●陳雯 吳柱良

完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算監(jiān)管工作的探討

●陳雯 吳柱良

在改進(jìn)完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算監(jiān)管工作時(shí)，要考慮到專員辦監(jiān)管能力的匹配程度，考慮到各地轉(zhuǎn)移支付資金量不同帶來的監(jiān)管覆蓋能力的差異性、考慮到部門司局預(yù)算管理的核心需要，科學(xué)建立專員辦加強(qiáng)中央對地方轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管的工作機(jī)制。

一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管工作機(jī)制

（一）根植理念于制度中

轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管必須源于轉(zhuǎn)移支付制度本身，不能跳出轉(zhuǎn)移支付制度談轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管。因此，各部門司必須在調(diào)整完善各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的同時(shí)，確立專員辦轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管的角色定位，明確監(jiān)管項(xiàng)目確定原則、嵌入節(jié)點(diǎn)、結(jié)果運(yùn)用，將其作為部內(nèi)轉(zhuǎn)移支付管理、司局間業(yè)務(wù)關(guān)系劃分、內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。這是專員辦順利開展轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管工作的重要前提，也是專員辦依法行政的基石。

（二）分類確定監(jiān)管項(xiàng)目

根據(jù)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算分配和資金結(jié)算撥付辦法確定監(jiān)管項(xiàng)目。一是對于按因素法分配的轉(zhuǎn)移支付資金，建議除從統(tǒng)計(jì)年鑒取數(shù)和財(cái)政決算報(bào)表取數(shù)以外的因素，均納入專員辦審核范圍，便于專員辦全程參與管理。二是對于按項(xiàng)目法分配的轉(zhuǎn)移支付資金，由于隨財(cái)政改革進(jìn)程不斷推進(jìn)將越來越少，建議先由地方財(cái)政部門初步審核后，由專員辦復(fù)審或終審，進(jìn)入項(xiàng)目庫，足額滾動(dòng)安排。

（三）清晰明確監(jiān)管節(jié)點(diǎn)

專員辦主要是事前審核，事中關(guān)注或監(jiān)控預(yù)算分解下達(dá)，事后調(diào)查評價(jià)政策執(zhí)行情況、績效情況等。重點(diǎn)審核地方申報(bào)轉(zhuǎn)移支付資金的真實(shí)性，關(guān)注分配的科學(xué)性、公平性，復(fù)核支出的及時(shí)性、合規(guī)性，評價(jià)支出的績效性，提出完善的政策建議。

1、對于按因素法分配的轉(zhuǎn)移支付資金，重點(diǎn)把握好3個(gè)監(jiān)管節(jié)點(diǎn)：一是對地方上報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保財(cái)政分配的公平準(zhǔn)確；二是中央下達(dá)資金后，督促監(jiān)控地方財(cái)政部門按專員辦審定的數(shù)據(jù)為依據(jù)分解下達(dá)資金；三是根據(jù)財(cái)政部組織部署，對指定資金開展調(diào)研、績效評價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。

2、對于按項(xiàng)目法分配的轉(zhuǎn)移支付資金，重點(diǎn)把握好5個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：一是在資金申報(bào)環(huán)節(jié)加強(qiáng)前置把關(guān)。對項(xiàng)目申報(bào)情況的真實(shí)性與合規(guī)性進(jìn)行審核，選擇重點(diǎn)項(xiàng)目，對單位資質(zhì)可靠性、申報(bào)材料完整性等進(jìn)行抽查。二是在資金撥付環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)控。督促地方財(cái)政提高預(yù)算分解下達(dá)的及時(shí)性和完整性，督促地方分擔(dān)資金及時(shí)到位等。三是在資金使用環(huán)節(jié)加強(qiáng)過程監(jiān)控。建立項(xiàng)目執(zhí)行月報(bào)或季報(bào)制度，防范虛報(bào)投資規(guī)模、隨意變更項(xiàng)目、財(cái)務(wù)核算混亂等問題，督促地方部門和項(xiàng)目單位更加重視中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理和使用。四是在項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)加強(qiáng)績效評價(jià)。選擇重大民生項(xiàng)目，對資金使用情況、政策執(zhí)行效果進(jìn)行績效評價(jià)，推動(dòng)預(yù)算績效管理。對于試點(diǎn)項(xiàng)目，建議采取預(yù)撥結(jié)算制，經(jīng)專員辦審核驗(yàn)收后再撥付剩下50%財(cái)政補(bǔ)助資金。五是在處理處罰環(huán)節(jié)加強(qiáng)后續(xù)督導(dǎo)。建立健全監(jiān)督回訪機(jī)制，加大對行政處理處罰決定執(zhí)行情況的檢查，推動(dòng)相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和轉(zhuǎn)移支付管理制度。

（四）完善細(xì)化工作流程

部門司局應(yīng)就具體監(jiān)管事項(xiàng)制定完善監(jiān)管工作規(guī)程，以流程圖的形式規(guī)范各時(shí)間節(jié)點(diǎn)、各有關(guān)部門的具體要求，從而統(tǒng)一各專員辦的預(yù)算監(jiān)管工作。也可采取委托某辦制定某類監(jiān)管工作規(guī)程，經(jīng)廣泛征求各專員辦意見，由部門司印發(fā)執(zhí)行的方式。

（五）統(tǒng)一利用監(jiān)管結(jié)果

監(jiān)管結(jié)果的利用決定了專員辦職能作用的發(fā)揮，對于專員辦調(diào)整職能轉(zhuǎn)型具有重大影響。一是在轉(zhuǎn)移支付管理辦法中明確專員辦監(jiān)管結(jié)果的利用。事前審核的事項(xiàng)要根據(jù)專員辦審核結(jié)果安排資金，事中監(jiān)控和事后檢查的事項(xiàng)要授權(quán)專員辦就地處理權(quán)限和方式，對于預(yù)算執(zhí)行慢的要明確處理原則并建立與下一年度預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。二是預(yù)算司要建立完善結(jié)果利用通報(bào)反饋機(jī)制，做到監(jiān)管成果有利用，成果利用有反饋。

二、配套完善專員辦監(jiān)管能力適應(yīng)工作需要的措施

（一）部門司局加強(qiáng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和考核

專員辦除了各辦根據(jù)需要自行開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉轉(zhuǎn)型后的新工作內(nèi)容和要求，逐步內(nèi)化監(jiān)管理念外，還應(yīng)該得到部門司局常態(tài)化的專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。一方面每年定期組織專員辦與地方財(cái)政廳局相關(guān)崗位人員共同參加的專業(yè)培訓(xùn)，既提高業(yè)務(wù)能力，也可以搭建司局、專員辦與地方部門的工作交流平臺(tái)，提高監(jiān)管工作成效。另一方面按照扁平化管理理念，各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別建立專員辦與部門司局相關(guān)人員的溝通聯(lián)絡(luò)平臺(tái)，如通訊錄、QQ群、微信群等，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)討論和指導(dǎo)。同時(shí)，部門司還應(yīng)建立完善對專員辦監(jiān)管業(yè)務(wù)工作考核評價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對專員辦預(yù)算監(jiān)管質(zhì)量的關(guān)注，實(shí)現(xiàn)雙向互動(dòng)。

（二）專員辦加強(qiáng)內(nèi)部工作力量調(diào)配和崗位落實(shí)

為了保障監(jiān)管工作的順利實(shí)施和有效開展，專員辦應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理。一是根據(jù)處室職責(zé)分工和監(jiān)管項(xiàng)目，合理調(diào)配各處室人員，確保人均工作量均衡，為監(jiān)管工作提供人員保障。二是根據(jù)部里操作規(guī)程和內(nèi)部控制要求，制定和細(xì)化本辦監(jiān)管操作手冊，明確監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管流程、工作要求等，制定審議制度，防控業(yè)務(wù)和廉政兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，為監(jiān)管工作提供制度保障。三是根據(jù)職責(zé)和人員，明確崗位職責(zé)，建立崗位責(zé)任制，為監(jiān)管工作提供組織保障。

（三）抓緊開發(fā)信息系統(tǒng)，提高監(jiān)管現(xiàn)代化水平

一是建議由部里統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排，將地方財(cái)政的預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、國庫支付系統(tǒng)等與專員辦的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，如有條件，還可爭取與稅務(wù)部門的信息系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)支持的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二是建立健全監(jiān)管信息化工作體系，加快各地專員辦與財(cái)政部各司局信息對接，實(shí)現(xiàn)信息化整體對接，根據(jù)“所有控制都進(jìn)流程，實(shí)現(xiàn)信息化”要求，將轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管流程體現(xiàn)到信息化平臺(tái)，以更好地開展監(jiān)管工作。

三、協(xié)調(diào)優(yōu)化專員辦監(jiān)管工作外部環(huán)境

轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管不是部和辦之間的“雙人游戲”，作為資金直接受益人和管理者，監(jiān)管對象也應(yīng)該參與資金監(jiān)管安排中去，建議建立監(jiān)管工作要求從上到下的完整傳達(dá)機(jī)制，讓監(jiān)管對象及時(shí)了解財(cái)政部監(jiān)管要求，從而更好地配合專員辦開展預(yù)算監(jiān)管工作，減少工作阻力，融洽監(jiān)管關(guān)系，共同提高轉(zhuǎn)移支付資金管理的科學(xué)性、合理性、有效性。■

（作者單位：財(cái)政部駐湖南專員辦業(yè)務(wù)三處）