摘 要：隨著資產(chǎn)的完善還有領(lǐng)域的拓展，保險公司財務(wù)管理日益受到人們的重視。財務(wù)管理一方面能夠體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營情況，另一方面也能夠披露財務(wù)風(fēng)險。本文簡要介紹保險公司財務(wù)管理存在的問題，并重點探討優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；問題；優(yōu)化；措施

財務(wù)管理總體來說是一項非常復(fù)雜的工作，同保險公司各個環(huán)節(jié)都存在著密切的聯(lián)系，能夠在很大程度上體現(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)量。對保險公司來收，財務(wù)管理有重要的影響，在很大程度上決定著保險公司發(fā)展的前景。

一、保險公司財務(wù)管理存在的問題

（一）忽視償付風(fēng)險因素。保險公司財務(wù)管理的主要目的在于預(yù)測并且方法財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前很多國家采取償付能力邊界管理機制，管理的途徑是通過保險公司償付額度同法定最低標(biāo)準之間的比值，來評估判斷保險公司經(jīng)營的情況。不過這一比值規(guī)定在保險公司財務(wù)管理當(dāng)中并沒有得到嚴格地執(zhí)行。我國相當(dāng)一部分的保險公司在償付能力方面仍然比較薄弱，存在償付能力不足的風(fēng)險，這也在一定程度上加大保險公司財務(wù)管理的風(fēng)險。

（二）資金運用渠道單一。在政府對保險公司資金使用的監(jiān)管力度日益放寬的背景下，保險公司的資金應(yīng)用日益多元化，并且受益于債券市場發(fā)展以及金融市場的完善。不過同發(fā)達國家的保險公司比較而言，我國保險公司的資金使用渠道仍然比較單一，投資不夠多元化同時創(chuàng)新能力也比較差。從當(dāng)前行業(yè)資金的使用狀況來看，保險公司相當(dāng)一部分的資金沉淀在銀行當(dāng)中，只能得到非常少的存款利息，無法滿足保險產(chǎn)品需要的收益水平以及保險資金增值要求，因此保險公司需要不斷開拓投資領(lǐng)域確保順利給付。

（三）財務(wù)檢查方法落后。當(dāng)前我國保險公司在財務(wù)檢查以及財務(wù)報告方面都存在著比較顯著的漏洞。在制度環(huán)節(jié)，我國的會計制度同國際慣例存在脫節(jié)，無法實現(xiàn)信息的對比化以及標(biāo)準化。在具體細節(jié)方面，保險公司普遍存在著報表報送不夠及時、搜集整理信息的效率低下以及財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整等方面的問題。在監(jiān)管環(huán)節(jié)，監(jiān)管隊伍的專業(yè)素質(zhì)不高，片面強調(diào)合規(guī)性的檢查，而忽視風(fēng)險評價以及安全檢查，導(dǎo)致實際的作用大打折扣。在統(tǒng)一單據(jù)方面，保險公司單據(jù)印制、保管、領(lǐng)用以及使用方面的制度不夠規(guī)范統(tǒng)一，各種單據(jù)之間的制約和銜接不夠緊密，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)流失問題。單據(jù)混亂容易引發(fā)數(shù)據(jù)失真以及資金流失問題。除此之外，新的支付手段以及信息處理技術(shù)不斷出現(xiàn)，對紙質(zhì)單據(jù)以及電子單據(jù)有了更為嚴格的要求，需要管理系統(tǒng)也隨之改進。要是保險公司忽視這方面的問題，會加大財務(wù)管理的風(fēng)險。

二、保險公司財務(wù)管理的優(yōu)化措施

（一）完善內(nèi)部監(jiān)管機制。為提高保險公司的償付能力，應(yīng)當(dāng)主動借鑒學(xué)習(xí)發(fā)達國家監(jiān)管改革的新動向以及新思路，從而不斷提高保險公司的償付能力。首先，保險公司需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模來改變最低資本金的標(biāo)準，建立健全風(fēng)險資本機制，對已有的償付能力規(guī)則進行改革。其次，保險公司需要加強對系統(tǒng)性風(fēng)險的監(jiān)測以及預(yù)防。再次，保險公司需要構(gòu)建償付能力公開披露機制。最后，高縣公司需要完善分類監(jiān)管機制。保險公司對總公司以及各個分支機構(gòu)償付能力的狀況進行合理的識別以及分類，根據(jù)市場改變狀況調(diào)整檢測機制，從而及時發(fā)現(xiàn)并且化解潛在的風(fēng)險。

（二）資本金需要同業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。各個國家對保險公司最低的資本金都作出明確的規(guī)定，一方面在開業(yè)的時候需要達到特定規(guī)模，在保險公司的營業(yè)過程當(dāng)中，也需要保證最低資本金限度。當(dāng)前我國保險公司的資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模之間不太匹配，，需要對保險公司的資本充足率作出嚴格的規(guī)范。要是保險公司的資本金規(guī)模沒有達到法定標(biāo)準的最低要求，保險公司就需要調(diào)整其資本金規(guī)?；蛘呤菢I(yè)務(wù)規(guī)模，從而符合經(jīng)營標(biāo)準。除此之外，在財務(wù)管理以及保險經(jīng)營的過程當(dāng)中，需要更加強調(diào)保險公司內(nèi)部的監(jiān)督管理以及控制，確保保險公司資本金在經(jīng)營過程當(dāng)中，始終滿足保險資本金同業(yè)務(wù)規(guī)模之間的匹配。

（三）改進財務(wù)檢查方法。財務(wù)檢查以及財務(wù)報告是保險監(jiān)管的常用途徑，需要在監(jiān)管的過程當(dāng)中發(fā)揮其應(yīng)用的作用，但是在實際執(zhí)行的過程當(dāng)中，往往因為各種各樣的人為因素而影響到執(zhí)行的效果。所以需要改善保險公司財務(wù)檢查以及財務(wù)報告的方法機制，防止沿襲過去的錯誤做法，不斷建立健全信息監(jiān)管的電子化系統(tǒng)，從而改進信息管理的水平與效果，實現(xiàn)同國際會計準則之間的接軌。在這一過程當(dāng)中，需要不斷補充監(jiān)管機構(gòu)的專業(yè)人才，并且提高已有工作人員的素質(zhì)。需要指出的是，在進行財務(wù)報告審計的時候，需要在充分獲取審計證據(jù)的前提下，綜合評價保險公司混合合同分拆、重大保險風(fēng)險以及合同準備金領(lǐng)域滿足條件與否，財務(wù)報表當(dāng)中的信息是否客觀充分。在單證管理環(huán)節(jié)，需要結(jié)合信息管理以及資金管理，完善單證流轉(zhuǎn)渠道以及管理制度，從而確保信息可靠以及資金安全。只有這樣才可以確保財務(wù)檢查以及財務(wù)報告成為衡量保險公司經(jīng)營狀況的可靠工具。

（四）拓展資金應(yīng)用渠道。根據(jù)當(dāng)前我國保險業(yè)的運行情況，需要進一步放開保險資金的使用渠道，這有著非常重要的現(xiàn)實價值。不過我國的金融市場環(huán)境還不夠健全，各方面配套措施不夠到位，因此在應(yīng)用保險資金的時候應(yīng)當(dāng)緊身。保險公司需要逐步放開并且審慎適度，不斷創(chuàng)新投資的渠道，建立健全投資組織的模式，改進保險公司投資的效益，實現(xiàn)流動性、安全性以及收益性之間的統(tǒng)一。除此之外還需要借鑒國際上常用高度監(jiān)管模式，在保險公司內(nèi)部強化資金使用方面的監(jiān)管，控制高風(fēng)險投資規(guī)模，合理分配投資比例，在此基礎(chǔ)上根據(jù)具體的風(fēng)險狀況調(diào)整資本的權(quán)重。保險公司在有選擇進行學(xué)習(xí)借鑒的過程當(dāng)中，資金運用環(huán)節(jié)需要格外重視資本權(quán)重劃分工作，規(guī)范資金流向，確保保險資金運用的合理靈活。在風(fēng)險控制有效安全的前提下，實現(xiàn)投資收益的穩(wěn)步上升。

總而言之，財務(wù)管理是保險公司管理體系的有機組成部分，有不可估量的重要作用。這就需要保險公司不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理的價值，提高經(jīng)濟效益的同時持續(xù)發(fā)展壯大。

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