俞勇

在金融全球化和自由化的大背景下，我國(guó)許多金融機(jī)構(gòu)逐漸發(fā)展成集銀行、保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)為一體的綜合性金融企業(yè)集團(tuán)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在近期下發(fā)的探索銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展新路徑通知中強(qiáng)調(diào)，銀行轉(zhuǎn)型提了很多年，但與經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)金融的需求相比還有較大差距，2016年發(fā)展轉(zhuǎn)型的必要性、緊迫性都很大，各類銀行在轉(zhuǎn)型發(fā)展方面要根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取多樣化和綜合化經(jīng)營(yíng)，探索有特色的銀行發(fā)展模式，以及特色業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化銀行發(fā)展模式。可以預(yù)期，隨著今后全球金融逐漸走出危機(jī)，綜合金融模式又將成為各國(guó)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。雖然這種金融集團(tuán)能夠滿足客戶“一個(gè)客戶、一個(gè)賬戶、多個(gè)產(chǎn)品、一站式”的金融服務(wù)，且能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)，降低營(yíng)運(yùn)成本，增加利潤(rùn)，但這種包含銀行、保險(xiǎn)、投資為一體的綜合經(jīng)營(yíng)模式也導(dǎo)致綜合金融集團(tuán)面臨著新的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)在金融集團(tuán)中具有復(fù)雜性、傳遞性、信息不對(duì)稱性的特點(diǎn)，增加了金融集團(tuán)管理風(fēng)險(xiǎn)的難度，因此建立科學(xué)全面的風(fēng)險(xiǎn)管控和防范機(jī)制是金融集團(tuán)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。

綜合金融集團(tuán)的識(shí)別及風(fēng)控管理體系建設(shè)關(guān)鍵

根據(jù)集團(tuán)內(nèi)主要成員的性質(zhì)劃分，綜合金融集團(tuán)可分為“銀行集團(tuán)與投資業(yè)集團(tuán)”和“保險(xiǎn)集團(tuán)”兩大領(lǐng)域。同時(shí)，對(duì)于綜合金融集團(tuán)的識(shí)別，國(guó)際上通常有一整套識(shí)別流程，包括三類標(biāo)準(zhǔn)以及三個(gè)臨界點(diǎn)測(cè)試。

三類標(biāo)準(zhǔn)。（1）在并表集團(tuán)內(nèi)，是否至少有一個(gè)成員屬于保險(xiǎn)領(lǐng)域，和至少有一個(gè)成員在銀行領(lǐng)域或投資服務(wù)領(lǐng)域。（2）是否有一個(gè)受監(jiān)管的實(shí)體作為并表集團(tuán)的最高管理（行或公司）。（3）受監(jiān)管的實(shí)體是否至少滿足以下條件之一：為整個(gè)金融領(lǐng)域中一個(gè)并表集團(tuán)中成員的母行；參與并表集團(tuán)中的一個(gè)成員；和并表集團(tuán)中一個(gè)成員有并表的關(guān)系。

三個(gè)臨界點(diǎn)測(cè)試。（1）并表集團(tuán)在各金融領(lǐng)域中所有成員凈資產(chǎn)同綜合集團(tuán)總凈資產(chǎn)的比例是否超過(guò)40%。（2）是否該集團(tuán)所在的每一個(gè)金融領(lǐng)域，以下兩個(gè)比例的平均值超過(guò)10%：該金融領(lǐng)域的凈資產(chǎn)同金融領(lǐng)域作為一個(gè)整體而言的凈資產(chǎn)的比例；該金融領(lǐng)域的償付能力和資本充足與該集團(tuán)金融領(lǐng)域總體償付能力和資本充足的比例。（3）最小金融領(lǐng)域凈資產(chǎn)是否超過(guò)監(jiān)管規(guī)定。

綜合金融集團(tuán)風(fēng)控管理體系建設(shè)關(guān)鍵有三點(diǎn)：清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提；并表風(fēng)險(xiǎn)管理體系是抗風(fēng)險(xiǎn)能力和穩(wěn)定性的基礎(chǔ)和保障；集團(tuán)層面跨系列風(fēng)險(xiǎn)并表橫向管理，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

如何打造綜合金融集團(tuán)的全面管控體系

成為綜合金融集團(tuán)或停止成為綜合金融集團(tuán)，以及其所屬的并表集團(tuán)成為綜合金融集團(tuán)或停止成為綜合金融集團(tuán)時(shí)，都必須向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)告。國(guó)際上通常對(duì)綜合金融集團(tuán)的管控遵循風(fēng)險(xiǎn)為本的理念，從內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方向?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估和管理，最終達(dá)到對(duì)綜合金融集團(tuán)的有效管控。具體而言：第一，管理流程的四個(gè)步驟：分別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)削減、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，應(yīng)該及時(shí)識(shí)別出現(xiàn)對(duì)管理目標(biāo)構(gòu)成威脅的主要風(fēng)險(xiǎn)；在風(fēng)險(xiǎn)衡量時(shí)，應(yīng)該衡量這些風(fēng)險(xiǎn)的程度和規(guī)模；在風(fēng)險(xiǎn)削減時(shí)，要視風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模而定；而在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告時(shí)，則要監(jiān)控并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程。第二，風(fēng)險(xiǎn)組和風(fēng)險(xiǎn)元素劃分：分為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩類，在對(duì)金融集團(tuán)的管理中，特別要注意以下幾個(gè)被認(rèn)為是天然的、需要特別注意的風(fēng)險(xiǎn)組和風(fēng)險(xiǎn)元素有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、客戶、產(chǎn)品和市場(chǎng)中的利益沖突、審慎性風(fēng)險(xiǎn)、客戶、產(chǎn)品和市場(chǎng)控制中的利益沖突管理、財(cái)務(wù)和操作控制中的財(cái)務(wù)控制、審慎性風(fēng)險(xiǎn)控制、管理、治理和文化中的公司治理、與集團(tuán)其他成員的關(guān)系、資本和流動(dòng)性中的資本充足性。第三，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模式。采用的公式比較簡(jiǎn)單，即有礙于管理者目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)等于問(wèn)題發(fā)生的概率乘上問(wèn)題一旦發(fā)生所產(chǎn)生的影響。相應(yīng)的級(jí)別則有低、較低、較高、高四類。其中除了低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其他三個(gè)級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)引起注意。第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。遵循從風(fēng)險(xiǎn)到部門(mén)的流程，首先進(jìn)行對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，評(píng)估出高業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、中等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然后將其納入以風(fēng)險(xiǎn)為本的內(nèi)控框架，并進(jìn)一步對(duì)各職能部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將內(nèi)控職能和支持職能的各部門(mén)分為高等、中等、低等三個(gè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。內(nèi)控職能的部門(mén)比如風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、合規(guī)部和法律部、財(cái)務(wù)部門(mén)等；支持職能的部門(mén)比如運(yùn)營(yíng)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。

綜合金融集團(tuán)的管理重點(diǎn)在評(píng)定金融集團(tuán)層和各機(jī)構(gòu)的管理是否穩(wěn)健、有效和審慎，以及任何主要股權(quán)方是否會(huì)成為這些機(jī)構(gòu)有效管理中的薄弱環(huán)節(jié)，包括以下幾點(diǎn)。

集團(tuán)治理

按照金融集團(tuán)的業(yè)務(wù)行業(yè)和職能管理的差異進(jìn)行區(qū)別管理。依據(jù)全球業(yè)務(wù)線與法人機(jī)構(gòu)保持一致的業(yè)務(wù)線和全球內(nèi)控職能管理與當(dāng)?shù)貎?nèi)控職能管理縱橫兩個(gè)緯度將金融集團(tuán)的集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)分為四類。同時(shí)，在集團(tuán)治理的管控中，需要掌握必要的信息，主要包括集團(tuán)，或機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)策略、企業(yè)架構(gòu)、業(yè)務(wù)行為架構(gòu)、管理架構(gòu)、內(nèi)控職能架構(gòu)、集團(tuán)間的授信和交易等。

公司治理

各銀行、證券公司和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的高層管理人員的品德和才能對(duì)一家機(jī)構(gòu)有效管理和穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，需對(duì)其進(jìn)行資格測(cè)試，并在重大職責(zé)分配上做到責(zé)任清晰，負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層和治理體系可以有效監(jiān)控業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。此外，在公司治理方面還需：建立起上下兩個(gè)方向的匯報(bào)路線；明確管理層職責(zé)；實(shí)行職責(zé)下放和工作外包以及對(duì)其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督；職能分離（如：前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)的職能分離以防單一個(gè)人發(fā)行、操作和監(jiān)控同一筆交易）；利用董事會(huì)或管理層管理工具；保證一些部門(mén)的獨(dú)立性，如內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立于管理層和日常工作流程，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)，合規(guī)部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)條線和運(yùn)營(yíng)部，但不需獨(dú)立于管理層。

成員間關(guān)系

主要指控股方和關(guān)聯(lián)方，需要對(duì)這兩方及關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行管理。控股方在采取以下重大變動(dòng)措施時(shí)必須通報(bào)監(jiān)管當(dāng)局：變更控股，增加和減少控股，增加和減少對(duì)基金公司的控股，不需采取任何步驟地控股變化；托管銀行本身更改控股不釋放其他人的報(bào)考責(zé)任。被控股方在一些情形下需要通知監(jiān)管當(dāng)局，比如現(xiàn)在的控股方從20%減少或從少于20%增加。同時(shí)，關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)（母行的另一家子行，擁有該機(jī)構(gòu)20%或以上資本或者控股20%以上的機(jī)構(gòu)）在成為或者停止成為任何法人的關(guān)聯(lián)方時(shí)也需通知監(jiān)管當(dāng)局。

審慎性風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)金融集團(tuán)審慎性風(fēng)險(xiǎn)的管理是以資本充足原則為本，包括在集團(tuán)層要保持資本充足、防范資本負(fù)債翻倍情形以防止集團(tuán)資本的過(guò)高計(jì)算，造成對(duì)集團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)的不利影響和金融集團(tuán)下的一家機(jī)構(gòu)必須在任何時(shí)點(diǎn)持有的資金以數(shù)量和種類衡量都充足，以保證其金融集團(tuán)層面上資本的充足。具體來(lái)說(shuō)則包含以下幾個(gè)方面：（1）資本充足率在金融集團(tuán)層面不同的計(jì)算方法。（2）風(fēng)險(xiǎn)集中和集團(tuán)間交易，需要根據(jù)金融集團(tuán)所在的最重要的金融領(lǐng)域的不同實(shí)行不同領(lǐng)域的法規(guī)。比如，如果一家混業(yè)經(jīng)營(yíng)的控股公司最重要的金融領(lǐng)域?yàn)榻鹑跇I(yè)和投資業(yè)，還是保險(xiǎn)業(yè)決定對(duì)集團(tuán)間交易的監(jiān)管則適用不同法規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)表不同的報(bào)告頻率等。

內(nèi)控體系

公司必須對(duì)建立和維護(hù)內(nèi)控體系給予足夠的關(guān)注，同時(shí)這些系統(tǒng)和內(nèi)控機(jī)制必須與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相匹配。內(nèi)控系統(tǒng)的適當(dāng)要考慮很多因素，包括：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度；（2）操作的多樣性，包括地理位置的多樣性；（3）交易的數(shù)量和規(guī)模；（4）每一操作領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)于銀行集團(tuán)（普遍而言），以下幾個(gè)領(lǐng)域是需要監(jiān)管者和當(dāng)事方高度關(guān)注的：（1）高層管理安排；（2）組織架構(gòu)；（3）外包；（4）利益沖突；（5）集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)和控制；（6）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)和控制。其中，（4）（5）兩個(gè)領(lǐng)域尤為重要。其中，對(duì)金融集團(tuán)利益沖突的管理應(yīng)考慮以下六方面：要建立合適步驟識(shí)別利益沖突，包括公司其員工及指定代表和客戶之間利益沖突，或公司的一個(gè)客戶與另一個(gè)客戶之間的利益沖突；是對(duì)利益沖突進(jìn)行分類；對(duì)利益沖突進(jìn)行記錄；對(duì)利益沖突進(jìn)行管理，管理的方法包括建立管理中心，觀察名單，禁止交易名單，防火墻政策，個(gè)人賬戶交易記錄等，其中防火墻建立在交易部、企業(yè)融資部和研究部之間，以防止一方利用內(nèi)部消息而不當(dāng)牟利；必要時(shí)，還可以向客戶披露利益沖突；建立起利益沖突政策，這樣的政策必須在早期與企業(yè)金融客戶明確義務(wù)范圍。

最后，對(duì)金融集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的管控還應(yīng)考慮以下四方面：建立穩(wěn)健的治理和管理程序，這包括在集團(tuán)內(nèi)由相應(yīng)的管理層對(duì)集團(tuán)所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和如何承擔(dān)所制定的戰(zhàn)略和政策進(jìn)行審批和定期核查，這些核查和審批要在集團(tuán)的層面上實(shí)施；在集團(tuán)的層面上制定資本充足率政策，其目的之一必須是預(yù)測(cè)集團(tuán)業(yè)務(wù)策略對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)概況的影響，以及對(duì)集團(tuán)層和下屬機(jī)構(gòu)的資本充足的影響；擁有適當(dāng)程序維持集團(tuán)及其成員的良好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，成員的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系可以融合到集團(tuán)體系中；擁有適當(dāng)程序以確保集團(tuán)所有成員的系統(tǒng)和控制具有一致性，并確保風(fēng)險(xiǎn)可以在集團(tuán)層面上衡量、監(jiān)督和控制。

此外，管控方法和工具國(guó)際上一般采用ARROW風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，主要包括持續(xù)監(jiān)測(cè)工具和對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的特別工具，這些管理工具的作用是確診、監(jiān)督、預(yù)防、改正。持續(xù)管理工具主要包括非現(xiàn)場(chǎng)審核、和公司管理層及其他代表開(kāi)會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、分析和審查定期報(bào)告、回溯審核、交易監(jiān)控、利用審計(jì)公司、利用其他專業(yè)人員。其中和公司管理層及其他代表開(kāi)會(huì)是最常用的工具，而利用審計(jì)公司和其他專業(yè)人員則是盡量避免使用的。對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的特別工具主要有給出預(yù)防性整改措施的建議、給某個(gè)公司個(gè)別指導(dǎo)、施加特定要求、更改公司營(yíng)業(yè)許可范圍等。

良好的綜合金融集團(tuán)風(fēng)控管理實(shí)踐集團(tuán)持續(xù)致力于健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

健全完善的風(fēng)險(xiǎn)治理體系作為防范金融風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，有助于進(jìn)行統(tǒng)一管理、集中控制、分層負(fù)責(zé)，有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。金融集團(tuán)可以從以下幾個(gè)方面持續(xù)不斷的健全和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系：在風(fēng)險(xiǎn)治理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等幾個(gè)方面不斷提高技術(shù)水平，完善并表風(fēng)險(xiǎn)管理框架；以風(fēng)險(xiǎn)儀表盤(pán)的形式識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的執(zhí)行；持續(xù)完善資本管理機(jī)制，提高資本使用效率；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的暴露程度及并表的難易程度逐步實(shí)現(xiàn)并表管理；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力逐步實(shí)現(xiàn)多維度的組合管理；不斷提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，完善集團(tuán)并表壓力測(cè)試；按照獨(dú)立、公平、公正的原則建立完善的關(guān)聯(lián)交易管理機(jī)制。這些舉措逐步實(shí)施，可以不斷的提高金融集團(tuán)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于金融集團(tuán)的健康快速發(fā)展。

構(gòu)建集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策架構(gòu)體系

構(gòu)建覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和文化、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和機(jī)制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)等三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和文化方面可以從風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)治理和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略三個(gè)角度入手，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)金融集團(tuán)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和機(jī)制政策要包含操作流程和管理流程管理辦法，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)控、報(bào)告等流程的操作方法及集團(tuán)內(nèi)部公司間的交易管理、利益沖突管理、信息共享管理等管理辦法。另外，金融集團(tuán)還要時(shí)時(shí)監(jiān)控資本運(yùn)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)等，并采用回歸分析模型、壓力測(cè)試模型等技術(shù)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，做到提前防范風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建全面的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)可以為風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程提供及時(shí)、詳盡、全面、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策層制定解決方案的有力保障，是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的橋梁，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和可靠性。因此，金融集團(tuán)要建立風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)模型，開(kāi)發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，構(gòu)建綜合全面的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞效率，降低風(fēng)險(xiǎn)信息的不對(duì)稱性，增強(qiáng)集團(tuán)量化管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制

確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化為原則，包含內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息交流和內(nèi)部監(jiān)督五要素的內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控人人參與，合規(guī)人人有責(zé)、日常化運(yùn)作、嵌入業(yè)務(wù)和流程，并逐步整合升級(jí)內(nèi)部控制體系。作為金融集團(tuán)防御風(fēng)險(xiǎn)的重要防御系統(tǒng)，內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制在集團(tuán)層面要能夠有效的分配集團(tuán)資源應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以保證內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制的有效運(yùn)行。內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制具體可分為風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)、內(nèi)控自評(píng)、獨(dú)立測(cè)試、整改跟蹤和機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)五個(gè)流程，這五個(gè)流程要有明確的職責(zé)分工，相應(yīng)的操作手冊(cè)及評(píng)價(jià)指標(biāo)，并且要逐步完善內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，定期出具內(nèi)控報(bào)告，對(duì)內(nèi)控體系持續(xù)進(jìn)行評(píng)估改進(jìn)。

（作者系恒豐銀行首席官）