◇趙英

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淺議我國臺灣地區(qū)的安養(yǎng)信托

◇趙英

摘要：信托作為財(cái)產(chǎn)管理的一項(xiàng)制度，在其他國家和地區(qū)被廣泛應(yīng)用到老年人財(cái)產(chǎn)管理中，臺灣地區(qū)也發(fā)展出了安養(yǎng)信托計(jì)劃，由銀行作為受托人負(fù)責(zé)處理老年人交付信托的財(cái)產(chǎn)，收益用于支付老年人的養(yǎng)老費(fèi)用。隨著大陸地區(qū)逐漸進(jìn)入老齡化社會和社會財(cái)富的增加，老年人除了獲得必要的照顧外，其對財(cái)產(chǎn)管理也有迫切的需求，這一制度提供了可供借鑒的模式。

關(guān)鍵詞：安養(yǎng)信托；老齡化社會；老年人財(cái)產(chǎn)管理

10.13999/j.cnki.scyj.2016.03.026

我國臺灣地區(qū)鼓勵信托業(yè)為老年人辦理財(cái)產(chǎn)信托，以信托的方式管理老年人財(cái)產(chǎn)。臺灣地區(qū)2006年新修訂的《老人福利法》第二章“經(jīng)濟(jì)安全”中，第14條規(guī)定：“為保護(hù)老人之財(cái)產(chǎn)安全，直轄市、縣（市）主管機(jī)關(guān)應(yīng)鼓勵其將財(cái)產(chǎn)交付信托”，該條第1項(xiàng)并規(guī)定“無法定扶養(yǎng)義務(wù)人之老人經(jīng)法院宣告禁治產(chǎn)者，其財(cái)產(chǎn)得交付與經(jīng)中央目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)許可之信托業(yè)代為管理、處分”。臺灣地區(qū)《身心障礙者權(quán)益保障法》第83條規(guī)定，為使無能力管理財(cái)產(chǎn)之身心障礙者財(cái)產(chǎn)權(quán)受到保障，中央主管機(jī)關(guān)應(yīng)會同相關(guān)目的事業(yè)主管機(jī)關(guān)，鼓勵信托業(yè)者辦理身心障礙者財(cái)產(chǎn)信托。

一、安養(yǎng)信托計(jì)劃概述

臺灣地區(qū)的安養(yǎng)信托是老年人將財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行（受托人），由銀行就其信托財(cái)產(chǎn)予以管理運(yùn)用或者處分，以其信托收益交付受益人（即委托人）。安養(yǎng)信托的受托人為銀行，由銀行專業(yè)人員替老年人設(shè)計(jì)具有安全、穩(wěn)定、保值、增值的投資組合，讓老年人一方面不用煩惱日常的財(cái)產(chǎn)管理瑣事，另一方面也可以避免財(cái)產(chǎn)遭詐騙或者盜用。如果發(fā)生喪失行為能力的現(xiàn)象，可以通過信托的制度優(yōu)勢確保自己享有一定水平的經(jīng)濟(jì)生活與醫(yī)療照顧。安養(yǎng)信托的目的有兩個(gè)：（1）照顧老年人的退休生活，（2）保障老年人的財(cái)產(chǎn)安全。

安養(yǎng)信托的基本結(jié)構(gòu)是委托人指定將財(cái)產(chǎn)信托給受托人，由受托人依照其指示，將財(cái)產(chǎn)運(yùn)用于本外幣的存款或者其他經(jīng)約定的用途上，受托人并可按照委托人需要將運(yùn)用收益或是本金匯至委托人或者指定受益人的賬戶。

安養(yǎng)信托必須由委托人根據(jù)本身需求，指定受托人對其所交付財(cái)產(chǎn)完全按照信托合同的約定處理，其所獲得的受益完全歸于委托人，而所有費(fèi)用及可能的損失風(fēng)險(xiǎn)也完全由委托人承擔(dān)。

安養(yǎng)信托的受托對象因其所設(shè)定的訴求對象是有管理財(cái)產(chǎn)能力的成年人，因此，目前安養(yǎng)信托的委托人限制為具有完全民事行為能力的成年人。

安養(yǎng)信托的信托財(cái)產(chǎn)可以是動產(chǎn)，也可以是不動產(chǎn)。其中，動產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、定期存款和黃金等；不動產(chǎn)包括土地及房屋等。

安養(yǎng)信托的信托財(cái)產(chǎn)主要投向以下范圍：（1）存款，包括活期及定期性存款，外匯活期及定期存款，（2）國內(nèi)公債、公司債、金融債券、上市公司股票或受益憑證，（3）指定用途投資國外信托資金，（4）經(jīng)售的黃金。

二、我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托的具體內(nèi)容

（一）安養(yǎng)信托合同的相關(guān)約定

1.信托存續(xù)期間

信托合同中一般以以下事由發(fā)生終止信托合同：①受益人（委托人）死亡，②信托財(cái)產(chǎn)已經(jīng)全部給付給受益人，③信托財(cái)產(chǎn)低于法律規(guī)定的最低數(shù)額。

2.信托關(guān)系終止時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)的分配

當(dāng)信托關(guān)系消滅或者終止時(shí)，將信托財(cái)產(chǎn)交付給信托受益人或者其繼承人或信托財(cái)產(chǎn)歸屬權(quán)利人。通常情況下，除不可抗力因素外，受托人扣除相關(guān)信托費(fèi)用后，做成信托報(bào)告書，經(jīng)受益人或者信托監(jiān)察人或者信托財(cái)產(chǎn)權(quán)利歸屬人承認(rèn)后，即可進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分配。

3.受托人的義務(wù)

（1）善良管理人的義務(wù)：受托人既是基于信賴關(guān)系管理信托財(cái)產(chǎn)，所以受托人應(yīng)該以善良管理人的義務(wù)處理信托事務(wù)。

（2）忠實(shí)義務(wù)：受托人應(yīng)該以受益人的利益或者信托目的為優(yōu)先，不可以讓信托財(cái)產(chǎn)利益與受托人利益相沖突。

（3）保密義務(wù)：除法律規(guī)定或者信托合同約定外，受托人應(yīng)該負(fù)保密責(zé)任，并且不得將信托事務(wù)泄露給第三人。

4.設(shè)置信托監(jiān)察人

信托監(jiān)察人是為保護(hù)受益人的利益而設(shè)置的，監(jiān)察人主要履行下列職責(zé)：①協(xié)助洽談信托合同，②監(jiān)督受托人執(zhí)行信托事務(wù)，③定期探望委托人生活狀況，④審核信托報(bào)告。

（二）我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托結(jié)構(gòu)圖

根據(jù)上述分析，我們可以得出我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托結(jié)構(gòu)圖如下：

三、我國臺灣地區(qū)老年人財(cái)產(chǎn)管理信托產(chǎn)品

根據(jù)我國臺灣地區(qū)銀行網(wǎng)站公布的信息，目前已有不少銀行為老年人提供了財(cái)產(chǎn)信托產(chǎn)品，有關(guān)產(chǎn)品如下表所示。

銀行名稱商品名稱產(chǎn)品門檻信托財(cái)產(chǎn)種類臺灣銀行贍養(yǎng)撫育信托除社政單位等轉(zhuǎn)介個(gè)案外，一般以300萬元為原則金錢、有價(jià)證券臺灣土地銀行銀發(fā)贍養(yǎng)信托300萬元以上金錢、有價(jià)證券合作金庫商業(yè)銀行第一商業(yè)銀行幸福長壽退休贍養(yǎng)信托家庭財(cái)富信托50萬元金錢50萬元以上或美金2萬元以上現(xiàn)金、有價(jià)證券華南商業(yè)銀行1.退休贍養(yǎng)信托2.保險(xiǎn)金信托無金錢相關(guān)費(fèi)用視信托事務(wù)執(zhí)行繁簡及管理運(yùn)用方式而定，一般為：1.簽約手續(xù)費(fèi)：5000元，2.信托管理費(fèi)：按信托財(cái)產(chǎn)凈值之0.5%計(jì)收（并得視信托財(cái)產(chǎn)規(guī)模而酌予遞減費(fèi)率）每月最低1000元，3.修約費(fèi)：1000元，4.交易手續(xù)費(fèi)：依個(gè)案財(cái)產(chǎn)運(yùn)用項(xiàng)目而定，5.信托財(cái)產(chǎn)管理衍生之費(fèi)用由信托財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)。1.簽約手續(xù)費(fèi)：3000元。契約修約費(fèi)每次1000元，提前解約費(fèi)3000元；2.信托管理費(fèi)每年按信托財(cái)產(chǎn)價(jià)值0.3%~0.5%計(jì)收且不低于36000元。制式化契約：個(gè)案洽詢費(fèi)用1.簽約費(fèi)0.5%~1% 2.管理費(fèi)0.3%~0.5% 1.標(biāo)準(zhǔn)化契約：簽約金5000元，信托管理費(fèi)依資產(chǎn)規(guī)模年費(fèi)率0.6%計(jì)收，惟每月應(yīng)收取費(fèi)用低于1000元者，以1000元計(jì)收2.量身定作型契約費(fèi)用另議

四、我國臺灣地區(qū)安養(yǎng)信托特色

（一）自主性。安養(yǎng)信托業(yè)務(wù)是委托人指定用途的信托業(yè)務(wù)，而所謂運(yùn)用及給付的指定，都是由委托人自行決定，對信托財(cái)產(chǎn)也有自主權(quán)，故運(yùn)用后所產(chǎn)生的盈虧，受托人不保證最低收益率。

（二）多元性。安養(yǎng)信托業(yè)務(wù)可用于金錢性和一般性財(cái)產(chǎn)的信托，所交付的財(cái)產(chǎn)不限于一種，且可指定的范圍也非常多樣化。

（三）富彈性。在信托期限內(nèi)，委托人可將信托財(cái)產(chǎn)一次或者分次交付，信托收益可以要求定期或者不定期給付，且在信托存續(xù)期間內(nèi)可依委托人需要，將款項(xiàng)代為匯至國內(nèi)外各地。

（四）便利性。設(shè)有專人服務(wù)，可以節(jié)省委托人的時(shí)間與精力。

（五）安全性。信托財(cái)產(chǎn)與委托人其他財(cái)產(chǎn)及受托人財(cái)產(chǎn)相隔離，同時(shí)，為保障委托人的權(quán)益，有些特別事項(xiàng)需由委托人親自辦理。

隨著我國老年人口的持續(xù)增長，如何使老年過上“老有所依、老有所樂”的老年生活，成為備受關(guān)注的話題。尤其是老年人隨著年齡增大，健康狀況和智力狀態(tài)持續(xù)下降，管理財(cái)產(chǎn)的能力日益減弱，如何使其財(cái)產(chǎn)獲得保障從而維持有尊嚴(yán)的晚年生活是一個(gè)現(xiàn)實(shí)而急需解決的問題。我國臺灣地區(qū)鼓勵以信托的方式管理老年人財(cái)產(chǎn)，以安養(yǎng)信托的形式，由銀行作為受托人就信托財(cái)產(chǎn)予以管理運(yùn)用或者處分，以其信托收益交付受益人，保證老年人的財(cái)產(chǎn)安全并照顧老年人的退休生活，并且在相關(guān)立法中對老年人財(cái)產(chǎn)信托予以明確規(guī)定，對完善我們的老年人財(cái)產(chǎn)管理制度有積極的啟示意義。

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（作者單位：北京特華博士后工作站）