韓成新

摘要：地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制工作是其監(jiān)督體系的重要內(nèi)容之一，內(nèi)部控控制工作對其經(jīng)營管理工作具有監(jiān)督作用。地質(zhì)勘探單位完善內(nèi)部控制工作體系，是對相關(guān)規(guī)章制度的具體落實，可以為地質(zhì)勘探單位的發(fā)展提供一定保障，也可以提高其經(jīng)濟效益和管理工作水平。地質(zhì)勘探單位完善內(nèi)部控制工作考核體系在促進單位經(jīng)濟管理工作方面有著重要作用，也是適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展要求的具體表現(xiàn)。本文將闡述地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制工作中存在的問題，進而提出地質(zhì)勘探單位為完善內(nèi)部內(nèi)部控制體系建設應該采取的措施，以期給地質(zhì)勘探單位的發(fā)展提供一點建議和啟示。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘探單位 內(nèi)部控制 體系 問題 優(yōu)化 分析

近幾年來，國際經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢低迷，國內(nèi)市場和國外市場的經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)不平衡，對資源的需求量逐漸減少，地質(zhì)勘探單位的發(fā)展面臨著嚴峻的形式。因此，地質(zhì)勘探單位要想獲得生存和進一步的發(fā)展，就要正視當前經(jīng)濟發(fā)展的總體態(tài)勢，并要從自身內(nèi)部的實際情況出發(fā)，建立健全內(nèi)部控制體系，同時要明確地質(zhì)勘探單位在內(nèi)部控制工作開展過程中存在的問題和不足，以便及時采取相應的措施來強化地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制工作的力度，從而做好風險識別和風險防控工作，保證地質(zhì)勘探單位的穩(wěn)定發(fā)展。

一、地質(zhì)勘探單位在開展內(nèi)部控制工作過程中存在的問題

（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)控機制設計不合理

部分地質(zhì)勘探單位的內(nèi)部控制工作僅僅是對上級負責，多是由上級領(lǐng)導任命或者要求來開展，缺乏積極主動性，同時內(nèi)部控制工作人員只是被動接受內(nèi)部任務，沒有對內(nèi)部工作結(jié)果負責的意識和觀念，忽視了內(nèi)部控制工作的環(huán)境建設工作重要性。其次，部分地質(zhì)勘探單位的內(nèi)部控制理念比較落后，難以適應經(jīng)濟和地質(zhì)勘探單位實際發(fā)展的需要，內(nèi)部控制制度的變更頻率較快，導致地質(zhì)勘探單位的內(nèi)部工作人員難以形成統(tǒng)一的認識，進而影響了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。再者，部分地質(zhì)勘探單位忽視組織文件建設，管理層對企業(yè)組織文化的理解比較模糊，單位軟件建設工作的質(zhì)量較低，內(nèi)部機制設計沒有充分考慮內(nèi)部控制的實際情況，降低了內(nèi)部控制制度的科學性和合理性。

（二）地質(zhì)勘探單位缺乏風險控制意識

地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制制度的完善需要完善的會計系統(tǒng)。部分地質(zhì)勘探單位的會計機構(gòu)設置不合理，沒有根據(jù)地質(zhì)勘探單位的實際情況和性質(zhì)來設立會計崗位，會計人員的積極性難以有效調(diào)動，不相容崗位分離工作沒有落實到實處，會計部門的崗位責任制不健全，為會計人員舞弊行為提供了漏洞，增加了財務工作人員的道德風險。其次，部分地質(zhì)勘探單位的財務工作人員沒有根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和業(yè)務的要求來提升專業(yè)素質(zhì)，導致財務信息的真實性和完整性受到威脅，會計報表披露的信息具有很大的迷惑性，違反了會計真實性原則。同時，部分地質(zhì)勘探單位沒有風險控制的意識，缺乏有效的風險管理制度，沒有科學設立風險預警紅線，風險管理機制不健全，導致企業(yè)的發(fā)展面臨著更多的不確定性。

（三）不重視內(nèi)部控制的作用，內(nèi)部制度的執(zhí)行效果較差

部分地質(zhì)勘探單位沒有足夠重視內(nèi)部控制工作的重要性，上層領(lǐng)導人沒有積極發(fā)揮在內(nèi)部控制工作中的帶頭作用，只是認為內(nèi)部控制工作是可有可無的內(nèi)容，對內(nèi)部控制工作缺少科學的認識。其次，地質(zhì)勘探單位認為內(nèi)部控制制度在一定程度上降低了勘探工作的效率，因此忽視了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，導致內(nèi)控制度形同虛設。目前，我國地勘單位大多沒有建立相應的監(jiān)督機制，忽視單位內(nèi)部審計的作用，同時也未能建立有效的內(nèi)部控制評價和激勵機制，使大部分內(nèi)部控制制度流于形式。

二、地質(zhì)勘探單位做好內(nèi)部控制體系建設工作應該采取的措施和對策

（一）強化內(nèi)控管理意識，完善風險管理機制

地質(zhì)勘探單位應該根據(jù)其經(jīng)濟活動和外部環(huán)境的復雜性來制定內(nèi)部管理計劃，要做好風險識別和風險防控工作。地質(zhì)勘探單位應該強化全體工作人員的內(nèi)部管理意識，定期開展內(nèi)部控制管理工作的學習和培訓活動，提高工作人員對內(nèi)部控制工作的認識水平。同時，地質(zhì)勘探單位應該完善風險管理機制，做好風險預警紅線，設立信息化管理平臺，做好信息數(shù)據(jù)的收集和整理，以便內(nèi)部控制工作人員通過信息數(shù)據(jù)的分析來識別防控風險。

（二）完善地質(zhì)勘探單位內(nèi)部監(jiān)督機制

內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提高需要完善的內(nèi)部監(jiān)督機制作為保障，完善內(nèi)部審計建設和強化外部監(jiān)督是地勘單位內(nèi)部控制有效執(zhí)行的重要保障和條件。因此，地質(zhì)勘探單位應該明確內(nèi)部控制工作中存在的問題，建立獨立的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)控工作的要求來設立內(nèi)部監(jiān)督制度，優(yōu)化監(jiān)督機制，保證內(nèi)控工作的規(guī)范性和合法性。同時，地質(zhì)勘探單位可以規(guī)范內(nèi)部控制工作程序，杜絕內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的腐敗問題。地質(zhì)勘探單位可以建立信息管理平臺，收集并分析單位信息的真實性和完整性，以便為內(nèi)部控制工作提供必要的信息支持。地質(zhì)勘探單位要重視不斷提高內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

（三）建立合理的內(nèi)部控制工作考核機制

在地勘單位內(nèi)部控制管理過程中，要想保證良好的管理效果，就要建立完善的評價機制，切實提升本單位的控制能力。地質(zhì)勘探單位可以將內(nèi)部控制工作納入績效考核范圍之內(nèi)，根據(jù)自身實際業(yè)務的要求來設立績效考核指標，保證績效考核的合理性和科學性，讓內(nèi)部工作人員的薪酬與內(nèi)部控制工作掛鉤。地質(zhì)勘探單位要加強制度約束，充分調(diào)動廣大職工的工作積極性和主觀能動性，應該合理設定績效考核機制，保證機制的激勵性，提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率，以便真正落實內(nèi)部控制制度，提高單位效益。

參考文獻：

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