摘 要：本文重點(diǎn)從出資增資環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、監(jiān)管機(jī)制、內(nèi)部控制等五個(gè)方面分析了小額貸款公司面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和洗錢高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，探討了產(chǎn)生問(wèn)題的三方面主要原因：缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制、小額貸款公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)凸顯洗錢風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢工作未納入有效監(jiān)管，提出切實(shí)可行的監(jiān)管建議，并嘗試探索提出在該領(lǐng)域如何盡快開(kāi)展反洗錢工作，促進(jìn)小額貸款公司的有序、健康發(fā)展，規(guī)避其洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；洗錢風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管視角

中圖分類號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A〓 文章編號(hào)：1003-9031（2016）06-0062-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.06.12

2008年5月，中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見(jiàn)），允許社會(huì)資本出資建立“只貸不存”的小額貸款公司。在此背景下，小額貸款公司在全國(guó)多個(gè)省市開(kāi)展試點(diǎn)，隨后小額貸款公司在我國(guó)迅猛發(fā)展。根據(jù)中國(guó)人民銀行《2015年小額貸款公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》顯示，截至2015年末，全國(guó)共有小額貸款公司8910家，貸款余額9412億元，從業(yè)人員數(shù)量達(dá)到11.7萬(wàn)人。小額貸款公司的出現(xiàn)適應(yīng)了金融市場(chǎng)發(fā)展的需求，一定程度上彌補(bǔ)了金融資源的不足，部分解決了小微經(jīng)濟(jì)主體的資金缺口，在轉(zhuǎn)移和分散銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)、支持中小企業(yè)發(fā)展等方面起到重要作用。在高速發(fā)展的同時(shí)，一方面，我們應(yīng)看到小額貸款公司屬于廣義的金融機(jī)構(gòu)的范疇，具有金融機(jī)構(gòu)的某些功能，但沒(méi)有受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)制和制度不健全，客戶來(lái)源復(fù)雜、內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，沒(méi)有納入反洗錢監(jiān)管范圍；另一方面，小額貸款公司存在參與主體分散，涉及面廣，操作方式不規(guī)范等問(wèn)題，某些小額貸款公司從事高利貸、非法集資、金融欺詐等活動(dòng)，面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)與日俱增[1]。

一、小額貸款公司存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）出資增資環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)指導(dǎo)意見(jiàn)的規(guī)定，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，且從銀行融入的資金不超過(guò)資本凈額的50%。由此可見(jiàn)，小額貸款公司股本來(lái)源比較寬泛，相關(guān)管理部門主要是根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的證明來(lái)核實(shí)股東出資額是否達(dá)到規(guī)定的要求。對(duì)于股東資金來(lái)源的真實(shí)性核查，指導(dǎo)意見(jiàn)僅規(guī)定“小額貸款公司的注冊(cè)資本來(lái)源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納”，缺乏操作性強(qiáng)的規(guī)定，未明確對(duì)資金來(lái)源核查方法和監(jiān)管機(jī)制。因?yàn)闆](méi)有對(duì)股東的資金來(lái)源真實(shí)性、合法性作深入了解，缺少對(duì)資金來(lái)源的鑒別辦法，不法分子可以將貪污、金融詐騙、販毒、走私等獲得的非法所得以出資的方式，組建小額貸款公司，再通過(guò)小額貸款公司放款獲得“正當(dāng)收益”，達(dá)到將“黑錢”洗白的目的。洗錢分子可以利用增資擴(kuò)股方式，將不法所得通過(guò)出資方式融入小額貸款公司，作為小額貸款公司的資金來(lái)源，達(dá)到將非法資金合法化的目的。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)主要包括利用虛假項(xiàng)目申請(qǐng)貸款，再利用黑錢償還；將非法占有的實(shí)物抵押獲得貸款，再將貸款投向?qū)崢I(yè)來(lái)進(jìn)行洗錢或利用他人名義貸款來(lái)進(jìn)行洗錢等。

指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。農(nóng)村小額貸款公司的客戶定位多數(shù)為農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶、縣域微型企業(yè)等，這種中低端客戶收集信用信息更難，違約率更高。小額貸款公司更多的關(guān)注的是資金的安全性，在貸款業(yè)務(wù)發(fā)放等環(huán)節(jié)，由于沒(méi)有制度性安排，小額貸款公司不會(huì)對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，客戶身份識(shí)別不到位，對(duì)于客戶資金用途、交易背景、真實(shí)身份等了解不足，不法分子可利用虛假項(xiàng)目申請(qǐng)貸款，然后利用“黑錢”按期或提前償還，達(dá)到將“黑錢”洗白的目的。

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)另一種洗錢方式是將貪污、黑社會(huì)犯罪、販毒等犯罪非法占有的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押或質(zhì)押，向小額貸款公司申請(qǐng)貸款，再將貸款獲得的資金投向?qū)崢I(yè)或通過(guò)銀行、證券、信托等金融工具進(jìn)行洗錢，割裂非法財(cái)物和財(cái)產(chǎn)的聯(lián)系，使收益表面合法化，使得小額貸款公司被利用洗錢的風(fēng)險(xiǎn)加大。或利用小額貸款公司客戶身份識(shí)別不嚴(yán)，通過(guò)他人名義貸款或虛假貸款，短期內(nèi)利用“黑錢”進(jìn)行償還，達(dá)到洗錢目的。

（三）融資環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司按規(guī)定不能吸收公眾存款，除了股東出資外，只能從不超過(guò)兩家銀行融入資金，這種“只貸不存”的模式設(shè)計(jì)限制了其資金來(lái)源，一定程度上控制了風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，大多數(shù)小額貸款公司在近年來(lái)業(yè)務(wù)高速發(fā)展的階段，資金缺口較大，為了生存和發(fā)展，多家小額貸款公司暗地里吸收企業(yè)或社會(huì)資金來(lái)彌補(bǔ)自有資金的不足。小額貸款公司在融資環(huán)節(jié)不了解資金的來(lái)源，對(duì)資金是否合法不進(jìn)行審查，僅考慮資金獲取的便利性和融資成本，易被洗錢分子利用，成為洗錢分子新的“樂(lè)土”。

（四）監(jiān)管機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司屬于具有融資功能的特定非金融機(jī)構(gòu)。現(xiàn)行“一法四規(guī)”未將其納入反洗錢監(jiān)管范圍，我國(guó)至今未專門出臺(tái)與小額貸款公司相關(guān)的反洗錢規(guī)章制度。人民銀行、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔2008〕137號(hào)）僅籠統(tǒng)規(guī)定小額貸款公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金，防止洗錢行為。小額貸款公司的行政主管部門為省級(jí)政府的金融辦，金融辦人員少，監(jiān)管力量薄弱，其日常監(jiān)管中也不包含反洗錢內(nèi)容。體制機(jī)制的不完善，導(dǎo)致小額貸款公司被利用從事洗錢的可能大大增加。由于沒(méi)有法律依據(jù)，反洗錢行政主管部門——人民銀行無(wú)法對(duì)其反洗錢工作進(jìn)行日常監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)小額貸款公司缺少管理手段，無(wú)法深入了解其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，難以監(jiān)測(cè)和準(zhǔn)確掌握其潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（五）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司不是真正意義上的金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)控控制體系沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)完備和有效。近年來(lái)，小額貸款公司高速擴(kuò)張，在高速擴(kuò)張的同時(shí)，其內(nèi)部管理能力、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力卻沒(méi)有及時(shí)提升，內(nèi)部管理較為粗放，內(nèi)部控制有效性有待提高。為應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模的快速擴(kuò)張，人員素質(zhì)的不足成為制約其健康發(fā)展的另一短板，有些從業(yè)人員沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)從業(yè)背景，相關(guān)人員缺乏必要的法律、金融、行業(yè)、財(cái)務(wù)管理等必備的專業(yè)知識(shí)。以江蘇省為例，江蘇小額貸款公司內(nèi)部控制制度鮮有反洗錢相關(guān)內(nèi)容，缺乏懂反洗錢知識(shí)的操作人員，基本無(wú)反洗錢意識(shí)，反洗錢工作基本沒(méi)有開(kāi)展，增加了小額貸款公司的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

二、原因剖析

（一）缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制

相關(guān)規(guī)定僅籠統(tǒng)要求小額貸款公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金，防止洗錢行為，缺乏操作細(xì)則，且僅規(guī)定現(xiàn)金管理方面的反洗錢要求，但小額貸款公司現(xiàn)在大量使用非現(xiàn)金方式結(jié)算，可操作性差。由于相關(guān)主管部門的制度和考核辦法沒(méi)有涉及反洗錢內(nèi)容，小額貸款公司缺乏開(kāi)展反洗錢工作的動(dòng)力，就算在工作中發(fā)現(xiàn)可能涉及洗錢等違法犯罪活動(dòng)，因擔(dān)心客戶流失，一般也不會(huì)向公安機(jī)關(guān)或反洗錢行政主管部門報(bào)告。

（二）小額貸款公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)凸顯洗錢風(fēng)險(xiǎn)

小額貸款公司放款對(duì)象多為自然人和小微企業(yè)，且額度較大，根據(jù)筆者調(diào)研的江蘇省小額貸款公司情況，農(nóng)貸平均每筆貸款為194萬(wàn)元，科貸平均每筆貸款為199萬(wàn)元；從貸款期限看，發(fā)放的貸款基本都是1年期以內(nèi)的短期貸款，以科貸為例，短期貸款占比96.31%，一年期以上的長(zhǎng)期貸款僅占比3.69%。小額貸款公司業(yè)務(wù)的短期性、分散性易被洗錢分子利用。

小額貸款公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境較為嚴(yán)峻，農(nóng)戶等小微企業(yè)易受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境的沖擊，違約率高，其融資難度大，融資成本高。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，小額貸款公司只能從其股東借款或從不超過(guò)兩家銀行融資。杠桿率低，只能按照一般工商企業(yè)繳稅，雖然部分地方政府給予一定程度的減免（根據(jù)2009年3月《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于促進(jìn)農(nóng)村金融改革發(fā)展若干政策意見(jiàn)》，農(nóng)村小額貸款公司的企業(yè)所得稅減半，營(yíng)業(yè)稅減征2%），但稅負(fù)仍較高，小額貸款公司的運(yùn)營(yíng)成本較高。小額貸款公司人員較少，一般只有10人左右，為了降低成本，小額貸款公司將有限精力側(cè)重對(duì)客戶還款能力的審查，重點(diǎn)了解保證人的背景、財(cái)務(wù)狀況，抵押質(zhì)押物的價(jià)值，很少去深入了解客戶的背景、真實(shí)身份、經(jīng)營(yíng)狀況、資金投向、還款資金來(lái)源等。小額貸款公司對(duì)客戶的身份識(shí)別缺乏有效的手段，主要依靠客戶提供的有權(quán)機(jī)關(guān)出具的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證等信息，僅憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行核對(duì)，沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)核查等技術(shù)手段核實(shí)客戶證件的真?zhèn)?，更沒(méi)有對(duì)客戶身份信息進(jìn)行持續(xù)識(shí)別。

（三）反洗錢工作未納入監(jiān)管范圍

小額貸款公司不屬于金融機(jī)構(gòu)，但其又具備發(fā)放貸款等某些金融機(jī)構(gòu)的功能[2]，對(duì)其監(jiān)管應(yīng)高于一般的工商企業(yè)。指導(dǎo)意見(jiàn)明確規(guī)定省級(jí)政府負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，除了金融辦外，其他部門都是“窗口指導(dǎo)”性質(zhì)的，如中國(guó)人民銀行對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)，人民銀行和銀監(jiān)局負(fù)責(zé)培訓(xùn)和政策宣傳等。由于人民銀行未能對(duì)其進(jìn)行有效管理，反洗錢工作也未納入監(jiān)管體系，導(dǎo)致一方面作為反洗錢行政主管部門，人民銀行難以準(zhǔn)確獲得小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、資金流向、洗錢風(fēng)險(xiǎn)分布狀況等；另一方面小額貸款公司基本沒(méi)有反洗錢意識(shí)，對(duì)客戶身份識(shí)別了解不足，對(duì)資金來(lái)源關(guān)注不夠，甚至出現(xiàn)以非法資金入股成立小額貸款公司的可能性。

三、強(qiáng)化小額貸款公司反洗錢監(jiān)管的政策建議

（一）明確小額貸款公司的金融機(jī)構(gòu)身份，將其納入反洗錢監(jiān)管

指導(dǎo)意見(jiàn)將小額貸款公司定位為從事小額貸款業(yè)務(wù)的工商企業(yè)，目前，法律制度未明確小額貸款公司的金融機(jī)構(gòu)身份，致使小額貸款公司不能享受金融機(jī)構(gòu)的低成本融資（同業(yè)拆借等）、稅收優(yōu)惠等。當(dāng)前，對(duì)于小額貸款公司性質(zhì)定位主要有兩種看法：金融企業(yè)和非存款類放貸機(jī)構(gòu)。小額貸款公司和金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別主要在于其只貸不存，不能吸收公眾存款。2009年中國(guó)人民銀行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》已將小額貸款公司納入金融機(jī)構(gòu)范疇。

明確小額貸款公司金融機(jī)構(gòu)身份，人民銀行可將其反洗錢工作納入統(tǒng)一監(jiān)管，前期，應(yīng)組織對(duì)小額貸款公司專項(xiàng)調(diào)查，全面掌握小額貸款公司的組織框架、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)特色、內(nèi)控內(nèi)管、人員情況等情況，分析查找其業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)產(chǎn)品中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。積極探索適合小額貸款公司的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估等多種手段，提高小額貸款公司反洗錢意識(shí)和工作水平，避免因未將小額貸款公司納入反洗錢監(jiān)管而出現(xiàn)整體性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的后果。

（二）強(qiáng)化對(duì)小額貸款公司的反洗錢指導(dǎo)和服務(wù)

反洗錢行政主管部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)小額貸款公司行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程、客戶特點(diǎn)制定契合小額貸款公司實(shí)際的反洗錢工作指引，將客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額可疑交易報(bào)告等核心義務(wù)融入指引。反洗錢主管部門還可根據(jù)監(jiān)管銀行、證券、保險(xiǎn)等反洗錢工作獲得的經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管，引導(dǎo)小額貸款公司主動(dòng)進(jìn)行有效的客戶身份識(shí)別和客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類，降低被洗錢分子利用的可能性。

反洗錢行政主管部門還應(yīng)聯(lián)合相關(guān)監(jiān)管主體強(qiáng)化對(duì)小額貸款公司反洗錢知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高員工反洗錢專業(yè)素養(yǎng)，通過(guò)上門指導(dǎo)、集中輔導(dǎo)等方式引導(dǎo)小額貸款公司加強(qiáng)對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升。引導(dǎo)內(nèi)控基礎(chǔ)較好的小額貸款公司探索建立適合小額貸款公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際的反洗錢內(nèi)控制度和操作細(xì)則。

（三）加強(qiáng)資金監(jiān)控，降低出資、融資、運(yùn)營(yíng)階段的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

在小額貸款公司成立時(shí)，工商行政部門主要根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的資產(chǎn)證明，重點(diǎn)核實(shí)出資金額，對(duì)資金來(lái)源不做過(guò)多審查。相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)在出資、增資、融資環(huán)節(jié)資金來(lái)源的審核，建立健全相關(guān)資金審核制度，防止不法資金進(jìn)入小額貸款公司造成的洗錢危害。

在資金運(yùn)營(yíng)階段，嚴(yán)格遵循小額貸款公司服務(wù)三農(nóng)和小微企業(yè)的政策設(shè)計(jì)初衷，控制資金投向，監(jiān)測(cè)小額貸款公司資金流向，在貸款環(huán)節(jié)，嚴(yán)格客戶（下轉(zhuǎn)第84頁(yè)）

（上接第64頁(yè)）身份識(shí)別，對(duì)客戶進(jìn)行洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶強(qiáng)化盡職調(diào)查，降低營(yíng)業(yè)階段的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，適當(dāng)時(shí)機(jī)督促小額貸款公司建立可疑交易報(bào)告制度，在客戶身份識(shí)別、營(yíng)運(yùn)發(fā)展階段遇到可疑交易或涉嫌洗錢等違法犯罪的情形，應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和公安機(jī)關(guān)報(bào)告，共同構(gòu)建預(yù)防洗錢犯罪的防線。

（四）優(yōu)化小額貸款公司的外部環(huán)境，強(qiáng)化其內(nèi)部控制體系。

建議加快小額貸款公司協(xié)會(huì)的建立，據(jù)了解，江蘇省部分地市已建立了小額貸款公司行業(yè)協(xié)會(huì)，在幫助小額貸款公司提升公司治理和監(jiān)管服務(wù)職能方面發(fā)揮了重要作用。應(yīng)盡快建立國(guó)家級(jí)、省級(jí)小額貸款公司行業(yè)協(xié)會(huì)，營(yíng)造有利的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和外部環(huán)境，提高小額貸款公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力[3]。對(duì)于社會(huì)上出現(xiàn)的未經(jīng)過(guò)金融辦和工商部門審核的非法小額貸款公司應(yīng)堅(jiān)決予以取締，為小額貸款公司的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。反洗錢行政主管部門可以聯(lián)合行業(yè)協(xié)會(huì)，定期召開(kāi)小額貸款公司反洗錢座談會(huì)，為小額貸款公司互相交流反洗錢經(jīng)驗(yàn)提供舞臺(tái)，便于互相學(xué)習(xí)和共同提高。

推動(dòng)小額貸款公司強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司整理，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)較為完善的內(nèi)部控制制度，從組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人才隊(duì)伍、文化建設(shè)等多方面強(qiáng)化內(nèi)功，建立完善的內(nèi)部控制體系。由于發(fā)展迅速，行業(yè)比較年輕，小額貸款公司人才隊(duì)伍建設(shè)參差不齊，要加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的人員管理，引導(dǎo)其提高從業(yè)人員素養(yǎng)，提升反洗錢意識(shí)，提高反洗錢業(yè)務(wù)技能。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

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