●本刊記者

抓住財政監(jiān)督工作的創(chuàng)新點和關(guān)鍵點
——訪云南省財政廳副巡視員孫國棋

●本刊記者

記者：新一輪財稅體制改革發(fā)出了進一步加強財政監(jiān)督的強烈信號。云南省如何按照深化財稅體制改革的要求，優(yōu)化和完善財政監(jiān)督職能？

孫國棋：當前財政監(jiān)督檢查工作面臨新的形勢、新的機遇、新的挑戰(zhàn)和新的任務，為了適應全面深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度、切實履行財政職能、加強財政資金管理的需要，努力構(gòu)建職責范圍清晰、分工明確、協(xié)調(diào)高效的工作機制。經(jīng)廳黨組認真研究并報省委編辦同意，在對廳機關(guān)內(nèi)設機構(gòu)和工作職責進行調(diào)整時，將原來的監(jiān)督檢查處撤銷，設立了監(jiān)督檢查局，并下設監(jiān)督檢查一處、二處、三處和四處，賦予了內(nèi)部控制管理、內(nèi)部審計工作、內(nèi)部監(jiān)督檢查、資金文件審核、片區(qū)和行業(yè)財政監(jiān)督檢查、統(tǒng)一實施行政處罰決定及債務風險觀察員委派管理、重點項目派駐財政監(jiān)督員管理等多項重要職責，提出了具體的工作要求。主要體現(xiàn)在以下三個方面：

第一，賦予了重要職責。一是負責牽頭擬定省財政廳內(nèi)部控制制度和辦法，并會同廳機關(guān)各處室制定處室內(nèi)部控制操作規(guī)程與工作流程。二是負責廳機關(guān)內(nèi)部控制管理、承擔內(nèi)部控制委員會日常工作、內(nèi)部審計工作和對廳內(nèi)各單位日常監(jiān)管行為進行再監(jiān)督，構(gòu)建貫穿事前、事中、事后全過程的財政監(jiān)督體系。三是負責對廳內(nèi)各處室擬辦上報省政府或財政部涉及資金問題的請示、安排下達撥付資金的文件進行審核。四是負責財政系統(tǒng)、省級行政事業(yè)單位、社團、國有企業(yè)的財政監(jiān)督檢查工作，監(jiān)督檢查省以下財政系統(tǒng)及各單位對財政法規(guī)、政策、制度和預算的執(zhí)行情況。五是負責對州（市）財政部門和省級行政事業(yè)單位、社團等使用財政資金情況、執(zhí)行財經(jīng)紀律情況的監(jiān)督檢查，統(tǒng)一提出對違反財政法律法規(guī)規(guī)定行為的行政處罰措施，并在下達處罰文件時，統(tǒng)一使用監(jiān)督檢查局文號。

第二，明確了處室分工。一處負責財政廳內(nèi)部控制管理、內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督和資金文件審核及監(jiān)督檢查局內(nèi)部綜合性工作。二處負責省直行政單位和滇東片區(qū)（昭通市、鎮(zhèn)雄縣、曲靖市、宣威市、文山州、紅河州）的財政監(jiān)督檢查工作，落實省直行政單位和相應地區(qū)債務風險觀察員制度。三處負責省直事業(yè)單位和滇中片區(qū)（昆明市、楚雄州、玉溪市、普洱市、版納州、滇中產(chǎn)業(yè)新區(qū)）的財政監(jiān)督檢查工作，落實省直事業(yè)單位和相應地區(qū)債務風險觀察員制度。四處負責對省屬企業(yè)、社團和滇西片區(qū)（大理州、麗江市、迪慶州、怒江州、保山市、騰沖縣、德宏州、臨滄市）的財政監(jiān)督檢查工作，以及會計信息質(zhì)量和注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，落實上述地區(qū)和單位債務風險觀察員制度。

第三，充實了干部隊伍。為了完成好廳黨組賦予的上述重要工作任務，在原監(jiān)督檢查處人員保持基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,從廳內(nèi)部分業(yè)務處室抽調(diào)了一批綜合素質(zhì)較好、業(yè)務能力較強的人員，充實到監(jiān)督檢查隊伍中，現(xiàn)在全局共有23名干部，其中處級干部達14名，超過了一半。為新設立的監(jiān)督檢查局順利開展工作，提供了強有力的組織保障。

記者：請您結(jié)合云南省財政監(jiān)督工作，談談多年來您對財政監(jiān)督工作的感受和體會？

孫國棋：在近年來的監(jiān)督檢查工作實踐中，各級財政部門求真務實、開拓進取、勇于擔當、扎實工作，取得了明顯成效，積累了很多有效做法和經(jīng)驗，概括起來，主要有以下幾點：

第一，領(lǐng)導重視是做好財政監(jiān)督檢查工作的關(guān)鍵所在。近年來，在深化行政體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能的大背景下，按照全面依法治國及依法行政、依法理財?shù)囊?，各級財政部門進一步加強了對財政監(jiān)督檢查工作的領(lǐng)導，財政廳由陳建國廳長直接分管監(jiān)督檢查工作，我協(xié)助聯(lián)系監(jiān)督檢查工作。并將原來的監(jiān)督檢查處撤銷，成立監(jiān)督檢查局，下設4個處，人員增加近一倍。有個別州（市）、縣財政局也是主要領(lǐng)導親自分管監(jiān)督檢查工作，有的由紀檢組長分管監(jiān)督檢查工作。由于領(lǐng)導的高度重視，在機構(gòu)設置和人員配備方面給予了大力支持，從事財政監(jiān)督檢查工作的人員多年來保持了基本穩(wěn)定并有所增加，為開展監(jiān)督檢查工作提供了強有力的組織保障，這是做好監(jiān)督檢查工作并取得成效的關(guān)鍵所在。

第二，完善制度是做好財政監(jiān)督檢查工作的重要前提。監(jiān)督檢查工作重在依法、依規(guī)、依制度，俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。沒有“游戲規(guī)則”，監(jiān)督檢查就無章可循。為此，健全完善相關(guān)法規(guī)制度，對于搞好監(jiān)督檢查工作至關(guān)重要。隨著全面依法治國、全面深化改革和全面加強反腐倡廉工作的不斷推進，各方面的法規(guī)制度不斷完善，為我們做好財政監(jiān)督檢查工作提供了較為充分的依據(jù)遵循。

第三，宣傳教育是做好財政監(jiān)督檢查工作的重要途徑。切實加強遵紀守法、嚴肅財經(jīng)紀律的宣傳教育，不斷增強部門、單位、企業(yè)領(lǐng)導及廣大干部的法制意識和財務人員的財經(jīng)紀律觀念，是從源頭上預防腐敗和解決財經(jīng)紀律松弛的有效途徑。要從根本上解決屢查屢犯問題，必須堅持教育為主、重在治本的原則。近年來，各級財政部門采取多種形式，充分利用各種新聞媒體及各種培訓學習方式，廣泛開展財經(jīng)法紀宣傳教育，切實加大新《預算法》、《會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的學習宣傳力度，對不斷提高各級各部門人員遵紀守法的自覺性和主動性發(fā)揮了積極作用。

第四，隊伍建設是做好財政監(jiān)督檢查工作的根本保障。監(jiān)督檢查工作是一項政策性、法制性、業(yè)務性很強的工作，要做好這項工作，離不開一支干一行、愛一行、鉆一行、精一行，現(xiàn)代知識豐富、專業(yè)技能過硬、勇于擔當、積極進取、能夠創(chuàng)造性地開展工作的干部隊伍。近年來，通過各種專業(yè)培訓和崗位歷練，全省財政監(jiān)督檢查干部隊伍的綜合素質(zhì)不斷提高，為完成各項監(jiān)督檢查任務起到了根本保障作用。

第五，依法理財是做好財政監(jiān)督檢查工作的最終目的。財政資金的使用涉及面較廣，政策性較強，社會關(guān)注度較高，黨中央國務院、省委省政府歷來高度重視財政資金管理工作。加強財政資金監(jiān)管，既是全面深化改革、積極推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、從源頭上預防和治理腐敗的客觀需要，也是嚴肅財經(jīng)紀律、強化財政管理，提高財政資金使用效益的必然要求。從近年來我省乃至全國所發(fā)生的腐敗案件情況看，很多都與財政資金違法違規(guī)使用有關(guān)。為此，只有嚴肅財經(jīng)紀律，加強財政資金管理，切實做好財政監(jiān)督檢查工作，才能達到確保財政資金安全有效、促進依法行政和依法理財、切實推進反腐倡廉之目的。

上述體會和認識，既是對我們各級財政部門監(jiān)督檢查工作實踐的經(jīng)驗總結(jié)，也是我們未來繼續(xù)努力的方向。

記者：您認為監(jiān)督檢查工作重在依法、依規(guī)、依制度，請您介紹一下近年來云南省在財政監(jiān)督制度建設方面取得的主要成績。

孫國棋：為加強財政監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，提高財政資金使用效益，確保財政資金安全，近年來，省財政廳先后修訂完善和新制定出臺了涉及加強財政管理、財政監(jiān)督檢查、機關(guān)作風建設、干部隊伍建設及反腐倡廉等方面的法規(guī)、制度、辦法達90多項，其中同財政監(jiān)督檢查工作直接相關(guān)的有《云南省財政監(jiān)督辦法》、《云南省財政廳內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》、《云南省財政廳機關(guān)財務內(nèi)部審計制度》、《云南省財政監(jiān)督檢查信息考核暫行辦法》等。

尤其是以省政府文件出臺的《云南省財政監(jiān)督辦法》，于2011年7月1日開始實施，早于2012年5月1日起在全國實施的《財政部門監(jiān)督辦法》，說明云南省在這方面的工作是走在全國前面的。在《云南省財政監(jiān)督辦法》中，對財政監(jiān)督內(nèi)容與職權(quán)、監(jiān)督檢查方式與程序、被監(jiān)督對象的權(quán)利與義務及監(jiān)督管理等作了明確規(guī)定，這是我省財政監(jiān)督檢查工作最基本的重要制度。財政部制定的《財政部門監(jiān)督辦法》出臺實施后，我們根據(jù)其相關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合《云南省財政監(jiān)督辦法》，進一步健全完善了嚴肅財經(jīng)紀律、維護財經(jīng)秩序及治理“小金庫”和加強內(nèi)部監(jiān)督等相關(guān)配套制度。

最近，根據(jù)省政府辦公廳的要求，廳監(jiān)督檢查局代省政府起草了《云南省人民政府關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定》，經(jīng)過多次深入研究和反復修改，目前，此項《規(guī)定》已經(jīng)省政府常務會議審議通過，并于2015年9月1日以省政府云政發(fā)〔2015〕64號文件正式下發(fā)執(zhí)行，這對推進我省各級各部門依法行政和依法理財，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，切實維護財政經(jīng)濟秩序，從源頭上預防和治理腐敗將發(fā)揮重要作用。

記者：隊伍建設是做好財政監(jiān)督檢查工作的根本保障。為確保財政監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮，云南省采取了哪些措施提升財政監(jiān)督干部隊伍素質(zhì)？

孫國棋：“政治路線確定之后，干部就是決定的因素”。要做好監(jiān)督檢查工作，干部隊伍建設是根本。為了適應穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生和全面深化改革等重大政策對財政監(jiān)督檢查工作提出的要求，近年來，我省在提升財政監(jiān)督檢查干部隊伍素質(zhì)方面主要抓了以下三方面的工作：

一是抓組織機構(gòu)建設。各級財政部門對監(jiān)督檢查工作歷來高度重視，近年來，從省廳到各州（市）縣都不斷加強財政監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員配置，有的設立了專門機構(gòu)，有的指定了專人負責。據(jù)初步統(tǒng)計，目前全省財政監(jiān)督檢查干部已達355人。其中年輕干部和具有高學歷及專業(yè)知識的人員不斷增多，充分體現(xiàn)出了年輕化、知識化、專業(yè)化的特點，為有效開展監(jiān)督檢查工作奠定了堅實基礎(chǔ)。

二是抓干部教育培訓。加強政策制度及業(yè)務知識和專業(yè)技能培訓學習，是提高干部隊伍綜合素質(zhì)的重要手段。近年來，各級財政部門高度重視干部培訓工作，積極創(chuàng)造條件舉辦綜合性培訓和單項業(yè)務培訓。據(jù)初步統(tǒng)計，全省參訓人員達31400多人次。通過培訓學習，進一步增強了財政監(jiān)督檢查隊伍及單位領(lǐng)導干部和財務人員對財經(jīng)法律、法規(guī)、制度的認識及貫徹落實的自覺性。

三是抓黨風廉政建設。近年來通過開展群眾路線教育及“三嚴三實”和“忠誠干凈擔當”專題教育活動，全省各級財政部門監(jiān)督檢查干部，通過認真學習黨的十八大、十八屆三中、四中全會及習近平總書記系列重要講話精神，牢固樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀、地位觀和權(quán)力觀，進一步提高了對反腐倡廉工作長期性、復雜性、艱巨性及財政監(jiān)督檢查工作重要性的認識，黨風廉政意識及努力做好財政監(jiān)督檢查工作的自覺性不斷增強。

記者：創(chuàng)新為財政監(jiān)督發(fā)展提供不竭動力。您認為云南省財政監(jiān)督工作應在哪些方面有所創(chuàng)新？

孫國棋：在經(jīng)濟發(fā)展下行壓力較大、財政收入步入中低速增長、財政支出不斷攀升的新形勢下，財政監(jiān)督檢查工作要更好地服務于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的工作大局，必須在思路創(chuàng)新、機制創(chuàng)新和方式創(chuàng)新上下功夫。

首先是思路創(chuàng)新。觀念決定思路，思路決定出路。切實轉(zhuǎn)變觀念，積極創(chuàng)新思路，對于做好財政監(jiān)督檢查工作尤為重要。在今后的工作實踐中，要找準切入點，積極推進預算編制監(jiān)督；找準著力點，積極推進執(zhí)行過程控制；找準突破點，積極推進預算績效監(jiān)督；找準制約點，積極推進財政規(guī)范管理。

其次是機制創(chuàng)新。在財政監(jiān)督機制建設方面，近年來各地都進行了積極探索和實踐，并取得了較好的成效。但是，隨著新形勢下財政監(jiān)督檢查目標任務的明確和要求的提高，以及監(jiān)督檢查對象的多元化和情況的復雜化，傳統(tǒng)的財政監(jiān)督檢查機制已不適應形勢發(fā)展的需要。尤其是近年來，涉及財政的違法違紀案件不斷上升，通過監(jiān)督機制不斷創(chuàng)新，進一步理順不同監(jiān)督主體之間的關(guān)系和完善財政內(nèi)部監(jiān)督顯得尤為重要。在機制創(chuàng)新上要努力做到：一是監(jiān)督關(guān)口前移，逐步構(gòu)建預算編制同步監(jiān)督機制；二是有效整合資源，努力打造監(jiān)督檢查縱橫聯(lián)動機制；三是實行跟蹤問效，不斷強化監(jiān)督檢查成果運用機制。

再次是方式創(chuàng)新。一是實行調(diào)研和檢查相結(jié)合。在檢查之前，要通過深入調(diào)研，熟悉相關(guān)政策制度，摸清對象基本情況，分析把握檢查重點；在檢查之后，要根據(jù)問題導向進行認真梳理，并深入分析原因，提出改進和處理意見。二是進一步強化全程監(jiān)督。從項目預算編制審核、管理辦法制定、資金支出監(jiān)控到事后問效等全過程介入。三是建立信息技術(shù)支撐。要實現(xiàn)財政監(jiān)督嵌入預算管理全過程，必須以信息技術(shù)為支撐，通過加快建立“預算編制執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”和“財政資金監(jiān)管風險預警系統(tǒng)”，實現(xiàn)從資金分配到使用環(huán)節(jié)全程動態(tài)監(jiān)控，以確保財政資金使用安全高效。

記者：請您談談做好新時期的財政監(jiān)督工作，要抓住哪些關(guān)鍵點？

孫國棋：做好新時期財政監(jiān)督檢查工作，關(guān)鍵是要在找準工作定位，在創(chuàng)新工作思路和工作機制及工作方法的基礎(chǔ)上，以“抓鐵有痕，踏石留印”的精神，扎實推進各項工作，不斷開創(chuàng)財政監(jiān)督檢查工作新局面。當前及今后一個時期，要在“四個加強”上做文章：

第一，加強財經(jīng)紀律。財政政策是國家實施宏觀調(diào)控的重要手段，在促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和改善民生等方面具有重要作用。確保國家財稅政策得到有效貫徹實施，有賴于良好的財經(jīng)紀律和財經(jīng)秩序。黨中央對此高度重視，習近平總書記多次強調(diào)，要嚴肅財經(jīng)紀律。李克強總理就加強財政資金管理作出批示，要求堅決閘住“跑冒滴漏”，使寶貴的資金發(fā)揮更大效益，造福群眾。為此，要認真貫徹落實好中央領(lǐng)導的重要指示精神，采取切實有效措施，著力開展財稅政策執(zhí)行情況和重點民生領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金監(jiān)督檢查，確保重大財稅政策的貫徹執(zhí)行，切實維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。

第二，加強預算監(jiān)督。預算是財政工作的核心內(nèi)容，圍繞預算工作開展監(jiān)督檢查是預算管理的重要組成部分，也是財政監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。新修訂的《預算法》對預算管理和監(jiān)督檢查提出了新的任務和要求，要從維護《預算法》權(quán)威的角度，重視預算監(jiān)督檢查工作，切實將監(jiān)督檢查的重心轉(zhuǎn)移到加強預算編制和執(zhí)行監(jiān)督檢查上來，轉(zhuǎn)移到財政資金的安全性、合規(guī)性和有效性監(jiān)督檢查上來，不斷健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督檢查機制，積極促進建立和完善預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督之間相互協(xié)調(diào)、相互制衡的財政運行機制。

第三，加強會計監(jiān)督。會計信息是現(xiàn)代市場體系重要的基礎(chǔ)信息，也是經(jīng)濟和財政管理的重要基礎(chǔ)性信息。會計監(jiān)督是財政部門強化財政管理、整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的法定職責和重要手段。加強會計監(jiān)督，提高會計信息的真實性和透明度，有利于維護市場經(jīng)濟秩序和財政資金合理使用，為深化財稅體制改革提供基礎(chǔ)保障，也有利于進一步提高政府宏觀調(diào)控能力，推進國家治理現(xiàn)代化。為此，要進一步提高認識，切實履行好法定監(jiān)督職責。

第四，加強內(nèi)部監(jiān)督。開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財政部門強化內(nèi)部管理的重要舉措，也是財政監(jiān)督職責的應有之義。要按照財政部下發(fā)的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》規(guī)定，進一步加強對內(nèi)部各職能機構(gòu)履行財政業(yè)務管理情況的監(jiān)督檢查，重點關(guān)注部門預算執(zhí)行和決算的審核批復情況、預算資金的撥付情況、專項資金的分配使用和管理情況、上下級財政資金結(jié)算情況、預算管理制度的制定與執(zhí)行情況、預算管理程序的合規(guī)性和資金使用的效益性等內(nèi)容。認真研究建立內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)控檢查等工作的有效銜接機制，切實加強信息共享和成果利用，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督檢查的綜合效果。

記者：您認為在云南省下一階段的財政監(jiān)督工作中，應突出抓好哪幾項工作？

孫國棋：下一階段，云南省財政監(jiān)督工作主要應突出四個方面的工作：

第一，突出抓好財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行監(jiān)督檢查。新修訂的《預算法》對各級政府、預算部門、財政部門都作出了更加嚴格的規(guī)范。認真貫徹落實好新《預算法》等重要法律法規(guī)，是我們當前和今后一個時期的重要任務。為此，要以學習貫徹新《預算法》為重點和契機，切實抓好相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的深入學習和貫徹落實，切實加強預算管理，進一步強化對預算編制、執(zhí)行、資金使用績效、預決算執(zhí)行信息公開等方面的監(jiān)督，確保財政資金使用的安全性、合規(guī)性、有效性，不斷提升各級財政部門及預算執(zhí)行主體的依法理財水平。

第二，突出抓好財稅政策落實監(jiān)督檢查。財稅政策作為國家實施宏觀調(diào)控重要手段，貫穿著國家對民生乃至整個經(jīng)濟社會發(fā)展的方針政策，認真落實好各項財稅政策意義重大。要認真履行監(jiān)督檢查職責，積極主動作為，要圍繞當前的重點、熱點、難點問題，對貫徹落實中央“八項規(guī)定”、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《云南省人民政府關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定》及“小金庫”專項治理等開展監(jiān)督檢查，不斷加大監(jiān)督檢查力度，切實保障國家宏觀政策和重大財稅政策真正落到實處。

第三，突出抓好財政部門內(nèi)控制度建設。十八屆四中全會明確提出，要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購等行政權(quán)力加強監(jiān)督制約，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財政部部長樓繼偉在全國財政工作會議和全國財政反腐倡廉建設工作會議上，要求各級財政部門要結(jié)合自身實際，盡快研究建立和實施本單位內(nèi)部控制制度。日前，《云南省財政廳資金文件審核暫行辦法》已經(jīng)廳務會研究通過，并正式印發(fā)實施。《云南省財政廳內(nèi)部控制基本制度(試行)》初稿已經(jīng)起草，正在做進一步研究修改。另外幾個專項內(nèi)控辦法也在抓緊研究起草之中，隨后將逐步出臺。要切實建立和完善不同層級的內(nèi)部控制制度，突出節(jié)點控制，體現(xiàn)制衡理念，防范各種風險，有效履行財政監(jiān)督職責。

第四，突出抓好財政監(jiān)督檢查成果的運用。財政監(jiān)督檢查的目的，主要是通過查找和處理問題，堵塞漏洞，促進部門、單位和企業(yè)規(guī)范管理。為了使監(jiān)督檢查成果的運用，真正起到嚴肅財經(jīng)紀律和規(guī)范財政管理的重要作用。省政府在近期下發(fā)的《云南省人民政府關(guān)于進一步加強財政資金管理的規(guī)定》中，對提升監(jiān)督成果的運用作出了明確規(guī)定，要“建立違反財經(jīng)紀律行為公告制度和違紀違法人員黑名單制度，堅決查處有法不依、有禁不止的行為”，“各級人民政府要將各部門、單位執(zhí)行財經(jīng)紀律情況列入黨風廉政建設責任制考核內(nèi)容，對執(zhí)行財經(jīng)紀律不嚴、問題較為突出的單位予以問責”。為此，要認真貫徹落實好省政府規(guī)定的要求，進一步提高認識，不斷完善財政監(jiān)檢查成果與預算安排緊密銜接和加強財政資金管理的激勵約束機制，努力提升財政管理水平?！?/p>

（本欄目責任編輯：周菲）