等方面傾斜，對于日常的客戶維護(hù)，應(yīng)盡量控制成本。

四是拓寬使用渠道。在利用一些諸如招待、公關(guān)等形式外，可以通過聯(lián)系座談、理財咨詢、健康講座、外出培訓(xùn)等靈活多樣的活動來密切與客戶的關(guān)系，鞏固和拓展優(yōu)質(zhì)市場。對于財務(wù)管理能力偏弱的直管網(wǎng)點，需要營銷的代發(fā)工資單位，VIP客戶等，由個人業(yè)務(wù)部門集中管理，統(tǒng)一安排使用。

（四）加強備用金賬戶監(jiān)管。備用金賬戶的管理是防范整個內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的源頭。作為備用金賬戶中費用使用的決策者和有權(quán)簽字人，基層機構(gòu)負(fù)責(zé)人首先應(yīng)重視內(nèi)部財務(wù)管理，自覺遵守財務(wù)管理制度，在費用的使用和列支上以身作則，不越雷池。平時，要增加費用使用的透明度，對于每一筆財務(wù)費用開支，要盡量做到透明，接受員工的監(jiān)督。第二，作為備用金賬戶的管理者，具體的財務(wù)人員要敢于堅持原則，忠于職守，增強財務(wù)制度的執(zhí)行力，抵制和防范一切不規(guī)范的行為和現(xiàn)象。第三，深化委派會計主管對受派行內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)督，委派會計主管應(yīng)定期或不定期地對受派行的內(nèi)部財務(wù)管理情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)，對發(fā)現(xiàn)的問題向基層負(fù)責(zé)人進(jìn)行提示，并建議、督促進(jìn)行整改；同時，及時向委派行主管部門進(jìn)行匯報，對長期內(nèi)部財務(wù)管理混亂、違規(guī)較為嚴(yán)重的，對屢糾屢犯的基層機構(gòu)，必須對其負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究，并給予嚴(yán)厲處罰。

作者簡介：

王 方 女，本科學(xué)歷，會計師。

（作者單位：建設(shè)銀行青島市分行財務(wù)會計部

山東青島 266000）