文‖劉雨眠

國(guó)企集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建議

文‖劉雨眠

在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)中,主要有三種管控模式,即財(cái)務(wù)管控型、運(yùn)營(yíng)管控型和戰(zhàn)略管控型。戰(zhàn)略管控型模式是普遍采用的一種模式,在戰(zhàn)略管控模式下,集團(tuán)與下屬子公司的關(guān)系主要通過(guò)戰(zhàn)略管理、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理及績(jī)效評(píng)價(jià)等方式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)協(xié)調(diào)發(fā)展。

在當(dāng)前國(guó)資國(guó)企改革的重大背景下,國(guó)有企業(yè)集團(tuán)管控模式的巨大深刻改變,集團(tuán)總部核心功能逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y源配置、戰(zhàn)略管控和風(fēng)險(xiǎn)管控三個(gè)方面。這三個(gè)功能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有非常緊密的聯(lián)系；全面預(yù)算和財(cái)務(wù)資源配置是實(shí)施資源配置的主要形式和載體(當(dāng)家理財(cái)),風(fēng)險(xiǎn)管控主要信息來(lái)自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,為資源配置和戰(zhàn)略管控分解落實(shí)服務(wù),并控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)又快又好發(fā)展。

面臨的困難

（一）集團(tuán)所涉足的行業(yè)、業(yè)務(wù)較多，信息技術(shù)部門(mén)對(duì)各行業(yè)的了解有限

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)基本上都涉及多元化業(yè)務(wù),不同行業(yè),業(yè)務(wù)之間跨度大,經(jīng)營(yíng)管理方式不完全相同,所以信息化部門(mén)以及集團(tuán)其他職能部門(mén)完整有效了解各業(yè)務(wù)的難度很大。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則具有信息標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的特點(diǎn),實(shí)施財(cái)務(wù)信息化則相對(duì)容易,但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)缺乏業(yè)務(wù)信息支撐就會(huì)使“數(shù)據(jù)僅是一堆數(shù)據(jù)而已”,形成數(shù)據(jù)和信息孤島。

（二）國(guó)有企業(yè)集團(tuán)整體規(guī)模大，業(yè)務(wù)不均衡、成員企業(yè)發(fā)展不均衡，信息化現(xiàn)狀及需求不同，管理、運(yùn)營(yíng)能力、市場(chǎng)化程度也不均衡

目前國(guó)有集團(tuán)企業(yè)普遍采用戰(zhàn)略管控型的模式,管理原則是分類(lèi)分級(jí)授權(quán)、企業(yè)自主經(jīng)營(yíng),即各專(zhuān)業(yè)化子集團(tuán)實(shí)行獨(dú)立市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng),單獨(dú)業(yè)績(jī)考核。但由于各種不均衡導(dǎo)致各業(yè)務(wù)單元在信息化的實(shí)施能力和步驟方面不均衡。導(dǎo)致成員企業(yè)信息化、標(biāo)準(zhǔn)化很難同步實(shí)現(xiàn)。另外不同的行業(yè)有不同的業(yè)務(wù)、工藝和流程,很難標(biāo)準(zhǔn)化也未必一定要標(biāo)準(zhǔn)化,信息及信息化標(biāo)準(zhǔn)不一致增大了行業(yè)間信息集成的難度。

（三）企業(yè)規(guī)模越大，對(duì)集成的要求越高

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,管理層級(jí)擴(kuò)大,成員企業(yè)眾多,企業(yè)的管理難度也會(huì)加大,信息化難度相應(yīng)也比較大。

信息化系統(tǒng)是解決信息不對(duì)稱(chēng)、實(shí)現(xiàn)管控的有效工具,所以大型企業(yè)國(guó)有集團(tuán)企業(yè)會(huì)對(duì)信息化的需求越來(lái)越強(qiáng)烈。需要有效管理集團(tuán)成員企業(yè)的目標(biāo)、資源和風(fēng)險(xiǎn),就必然要求對(duì)各類(lèi)信息進(jìn)行集成。所以規(guī)模越大,企業(yè)對(duì)集成的要求也越大。

(四）財(cái)務(wù)管理軟件與生產(chǎn)系統(tǒng)脫節(jié)

財(cái)務(wù)管理軟件與生產(chǎn)系統(tǒng)的脫節(jié),為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)結(jié)合,無(wú)法實(shí)現(xiàn)事前事中有效管控,使得企業(yè)管理人員及時(shí)應(yīng)對(duì),各類(lèi)信息形成信息孤島,也無(wú)法有效發(fā)揮作用。集團(tuán)層面更是無(wú)法準(zhǔn)確判斷,無(wú)法統(tǒng)一有效規(guī)劃、配置集團(tuán)資源、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

總之,因?yàn)榫哂腥缟咸攸c(diǎn),國(guó)有企業(yè)集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)之路要復(fù)雜困難很多,需要統(tǒng)一規(guī)劃,穩(wěn)步實(shí)施。

但無(wú)論采用何種方式進(jìn)行管控,信息化建設(shè)是一項(xiàng)必備、重要且基礎(chǔ)的工作。

需要考慮的是,由于多元化集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)跨度大,業(yè)務(wù)類(lèi)別、管理模式、發(fā)展程度均有較大差別,標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化未必是一個(gè)有效的信息化模式,分散化的信息化模式可能是適合模式（見(jiàn)表1）。

目標(biāo)選擇

（一）短期目標(biāo)（1-3年）：

實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管控的信息化,建設(shè)完成集中、一體化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管控平臺(tái)。

在上海市國(guó)資委系統(tǒng)內(nèi)目前大多已制定或正在制定此階段目標(biāo),部分企業(yè)已在實(shí)施,個(gè)別企業(yè)已通過(guò)國(guó)資委組織的信息化階段驗(yàn)收。但就其目標(biāo)來(lái)講主要為市國(guó)資委倡導(dǎo)的財(cái)務(wù)信息集中一體化平臺(tái)建設(shè),主要內(nèi)容為三大功能（集團(tuán)化財(cái)務(wù)核算、集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控、集團(tuán)化決策支持）和八大模塊（會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)合并報(bào)告、資金集中管理、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)分析與決策支持）。據(jù)此,短期目標(biāo)不低于市國(guó)資委要求及同類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平。且系統(tǒng)選型立足于可升級(jí)性與可擴(kuò)展性,將逐步實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)結(jié)合”的橫向擴(kuò)展和“價(jià)值鏈管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理者”管控功能提升的縱向提高,符合順應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需要財(cái)務(wù)管控不斷提升的要求。

表1：財(cái)務(wù)集中共享與業(yè)務(wù)分散化相結(jié)合的信息化模式內(nèi)容

(二）長(zhǎng)期目標(biāo)3-5年：

基于已有的一體化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)結(jié)合與融合,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)、支持與服務(wù)業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略、監(jiān)督控制風(fēng)險(xiǎn)等功能,實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)的升級(jí),并向構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心目標(biāo)邁進(jìn)。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是集團(tuán)共享服務(wù)的一部分,財(cái)務(wù)共享服務(wù)一般不是財(cái)務(wù)部門(mén)或條線發(fā)起的而是隨著集團(tuán)發(fā)展和管理變革需要而產(chǎn)生的。

根據(jù)已實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)的做法,其內(nèi)容主要包括：

1.將標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)量大的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程從成員企業(yè)分離到財(cái)務(wù)共享中心,如總賬、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷(xiāo)、支付、報(bào)表、稅務(wù)、資金及融資等。

2.將從事標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)工作的人員分離到財(cái)務(wù)共享中心（如寶鋼、漢高中國(guó),國(guó)泰君安是各營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)集中至總部集中核算與支付以及預(yù)算控制,海爾集團(tuán)將交易處理（交易與費(fèi)用）、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)支持（結(jié)算）三塊集中至財(cái)務(wù)共享中心處理）原各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和人員保留一小部分（用于單據(jù)收集、報(bào)稅、檔案等）

3.打破傳統(tǒng)習(xí)慣,推動(dòng)專(zhuān)業(yè)化、流程化、集約化的流程再造,推動(dòng)電子化業(yè)務(wù)審批操作,集中保留影像檔案。

4.實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)政策管理,合格供應(yīng)商管理,主要物料集中采購(gòu)管理,成本與費(fèi)用對(duì)比分析報(bào)告,資金集中管理,稅務(wù)集中管理,資產(chǎn)集中管理,等等。

綜合看來(lái)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心適用于：企業(yè)規(guī)模大,分支眾多,同類(lèi)業(yè)務(wù)眾多可標(biāo)準(zhǔn)化,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)相同或類(lèi)似（如多元化差異大業(yè)務(wù),需要制定不同業(yè)務(wù)板塊標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)共享服務(wù)難度較大）。

（作者單位：上海市國(guó)資委）