吳明學(xué) 同昭燕 王 云 李陽倩

（1.成都中醫(yī)藥大學(xué)計劃財務(wù)處，四川 成都 611137 ；2. 成都中醫(yī)藥大學(xué)管理學(xué)院，四川 成都 6111373；3.成都中醫(yī)藥大學(xué)國有資產(chǎn)管理處，四川 成都 611137）

我國高?？蒲薪?jīng)費管理的
問題淺析及對策建議

吳明學(xué)1同昭燕2王 云2李陽倩3

（1.成都中醫(yī)藥大學(xué)計劃財務(wù)處，四川 成都 611137 ；2. 成都中醫(yī)藥大學(xué)管理學(xué)院，四川 成都 6111373；3.成都中醫(yī)藥大學(xué)國有資產(chǎn)管理處，四川 成都 611137）

隨著我國高校體制的不斷改革，高?？茖W(xué)研究占據(jù)越來越重要的地位，如何管理好科研經(jīng)費，提高其使用效率，對高校至關(guān)重要。本文通過對我國科研經(jīng)費管理制度變遷、高?？蒲薪?jīng)費管理問題及形成原因分析，提出強化管理基礎(chǔ)、制定合理的預(yù)算編制、責(zé)任到部，多部門共同協(xié)作、粗放式管理向精細化管理轉(zhuǎn)變、學(xué)校制定總制度，各學(xué)院精準(zhǔn)法則等方法加強高?？蒲薪?jīng)費管理，旨在促進我國高?？蒲薪?jīng)費管理的科學(xué)化。

高等學(xué)校；科研經(jīng)費；管理

隨著我國高等教育的不斷發(fā)展，以及全國科技創(chuàng)新工作的不斷推進，各高校承擔(dān)了越來越多的科研項目，其研究水平和研究成果直接反應(yīng)了高校的科技實力，是高校綜合水平的直接表現(xiàn)?？蒲薪?jīng)費作為高?？蒲泄ぷ鞯闹匾A(chǔ)支撐，其監(jiān)督管理是科研管理的核心內(nèi)容之一。高?？蒲薪?jīng)費主要可以劃分為縱向科研項目經(jīng)費和橫向科研項目經(jīng)費兩大類?？v向科研項目經(jīng)費：是指高校通過承擔(dān)國家或地方政府的專項項目取得的科研項目經(jīng)費；橫向課題一般是指企業(yè)的課題，也可以說是主要用于解決實際問題的課題[1]高?？蒲薪?jīng)費來源渠道多且復(fù)雜，每類科研項目的科研經(jīng)費使用差別大，因此，對其管理不能采用單一的管理模式，必須建立其健全的管理制度體系，以規(guī)范各類各級科研經(jīng)費的使用，提高科研經(jīng)費使用的有效率，基于此本研究就如何科學(xué)管理科研經(jīng)費，提高科研經(jīng)費使用效率作出研究分析，對提高科研經(jīng)費的管理效率，形成精細化管理模式奠定研究基礎(chǔ)。

一、我國科研經(jīng)費管理政策變遷及現(xiàn)狀

1.我國高?？蒲薪?jīng)費管理政策變遷

隨著經(jīng)濟和科技進步，我國對科研項目的經(jīng)費投入不斷增加，同時我國對科研經(jīng)費的管理也在不斷加強。1985年至1994年，我國開始嘗試制定相關(guān)科研經(jīng)費管理政策，有明顯的計劃經(jīng)濟特征，但數(shù)量少；1995年至2005年，相應(yīng)政策增多，且適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和科教興國的要求[2]；2013年，教育部會同財政部印發(fā)三項有關(guān)高?？蒲薪?jīng)費管理的指導(dǎo)意見，明確提出科研經(jīng)費應(yīng)全面納入高校財務(wù)統(tǒng)一管理；2006年自全國科技大會召開，為落實《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，中央財政會同科技部等相關(guān)部門制定和修訂了一系列科研經(jīng)費的管理辦法，以改進和加強財政科研經(jīng)費管理[3]；2014年，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，強調(diào)科研項目與資金配置統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的重要性[3]、[4]。縱然我國隨著時間的變遷，根據(jù)我國科研經(jīng)費管理處境不斷出臺相應(yīng)的管理辦法以制約科研經(jīng)費濫用、挪用等問題，但我國科研經(jīng)費的使用效率還很低，對于政府、高校、單位、項目負(fù)責(zé)人的制約不到位，科研經(jīng)費使用過程中的問題還很多。

2.我國高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

《2013年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報》顯示，我國對研究與實驗發(fā)展經(jīng)費投入強度首次突破2%。2013年，全國共投入研究與試驗發(fā)展經(jīng)費11846.6億元，比上年增加1548.2億元，增長15%，其中，高等學(xué)校經(jīng)費856.7億元，增長9.8%，占全國經(jīng)費總量比重 7.2%[4]。從以上數(shù)據(jù)顯示，我國對科研方面的經(jīng)費投入不斷加大，各高?？蒲许椖繑?shù)量也在不增多，但科研經(jīng)費的實用效率還很低，科研成果的推廣效益未得到全面的發(fā)揮，為了提高我國高校科研經(jīng)費的管理水平，改善管理質(zhì)量，高校亟需改善和建立科學(xué)的科研經(jīng)費管理體系。隨著科技和經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國科研取得了較為可觀的發(fā)展，但是，由于高?？蒲薪?jīng)費支出受到各種因素的影響，目前存在高校管理政策過于寬松、缺乏正確的經(jīng)費認(rèn)識[5]，對科研項目相關(guān)資產(chǎn)的利用和保管力度不足[6]，科研經(jīng)費使用效率不高[7]，科研經(jīng)費預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)隨意性大[8]，科研經(jīng)費績效考核制度不完善等問題，尚未形成科學(xué)的管理體系，高?？蒲薪?jīng)費使用有效率低下，科研經(jīng)費的作用未能得到良好的體現(xiàn)。

二、我國高?？蒲匈M管理中的問題及形成原因

1.重申報，輕管理[9]

高?？蒲许椖康臄?shù)量、科研經(jīng)費的多少、科研成果的推廣率已經(jīng)成為衡量高校綜合實力的重要指標(biāo)之一，除此之外，高校教師進行科研項目的數(shù)量、等級、科研經(jīng)費的多少直接決定了其職稱評定，影響其薪資待遇，在傳統(tǒng)的管理模式下，科研主管部門積極倡導(dǎo)全校師生進行科研活動，鼓勵師生申報科研課題，但對其科研課題申報成功后科研資金的使用未做過多的干預(yù)管理，科研課題負(fù)責(zé)人有完全的科研經(jīng)費支配權(quán)。科研主管部門在科研項目、課題申請立項之后，只進行結(jié)題驗收，對科研經(jīng)費的使用是否合理、科研成果是否有價值、推廣率高不高不夠重視。

2.預(yù)算編制不合理

預(yù)算是科研經(jīng)費申報、使用、結(jié)題的基本依據(jù)[10]，按照國家科研經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定，科研經(jīng)費預(yù)算的編制要求科研項目、課題組依據(jù)科研要求實事求是地編制，經(jīng)由專家評審，科研部門、財務(wù)部門共同審核，才能決定資助的科研經(jīng)費數(shù)目。但由于科研項目的多樣性、復(fù)雜性以及科研部門、財務(wù)部門在預(yù)算編制過程中的參與度不高，使得科研經(jīng)費預(yù)算與科研實際支出差別大。除此之外，隨著經(jīng)濟發(fā)展，材料、服務(wù)等價格變化大，也使科研實際支出與科研經(jīng)費預(yù)算之間存在差異。

3.科研經(jīng)費管理過程不連貫

目前大部分高校科研經(jīng)費管理信息存在不共享的問題，信息傳遞不對稱[11]，科研經(jīng)費管理過程中各相關(guān)管理部門間銜接性、協(xié)作性差，主要表現(xiàn)為：科技部門重視課題的立項與申請，對于科研經(jīng)費的使用重視不足；財務(wù)部門只負(fù)責(zé)科研經(jīng)費到賬后的項目預(yù)算控制；審計部門介入管理力度不夠，未進行實質(zhì)性的監(jiān)管；資產(chǎn)管理部門只負(fù)責(zé)辦理科研項目中所購資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)，對資產(chǎn)購置的合理性和真實性不了解，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理過程不連貫，部門間溝通協(xié)作較少，使得科研經(jīng)費使用難以得到有效監(jiān)管。

4.科學(xué)化管理模式尚未形成

雖然我國科研經(jīng)費管理辦法、制度不斷更新，但精細化、科學(xué)化管理體系尚未形成，科研經(jīng)費管理大部分程度上顯示出粗放式管理的痕跡，粗放式管理使得我國科研經(jīng)費管理力度低、科研經(jīng)費預(yù)算不合理、經(jīng)費使用不合理等問題出現(xiàn)，新出臺的各相關(guān)管理制度、辦法未能從根本上解決科研經(jīng)費管理過程中出現(xiàn)的問題，科學(xué)的、精細化管理模式的形成勢在必行。另一方面，將粗放式管理向科學(xué)精細化管理模式轉(zhuǎn)變，牽扯了多方利益，也增大了科學(xué)化管理模式形成的難度。

5.資源利用及保管不足

在科研過程中，會根據(jù)科研需求購置某些固定資產(chǎn)，科研管理相關(guān)部門對這些固定資產(chǎn)只是進行登記，科研結(jié)束后，并沒有進行統(tǒng)一管理，這些資產(chǎn)由項目負(fù)責(zé)人保管使用，使得這些資產(chǎn)不能有效共享，重復(fù)利用的次數(shù)少，利用率低，造成科研經(jīng)費浪費。其次，科研管理部門沒有重視對科研成果所形成的無形資產(chǎn)的保護利用。科研無形資產(chǎn)包括了專利技術(shù)、版權(quán)等[6]，這些資產(chǎn)都是在科研活動過程中產(chǎn)生的，有些成果甚至花費了大量的科研經(jīng)費，但這些資產(chǎn)未能得到足夠重視和及時保護，且科研項目組往往只重視理論成果，忽視科研成果的應(yīng)用價值，無視了其市場價值，浪費了科研成果。

6.經(jīng)費來源渠道多，分類管理實施難

高?？蒲许椖恐饕譃闄M向科研項目和縱向科研項目，橫向科研項目主要包含企業(yè)各類性質(zhì)的科研項目，縱向科研項目除了國家層面的科研項目外還包含了省部級、廳局級、地市級科研項目，各級項目有大致可分為自然科學(xué)和人文社科兩大類。由于科研項目類型和層級不同，針對不同類型和層級的科研項目的管理辦法不同，造成管理辦法多，財務(wù)部門往往因分類管理難度大，在實際執(zhí)行過程中很難做到個性化的管理，使得科研經(jīng)費管理難以實現(xiàn)預(yù)期效果。

三、加強高?？蒲薪?jīng)費管理的建議

1.強化管理基礎(chǔ)

科學(xué)完善的科研經(jīng)費管理制度和管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費管理的基礎(chǔ)。高校在進行科研經(jīng)費管理過程中主要是按照相關(guān)制度和程序進行審核、批準(zhǔn)?？蒲薪?jīng)費管理涉及高校、科研管理部門、科研項目負(fù)責(zé)人等，其管理具有范圍廣、專業(yè)化、復(fù)雜化、效率低下等特點，因此，高校應(yīng)加強相關(guān)人員對科研經(jīng)費意義的理解，轉(zhuǎn)變其觀念，使其主動參與到科研經(jīng)費管理過程中來，同時加強科研管理相關(guān)工作人員的管理理念和制度宣傳，在此基礎(chǔ)上從實際出發(fā)，依據(jù)學(xué)校自身情況建立科學(xué)、完善、精細化的科研經(jīng)費管理系統(tǒng)，為科研經(jīng)費科學(xué)化管理奠定基礎(chǔ)。同時，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，建立科研經(jīng)費使用的自律制度。

2.合理編制預(yù)算

科學(xué)合理的預(yù)算編制是保證高?？蒲薪?jīng)費規(guī)范、高效使用的基礎(chǔ)。要形成科學(xué)合理的預(yù)算編制，保證科研經(jīng)費預(yù)算既滿足科研工作需要，又符合國家財務(wù)制度要求，做到：首先，政府在制定課題項目預(yù)算相關(guān)要求和政策時要充分考慮科學(xué)研究使用經(jīng)費的規(guī)律和特點，制定切實可行的課題項目預(yù)算政策和要求；其次，財務(wù)人員應(yīng)從財務(wù)管理和會計核算的角度，指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人編制項目預(yù)算和決算[12]。第三，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)做好市場調(diào)研，盡可能準(zhǔn)確地預(yù)計科研工作的各項開支，嚴(yán)格按照預(yù)算科目和科研工作的實際需要編制預(yù)算。

3.加強相關(guān)方的溝通和協(xié)作

在現(xiàn)行科研經(jīng)費管理辦法下，我國高校對科研經(jīng)費的管理水平和制約能力有限，科研管理相關(guān)工作人員經(jīng)費管理意識淡薄，而財務(wù)和審計人員對科研工作的規(guī)律和特點也缺乏必要的認(rèn)識，各部門之間銜接不到位，使得科研經(jīng)費管理過程不連貫。高校應(yīng)明確科研經(jīng)費管理相關(guān)方的職責(zé)，各管理部門應(yīng)加強協(xié)調(diào)，相互配合，聘任即懂財務(wù)又懂科研的復(fù)合型人才參與科研經(jīng)費管理。同時應(yīng)注意多與科研經(jīng)費使用者的溝通，宣傳有關(guān)政策，加強對課題組經(jīng)費使用的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4.粗放式管理向精細化管理轉(zhuǎn)變

隨著高校科研項目的不斷增加，科研經(jīng)費管理由粗放式管理轉(zhuǎn)變成精細化管理勢在必行，它是應(yīng)時代而生的全面化新型管理模式，是高校適應(yīng)高等教育體制改革和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，能從根本上改善我國高校科研經(jīng)費管理水平和質(zhì)量?？蒲薪?jīng)費的精細化管理包含了精細化的操作、精細化的控制、精細化的核算、精細化的分析、精細化的規(guī)劃[13]五個方面。

四、小結(jié)

隨著全球化趨勢的發(fā)展，高校間的競爭日益激烈，為了提升高?？蒲兴剑龠M高?？蒲袇f(xié)調(diào)發(fā)展，科研經(jīng)費管理水平直接影響高?？蒲兴胶唾|(zhì)量，影響高校綜合實力，本文通過對高?？蒲薪?jīng)費管理制度變遷、科研經(jīng)費管理問題及形成原因分析，對科研經(jīng)費管理提出相應(yīng)的改善策略，以加強高?？蒲薪?jīng)費管理水平和質(zhì)量，推動高?？蒲邪l(fā)展，提升高校國際競爭力。

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Problems and Countermeasures of the Management of Scientific Research Funds in Universities and Colleges

Wu Mingxue, Tong Zhaoyan,Wang Yun, Li Yangqian
(Chengdu University of TCM, Chengdu 611137, China)

With the continuous reform of the system of colleges and universities in China, the scientific research in Colleges and universities occupy more and more important role, how to manage funds for scientific research, improve the efficiency of use,is very important for college. In this paper, by the scientific research funds management system changes in China, the scientific research funds in Colleges and universities tube to deal with the problem and cause of formation analysis, proposed to strengthen the management foundation to develop a reasonable budget, responsibility to the Department of multi sectoral collaboration,extensive management to intensive management of change, the school made the total system and each college precise rules method to strengthen management of scientific research funds in Colleges and universities, to promote the scientific development of the management of funds for scientific research in Chinese universities.

Colleges and universities ;Scientific research funds;Management

2016-05-07）

吳明學(xué)（1965-），女，高級會計師。

王云。

四川省軟科學(xué)研究計劃項目“省屬高?？蒲薪?jīng)費精細化管理研究”（NO.2014ZR0172）。