山東財(cái)政廳:加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 精密組織 努力提升會計(jì)監(jiān)督檢查工作質(zhì)量

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，確保會計(jì)監(jiān)督工作有力進(jìn)行

財(cái)政部檢查通知印發(fā)后，山東省財(cái)政廳立即認(rèn)真進(jìn)行了學(xué)習(xí)，并向廳長辦公會進(jìn)行了專題匯報(bào)，該廳領(lǐng)導(dǎo)要求全省各級財(cái)政部門要高度重視，把會計(jì)監(jiān)督作為履行法定職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)政管理的基礎(chǔ)工作來抓，組織精干力量，采取有力措施，確保檢查工作取得實(shí)效。全省各級財(cái)政部門緊密結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，均成立了由局領(lǐng)導(dǎo)任組長的檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)檢查工作，確保了檢查工作的有力進(jìn)行。

二、強(qiáng)化查前調(diào)研、試點(diǎn)、培訓(xùn)，打牢會計(jì)監(jiān)督工作基礎(chǔ)

（一）認(rèn)真做好查前調(diào)研和試點(diǎn)檢查，科學(xué)選取檢查重點(diǎn)

為全面落實(shí)財(cái)政部檢查通知要求，在檢查展開之前，該廳領(lǐng)導(dǎo)專門召開相關(guān)處室負(fù)責(zé)人參加的座談會，對檢查進(jìn)行再動員、再部署。為切實(shí)摸清被檢查單位的基本情況，專門到該省發(fā)改委、經(jīng)信委和環(huán)保廳等有關(guān)主管部門進(jìn)行調(diào)研，了解政策和資金管理使用情況，選擇2戶企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)檢查，為全省檢查積累經(jīng)驗(yàn)，探索路子。

（二）強(qiáng)化查前培訓(xùn)，打牢檢查工作基礎(chǔ)

為正確把握檢查政策和方法，在財(cái)政部統(tǒng)一組織培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本省選定的會計(jì)監(jiān)督檢查行業(yè)，有針對性地進(jìn)行專題培訓(xùn)。去年7月，該廳舉辦了全省財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，邀請財(cái)政部監(jiān)督局領(lǐng)導(dǎo)、省直有關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干，對節(jié)能環(huán)保專項(xiàng)資金管理辦法、文化產(chǎn)業(yè)改革政策、住房公積金管理有關(guān)規(guī)定等內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使參加檢查的同志進(jìn)一步明確檢查要求，為全面提高檢查質(zhì)量打下了牢固基礎(chǔ)。

三、注重“四個(gè)結(jié)合”，充分發(fā)揮檢查的綜合作用

將會計(jì)監(jiān)督檢查作為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、強(qiáng)化財(cái)政管理和提高會計(jì)信息質(zhì)量的重要平臺，搞好“四個(gè)結(jié)合”，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督檢查在規(guī)范管理、服務(wù)財(cái)政中心任務(wù)中的綜合作用。

（一）檢查與加強(qiáng)資金管理相結(jié)合

在檢查會計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)管，將省級安排節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目資金的44戶企業(yè)和安排文化項(xiàng)目資金的11戶廣播影視服務(wù)企業(yè)納入檢查范圍，關(guān)注資金申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性和資金管理的規(guī)范性、效益性，確保財(cái)政資金使用安全、管理規(guī)范。同時(shí)，對全省16市（不含青島）住房公積金管理使用情況和部分省直單位醫(yī)療保險(xiǎn)繳納情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)稅政策落實(shí)到位。

（二）檢查與促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展相結(jié)合

組織省內(nèi)518戶非證券資格會計(jì)師事務(wù)所開展了全面自查，自查面達(dá)到100%。在檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計(jì)核算和保持設(shè)立條件的同時(shí)，還通過發(fā)放調(diào)查統(tǒng)計(jì)表格等方式，關(guān)注各會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入、凈資產(chǎn)、納稅額、注冊會計(jì)師人數(shù)和審計(jì)軟件使用情況，為有針對性地加強(qiáng)監(jiān)管和促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。

（三）檢查與強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作相結(jié)合

重點(diǎn)對各單位內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人入職資格、會計(jì)人員從業(yè)資格、會計(jì)檔案管理規(guī)范、會計(jì)原始憑證合法性、真實(shí)性等情況加大檢查力度，夯實(shí)會計(jì)管理和會計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。

（四）檢查與貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定相結(jié)合

對于行政事業(yè)單位和國有及國有控股企業(yè)，還重點(diǎn)關(guān)注了“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況，檢查是否存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等問題。

四、依法處理處罰，切實(shí)提升檢查工作治理效能

（一）加大對檢查工作底稿等基礎(chǔ)工作資料的審核力度，夯實(shí)處理處罰的基礎(chǔ)

結(jié)合該省制定出臺的《山東省財(cái)政檢查工作底稿編制規(guī)范》和《山東省財(cái)政檢查報(bào)告規(guī)則》，山東省財(cái)政廳對各辦事處、各市財(cái)政局報(bào)送的檢查報(bào)告、工作底稿等資料進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù)核，對于表述不清晰、問題定性不準(zhǔn)確、工作底稿不規(guī)范、不完整等情況，要求有關(guān)單位或檢查人員進(jìn)行修改或補(bǔ)充資料，從根本上保證處理處罰相關(guān)資料的完整性。

（二）根據(jù)問題的不同類型，分別進(jìn)行處理處罰

對于檢查發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算不實(shí)、資金管理不合規(guī)、注冊會計(jì)師違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等問題，分別依據(jù)《會計(jì)法》和《注冊會計(jì)師法》對相關(guān)單位和個(gè)人下達(dá)了處理、處罰決定，責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有的進(jìn)行了罰款和警告，有的收回了已撥付的財(cái)政資金；對不屬于財(cái)政部門職責(zé)范圍的項(xiàng)目資金申報(bào)審核、住房公積金政策執(zhí)行等問題，分別移送給省發(fā)改委、經(jīng)信委和住建廳等主管部門進(jìn)行處理，并要求相關(guān)部門反饋處理結(jié)果。

（三）檢查與調(diào)研相結(jié)合

在嚴(yán)格依法處理處罰的基礎(chǔ)上，還針對財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用、住房公積金管理和注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展等問題，形成調(diào)研報(bào)告31篇，典型案例28個(gè)，為加強(qiáng)財(cái)政管理提供了良好的素材。

五、加強(qiáng)公示公告，增強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督檢查的威懾力

按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求，省、市、縣三級財(cái)政部門全部嚴(yán)格執(zhí)行了查前公示和查后公告制度。檢查前，公示被檢查單位名單，全省共公示被檢查單位1020戶。檢查后，公告檢查整體開展情況、檢查結(jié)果、處理處罰情況及整改落實(shí)情況。公示公告信息均發(fā)布在單位門戶網(wǎng)站或報(bào)紙等公開媒體。通過公示公告，進(jìn)一步增強(qiáng)了會計(jì)監(jiān)督檢查工作的透明度和威懾力。