郭永東

(太原市建設(shè)工程預結(jié)算審核中心，山西太原 030002)

建設(shè)工程招標控制價中暫估價的設(shè)置分析★

郭永東

(太原市建設(shè)工程預結(jié)算審核中心，山西太原 030002)

分析了建設(shè)工程招標控制價中暫估價的價值，針對招標控制價中暫估價存在的風險，從市場監(jiān)管、暫估價項目設(shè)置、跟蹤審計等方面，提出了招標控制價中暫估價的設(shè)置建議，從而真正發(fā)揮出暫估價的實際優(yōu)勢。

建設(shè)工程，招標控制價，暫估價，工程造價

“暫估價”作為專業(yè)術(shù)語首次出現(xiàn)在《工程建設(shè)項目貨物招標投標辦法》(七部委局27號令，2005年)中［1］，隨后《標準施工招標文件》《招標投標法實施條例》相繼增加了關(guān)于“暫估價”的相關(guān)規(guī)定，2013版《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》對暫估價的最新定義:“招標人在工程量清單或預算書中提供的用于支付必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料、工程設(shè)備的單價、專業(yè)工程以及服務(wù)工作的金額”［2］。使用暫估價，決定權(quán)、主動權(quán)在于招標人，招標人通過對暫估價相關(guān)規(guī)定的使用，將工程量清單中必然發(fā)生但暫時不能確定價格的先以暫估價的形式暫定下來，該暫估價構(gòu)成簽約合同價的組成部分，招標人和承包人以招標人所給定的暫估價為依據(jù)簽訂合同;在合同實際履行過程中，招標人與承包人按照合同所約定的程序和方式確定適用暫估價材料的實際價格，并調(diào)整合同價格［3］。

暫估價與暫列金額有著本質(zhì)的區(qū)別，但在實際工程實踐中，則經(jīng)常將暫估價和暫列金額混淆。暫列金額是指發(fā)包人在工程量清單或預算書中暫定并包括在合同價格中的一筆款項，用于工程合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的合同價格調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認等費用［2］。二者的相同點在于都是工程量清單中其他項目清單的重要組成部分，二者的區(qū)別在于發(fā)生的可能性以及價格形式兩個方面:暫估價是工程實踐中必將發(fā)生的金額，而暫列金額則未必一定會發(fā)生;暫估價既可能是單價，也可能是一筆款項，而暫列金額僅指一筆款項。

1 招標控制價中暫估價的價值分析

隨著工程項目的復雜化和專業(yè)化，發(fā)包方對建設(shè)工程項目的具體要求越來越細，發(fā)包方在招投標階段不可避免地采用暫估價形式［4］。暫估價的設(shè)置有效解決了工程招標的完整性問題，有利于招標人把控暫估價項目的質(zhì)量，在投標報價時有利于投標人進行組價，從而將招標的周期有效縮短、招標難度顯著降低，對招投標的工作進展起到促進作用。

1.1 有效解決工程招標的完整性問題

工程實踐中，工程急需上馬，但部分專業(yè)工程因暫時缺乏深度設(shè)計需要通過二次深化設(shè)計才能確定其施工圖，如果待此類工程施工圖設(shè)計完整再進行招標，整個工程的進度將不斷延期，若將此專業(yè)工程采用暫估價形式，將大大縮短招投標周期［6］;工程實踐中，部分專業(yè)工程技術(shù)復雜，在施工總承包中很少有總承包商具備該專業(yè)工程的施工資質(zhì)，若將此專業(yè)工程設(shè)置成暫估價項目，招投標的難度將大大降低，并有效地保證工程質(zhì)量。

1.2 有利于招標人把控暫估價項目的質(zhì)量

工程實踐中，發(fā)包方在招標時將必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料、設(shè)備、專業(yè)工程以暫估價的形式列入投標報價中，在后期的合同履行過程中再按照先批準后實施的原則，確定采購方式、標準、品牌、選擇的供應(yīng)商等內(nèi)容。采用暫估價的標書對招標人而言無論是價格詢談還是公開招標，暫估價的標的以及價款的最終確認都要經(jīng)過招標人的同意，通過審核上述內(nèi)容，以便達成對承包人權(quán)利的約束，有利于控制暫估價項目的質(zhì)量。

1.3 有效防止投標人惡意低價競標

由于暫估價項目的金額具有難確定性，導致投標人往往對暫估價項目的價格進行惡意調(diào)價，以求達到成功競標的目的。這種惡意低價競標經(jīng)常在合同履行后期因約定不明引起糾紛，為工程的整體質(zhì)量埋下巨大隱患。暫估價的使用，使得投標人必須嚴格按照招標人給定價格進行投標報價，隨意自行更改被視為沒有實質(zhì)性響應(yīng)招標文件，評價時將被按廢標處理，從源頭上降低惡意低價競標的可能性。

1.4 有利于招標人選擇到合理的投標報價

發(fā)包方將工程中必然發(fā)生但暫不能定價的項目設(shè)置成暫估價，不僅對投標人在報價時的組價工作形成有利條件，有效縮短招標周期，而且能降低招投標難度，對暫估價項目質(zhì)量也能形成有效控制;由于招標人對工程暫估價項目的設(shè)定使得投標人在這些項目中的報價相同，在此背景下，通過充分競爭能真實反映投標人在其他部分的實際水平和綜合實力，有利于招標人選擇到更合理的投標報價［5］。

2 招標控制價中暫估價的風險分析

目前，在工程量清單計價模式下，暫估價在工程實踐中已被大量應(yīng)用，雖然暫估價的設(shè)置使得工程招投標階段中一些棘手的問題得到解決，但是在后期的工程建設(shè)方面帶來許多問題，對于工程的結(jié)算埋下許多隱患，引起造價糾紛。

2.1 增加招標人的工程項目廉政風險

發(fā)包人的管理者往往存在為自己獲取最大化利益的傾向，當前，暫估價的確定受人為主觀的影響較大，在是否設(shè)置成為暫估價工程的項目方面具有一定彈性;雖然對暫估價的確定有著具體規(guī)定，但暫估價的確認工作還沒有一套完整統(tǒng)一的管理辦法或?qū)嵤┲贫?，對招標人來說還具有很大的彈性。暫估價項目量的多少以及定價的可操作范圍均對此些項目是否需要依法招標起著決定性影響，在此背景下，很容易滋生規(guī)避招標或暗箱操作等違法行為，從而增加招標人的項目廉政風險。

2.2 增加招標人的工程造價風險

暫估價項目物價的波動性增加了招標人的工程造價風險。工程建設(shè)招投標中一般提倡招投標雙方合理分擔可能面臨的風險，而暫估價的設(shè)置要求在合同履行過程中根據(jù)當時實際價格再進行調(diào)整和確認，這無疑是將物價波動的風險全部轉(zhuǎn)交至發(fā)包方。并且這種物價波動的風險與暫估價項目在總體工程項目的比重成正比，隨著暫估價項目在工程總價中比重的增大而增大［5］，使得招標人對具有競爭性價格的選擇形成阻礙。暫估價在本質(zhì)上屬于尚未經(jīng)過競爭而招標人必然支付的費用，在建設(shè)工程總承包投標競爭時不具有競爭性［5］。施工單位大多通過材料采購獲取利潤，所以工程總承包人對暫估價項目公開招標沒有積極性，導致二次公開招標很難充分競價。在實際工程建設(shè)過程中，確認的暫估價項目的價格往往高于正常價，這也就使得發(fā)包方的總體工程造價增加。

2.3 增加招標人的工程工期風險

暫估價要在明確材料設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格、型號、品牌、完成深度設(shè)計的情況下方可進行招標詢價，其采購標準、采購方式、供貨商的選擇、產(chǎn)品的樣式等內(nèi)容都是先批準后實施，發(fā)包人通過審核上述內(nèi)容，約束承包人的權(quán)利，控制暫估價項目的質(zhì)量和經(jīng)費，而上述情況的確定工作將直接影響工期。工程建設(shè)項目招標人和總承包人本質(zhì)上是兩個利益矛盾體，二者具有相對立的經(jīng)濟目的，為了將相對立的利益目標形成平衡，雙方依據(jù)合同中約定的權(quán)利義務(wù)，召集多方人員，共同研究商議，經(jīng)過多次報價、比價、定價，才能完成招標詢價工作，給工期帶來巨大風險。

3 招標控制價中暫估價設(shè)置的建議

3.1 加強對制度的完善和市場的監(jiān)管

因暫估價制度規(guī)范的不完整性，發(fā)包人濫用暫估價權(quán)利進行尋租的現(xiàn)象較為普遍，針對發(fā)包人濫用暫估價進行權(quán)利尋租的現(xiàn)象，政府部門應(yīng)加強對制度的完善和市場的監(jiān)管，尤其是暫估價不屬于公開招標，實際支付的價格卻遠遠超過必須公開招標規(guī)模的工程。暫估價與項目實施過程中承包人的報審價偏差超過一定比例時，需要先向有關(guān)主管單位匯報批準。

3.2 科學設(shè)置暫估價項目

在編制工程量清單時，并非所有項目都適用暫估價項目，為了能更好地發(fā)揮公開招標的競爭優(yōu)勢、優(yōu)化對資源的科學配置、合理分擔工程的風險，暫估價項目的適用范圍需盡量縮小。合理設(shè)置暫估價項目的價格。在對暫估價項目的標準和價格進行確定時，前期的市場調(diào)研必不可少，否則將會出現(xiàn)過大的價格偏差，致使工程總投資失控［5］，因此，為將風險合理化分擔，前期的市場調(diào)研尤為重要。加強市場調(diào)研，是使暫估價與實際價格保持在可控范圍內(nèi)的關(guān)鍵因素，是確保工程項目造價合理的前提。

3.3 完善有關(guān)暫估價項目的合同條款

合同管理是造價管理的核心，爭議的解決取決于雙方合同的完備性和可操作性。工程實踐中，暫估價項目仍存在許多盲區(qū)，導致暫估價調(diào)整在工程實踐中經(jīng)常引起爭議和糾紛，影響項目的順利實施。追根溯源，其主要原因是由于發(fā)包方與承包方在對相關(guān)規(guī)定理解上的差異，以及在合同中對暫估價調(diào)整的條款不明確或缺失造就。因此，為了減少暫估價引起的爭議，應(yīng)完善暫估價項目相關(guān)合同條款，在合同中對調(diào)整方法做出具體、明確的約定，對管理過程中的責權(quán)劃分做詳細規(guī)定，從而避免后期可能出現(xiàn)的爭議和糾紛，更好地維護雙方利益，將暫估價優(yōu)勢真正發(fā)揮出來?！鞍僭号d醫(yī)”建設(shè)項目中招標文件就因?qū)汗纼r相關(guān)內(nèi)容做出具體、明確、可操作的約定，從而避免了后期發(fā)生爭議，保證了工程的順利進行。

3.4 加強暫估價項目全過程的跟蹤審計

審計部門作為工程的監(jiān)督者，有責任和義務(wù)加強對工程建設(shè)暫估價項目全過程的審計。在對標底控制的審計階段，對其是否需要設(shè)置成為暫估價以及暫估價的定價進行審核，以確保項目設(shè)置明確、定價合理;在對合同管理的審計階段，加強對合同中暫估價項目專用條款的逐項審計，確保合同內(nèi)容清晰、責任明確;在對工程實施的審計階段，加強對暫估價確定程序、確定價格的審計，確保程序規(guī)范和價格保持在最高限范圍以內(nèi);在對工程結(jié)算的審計階段，著重加強對暫估價項目的審計，嚴格確?？傮w工程造價的合理性。

4 結(jié)語

暫估價作為工程量清單計價模式中重要的組成部分，其政策性和專業(yè)性均較強。暫估價的設(shè)置不僅有效解決了工程招標的完整性問題、有利于招標人把控暫估價項目的質(zhì)量、有效防止投標人惡意低價競標、有利于招標人選擇到合理的投標報價;但若操作不慎，會增加招標人的工程項目廉政風險、增加招標人的工程造價風險、增加招標人的工程工期風險等問題。能否合理使用好暫估價這把“雙刃劍”關(guān)鍵在于:對監(jiān)管的加強，對暫估價項目的科學設(shè)置，對暫估價項目價格的合理限定，對暫估價項目有關(guān)合同條款的完善，對暫估價項目全過程的跟蹤審計，從而真正發(fā)揮出暫估價的實際優(yōu)勢。

［1］鐘明輝.暫估價招標探討［J］.中國招標，2011(31):18-20.

［2］周 昕.淺議工程總承包中暫估價的確定［J］.招標與投標，2014(2):25-26.

［3］雍俊華，劉會卿.淺議施工總承包中“暫估價部分”的公開招標［J］.中國招標，2012(34):13-14.

［4］李紅娟.談暫估價在工程管理中的應(yīng)用［J］.建筑經(jīng)濟，2012 (2):72-73.

［5］吳如周，明寶松.從招標人角度談工程招標中設(shè)置暫估價的利與弊［J］.價值工程，2013(36):88-89.

［6］王中和，劉進明.暫估價專業(yè)工程范圍的界定研究［J］.項目管理技術(shù)，2015(1):69-72.

The provisional valuation setting analysis in construction engineering bidding control price★

Guo Yongdong
(Taiyuan Construction Engineering Settlement Audit Center，Taiyuan 030002，China)

Analyzed the provisional valuation value in construction engineering bidding control price，according to the existing risk of provisional valuation in control bidding price，from the market supervision，provisional evaluation project setting，tracking audit and other aspects，put forward the provisional valuation setting suggestions in bidding control price，so as to play the actual advantage of provisional valuation.

construction engineering，bidding control price，provisional valuation，engineering cost

TU723.2

:A

1009-6825(2016)36-0228-02

2016-10-17 ★:國家軟科學基金項目(項目編號:2014GXQ4D177);省軟科學項目(項目編號:w20141021)

郭永東(1968-)，男，高級工程師