韓知音

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容。目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面提升空間仍然較大。筆者在本文中將分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)狀，并提出若干建議，以供讀者參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù) 資金 管理

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的定義和內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，資金管理是指對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)劃，控制和監(jiān)督的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理包括固定資金管理，流動(dòng)資金管理，以及專項(xiàng)資金管理，這三部分構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的主體。在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的過(guò)程中，其主要的工作內(nèi)容是對(duì)資金進(jìn)行投資決策和計(jì)劃，建立起資金使用規(guī)范和流程。在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，資金的管理是其關(guān)鍵，通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行責(zé)任制下的分管，以達(dá)到有效檢查和監(jiān)督資金使用情況的目的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，迅速地?cái)U(kuò)大了企業(yè)的資金和生產(chǎn)規(guī)模，但是企業(yè)的管理水平并沒(méi)有得到提升。相比于快速增長(zhǎng)的資金規(guī)模，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)滯后。對(duì)于企業(yè)擴(kuò)大后形成的母子公司，集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理已經(jīng)成為了現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。通過(guò)分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的情況，主要有以下幾方面的不足：

（一）存在賬實(shí)不符

目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面賬實(shí)不符的現(xiàn)象普遍。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行年終總結(jié)時(shí)，其賬面上的利潤(rùn)往往非常亮眼。但是實(shí)際上夸大利潤(rùn)的現(xiàn)象很普遍，甚至有些企業(yè)的真實(shí)情況是虧損。年終報(bào)表做得好看，已經(jīng)成為了企業(yè)間公開的秘密。賬實(shí)不符的現(xiàn)象反映了企業(yè)在信息控制上的不足，信息不透明，不公開，摻雜假信息等，這些都造成了企業(yè)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)情況的不了解。另外，企業(yè)的各部門只從自身利益出發(fā)，資金使用和上報(bào)不規(guī)范，有意瞞報(bào)等情況都進(jìn)一步加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理賬實(shí)不符的程度。

（二）管理力度不足

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理來(lái)說(shuō)，各企業(yè)的決策層都給予了高度的重視。但是一些企業(yè)的決策者由于自身缺乏財(cái)務(wù)管理的專業(yè)素養(yǎng)，對(duì)資金的使用和價(jià)值認(rèn)識(shí)度不足，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量的管理力度不足，造成企業(yè)在資金使用和流動(dòng)上的掣肘。比如，有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者只重視資金的流動(dòng)方向，忽視了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的控制。過(guò)于重視利潤(rùn)，反而忽視了資金管理的現(xiàn)象也有很多。實(shí)際上，決定企業(yè)項(xiàng)目盈利空間的大小的因素里，成本非常關(guān)鍵。成本的控制涉及到了各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本消耗和支出，在這方面的管理上，成本控制要制訂詳細(xì)的獎(jiǎng)罰措施，嚴(yán)控成本，實(shí)現(xiàn)最大化的利潤(rùn)空間。

（三）監(jiān)督控制不足

由于企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面的監(jiān)督和控制不足，所以資金的實(shí)際使用情況混亂，得不到監(jiān)管，也沒(méi)有及時(shí)的糾偏措施，造成企業(yè)資金體外循環(huán)現(xiàn)象普遍。由于監(jiān)督工作流于形式，所以內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的舞弊空間大，內(nèi)部員工借職權(quán)機(jī)會(huì)把企業(yè)的資金外借挪用。個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)用企業(yè)的錢來(lái)亂投資，亂開支，企業(yè)資金管理公私不分。再加上資金使用的反饋機(jī)制未完善，企業(yè)的資金使用混亂情況得不到改善。當(dāng)市場(chǎng)產(chǎn)生變化時(shí)，企業(yè)在資金方面的應(yīng)變非常被動(dòng)，很容易造成企業(yè)資金鏈緊張，甚至資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的手段

（一）體制與機(jī)制

在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中，要建立起資金的管理體制和運(yùn)營(yíng)機(jī)制。一方面要對(duì)資金的使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。首先要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析，以企業(yè)所在的行業(yè)為基礎(chǔ)，設(shè)定流動(dòng)資金的比重。其次，在流動(dòng)資金的比重之上，對(duì)企業(yè)各部分進(jìn)行內(nèi)部資金比重的分配，設(shè)定好各部門能使用的最大流動(dòng)資金額度，提高企業(yè)對(duì)資金的管理力度。資金的籌措方面，目前來(lái)說(shuō)，資金的管理中，資金籌措地位重要。因?yàn)橘Y金越雄厚，企業(yè)的發(fā)展空間和機(jī)遇越多。所以在完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理體制時(shí)，在資金籌措中要做好資金總量預(yù)測(cè)和籌資方式選擇兩個(gè)工作。一般來(lái)說(shuō)，預(yù)測(cè)企業(yè)資金總量的方法多樣，企業(yè)可以從往年財(cái)務(wù)資金流動(dòng)上分析，結(jié)合行業(yè)發(fā)展和自身企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行計(jì)算等。而在企業(yè)的資金籌措方法上，可以選擇發(fā)行股票、債券，商業(yè)投資等各種方式。但其重點(diǎn)在于，一定要把企業(yè)的信譽(yù)放在第一位，不論籌資額度多少，都要做好科學(xué)的事前、事中、事后的資金控制工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理體制應(yīng)建立在企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)分析之上，配合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制訂出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

（二）強(qiáng)化意識(shí)

強(qiáng)化資金管理意識(shí)的重點(diǎn)在于提高企業(yè)決策層對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值意識(shí)，順應(yīng)市場(chǎng)變化，調(diào)整企業(yè)資金運(yùn)用，規(guī)避可能的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金流量意識(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)展的各階段需要的現(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算。對(duì)企業(yè)的盈余分配進(jìn)行管理，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)投資人，債權(quán)人，企業(yè)職工等各方面的利益需求，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展預(yù)留資金儲(chǔ)備，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。強(qiáng)化意識(shí)也體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資金管理的統(tǒng)一化，建立起財(cái)務(wù)預(yù)算體制，對(duì)企業(yè)所有的資金實(shí)行集中管理，集中監(jiān)控，減少或者消除企業(yè)可能的財(cái)務(wù)職權(quán)舞弊空間。資金的流動(dòng)方向和數(shù)額要符合企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金為王，保證企業(yè)的資金流動(dòng)健康有序，并以此為依據(jù)對(duì)企業(yè)各部門的資金管理進(jìn)行監(jiān)管和獎(jiǎng)懲。

（三）加大力度

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的管理不僅涉及到企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)，同時(shí)資金也是企業(yè)發(fā)展的命脈。目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)由于資金管理水平不高，在進(jìn)行投資決策時(shí)客觀性不足，科學(xué)性不足，資金流向未得到跟進(jìn)，甚至出現(xiàn)以借新債來(lái)補(bǔ)舊債的情況。企業(yè)對(duì)于自身的資金使用情況不了解，在制訂資金使用計(jì)劃時(shí)，腦子一熱，桌子一拍，新項(xiàng)目新計(jì)劃馬上投入建設(shè)。資金投入后，由于管理水平低下，造成企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)困難。另外，企業(yè)的資金管理水平中，內(nèi)部賬戶管理混亂的現(xiàn)象也很普遍。比如說(shuō)資金規(guī)模大的很多企業(yè)下設(shè)的分公司，子公司很多，這類分公司都會(huì)另設(shè)一個(gè)自己的賬簿。由于資金管理不足，分公司為了自身發(fā)展壯大，會(huì)不斷向母公司申請(qǐng)撥款，申請(qǐng)更多的資金配置。而有些分公司由于資金管理不善，陷入財(cái)務(wù)困境，也會(huì)伸手向母公司請(qǐng)求撥款。子公司眾多，資金管理運(yùn)營(yíng)各不相同，資金管理混亂，整個(gè)公司的資金動(dòng)向難以監(jiān)測(cè)。

對(duì)于這種現(xiàn)象，企業(yè)在完善資金管理時(shí)，要實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件管理，建立集團(tuán)和公司內(nèi)部的統(tǒng)一財(cái)務(wù)操作平臺(tái)。企業(yè)所有的資金動(dòng)向都要實(shí)時(shí)反饋到平臺(tái)之上，使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)資金管理培訓(xùn)。要求企業(yè)財(cái)務(wù)決策透明化，公開化，財(cái)務(wù)管理要逐步過(guò)渡到ERP技術(shù)。推行電子財(cái)務(wù)單據(jù)，使用電子密碼，電子轉(zhuǎn)賬撥款，對(duì)財(cái)務(wù)平臺(tái)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)從財(cái)務(wù)預(yù)算到財(cái)務(wù)結(jié)算都要賬實(shí)相符。同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面，設(shè)立專崗進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)此崗位人員制訂績(jī)效目標(biāo)，防止其不作為，慢作為。形成企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理的有效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理不相容崗位間的設(shè)置。另外，對(duì)于企業(yè)的決策層，也要實(shí)行財(cái)務(wù)績(jī)效考核體制，對(duì)每一個(gè)決策和項(xiàng)目分工都要明確到人，實(shí)行責(zé)任追究制。通過(guò)提高財(cái)務(wù)資金管理的犯錯(cuò)成本，來(lái)實(shí)現(xiàn)公司員工的財(cái)務(wù)自覺(jué)性，加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳培訓(xùn)，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)方面的資金管理能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理重點(diǎn)在于提高企業(yè)對(duì)于資金信息的掌握程度，提高企業(yè)管理層對(duì)資金管理的意識(shí)和能力。同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)資金管理的監(jiān)督和控制手段，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金利用率。以此為基礎(chǔ)，結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)和企業(yè)的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行資金的管理，在企業(yè)內(nèi)部推行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，統(tǒng)一企業(yè)各個(gè)賬戶的管理，把財(cái)務(wù)資金管理與業(yè)務(wù)往來(lái)掛鉤，從而達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平的目的。

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