◎王艷萍

?

現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

◎王艷萍

資金是企業(yè)資產的重要組成部分，是一個部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎，是任何企業(yè)要進行生產經營活動都必須持有的要素。近年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展, 作為企業(yè)財務管理的核心，企業(yè)的資金管理工作越來越被管理者所重視，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。

資金是進行生產生產經營活動的基本條件和基礎，企業(yè)想要持續(xù)經營,靠的不是損益表上的高額利潤,而是必須保持良好而又充足的貨幣資金流量，資金的運轉效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，搞好財務管理必須從資金管理入手，企業(yè)只有合理地利用營運資金,才能實現(xiàn)企業(yè)的目標。

資金管理在現(xiàn)代企業(yè)中占有重要地位

資金是企業(yè)生存的經濟命脈。隨著我國建立和完善社會主義市場經濟體制、市場競爭的加劇,企業(yè)的周圍發(fā)展人員、市場、環(huán)境發(fā)生了較大變化。資金日益成為企業(yè)賴以生存的重要砝碼，如何管理好企業(yè)的資金是企業(yè)管理者們應盡的職責。同時，由于資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，在企業(yè)生產經營過程中資金的流動關系著企業(yè)的生存和發(fā)展,高效可靠的資金管理可以幫助企業(yè)提升自身利潤,同時還可以提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)如果想要實現(xiàn)自我實現(xiàn)、自我發(fā)展、自負盈虧、自主經營的資金良性循環(huán)道路，那么務必要通過資本保值增值和提高資金使用率來使得企業(yè)經濟效益大幅度上升。

資金管理是財務管理的核心。企業(yè)管理的重中之重是財務管理,財務管理的核心是資金管理, 因此資金就是企業(yè)的血液。 當前，企業(yè)財務資金管理中的問題非常突出,財務風險日益暴露。在企業(yè)經營管理中，有相當一部分忽視了資金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中。這就要求企業(yè)結合自身的實際情況,及時地發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題,找出原因所在,并采取行之有效的管理和控制措施,增強資金的運營效能,最終達到提高企業(yè)的經濟效益的目的。

資金管理才能提高企業(yè)運營效率。只有加強資金管理，才能實現(xiàn)管理創(chuàng)新, 也使推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。特別是企業(yè)能否迅速的發(fā)展,越來越取決于企業(yè)的有效資源擴張、聯(lián)合和重組,越來越取決于企業(yè)的資本運營,也就是越來越需要現(xiàn)代財務管理體系的支持。由此可見，加強和改善企業(yè)財務資金管理是管理的重點,所以必須采取有效措施加強和完善企業(yè)資金管理。對企業(yè)的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用。企業(yè)如不加強資金管理，努力提高資金的使用效率，就無法在越來越激烈的市場競爭中生存。

現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

優(yōu)化資金管理流程。首先，建立各種規(guī)章制度，確保資金使用安全。按照國家有關規(guī)定制定企業(yè)具體業(yè)務流程中的資金管理制度及崗位職責規(guī)范，預計資金的流入與流出量。建立內部財務核算制度，從資金流等方面完善內部核算流程，保證公司資金的真實、準確、完整。其次，統(tǒng)一財務會計制度，規(guī)范各成員單位的重要財務決策的審批程序和財務處理辦法，提高成員單位財務報表等統(tǒng)計信息的可靠性和可比性，為資金流動的分析及預測奠定基礎。第三，提供財務數(shù)據(jù)分析。我們要從現(xiàn)金流量、收益能力、資金管理能力、償債能力等方面為公司經營管理活動提供財務分析，并將管理會計的操作方式引入企業(yè)正常經營活動，從事前財務預測、預算管理；事中的過程控制、事后各項成本數(shù)據(jù)核算提高企業(yè)內部財務管理。

推行全面預算管理。全面預算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理機制,不僅可以幫助企業(yè)降低經營風險。改善經營業(yè)績,還可以使企業(yè)實現(xiàn)資源整合。首先，強化財務預算管理。財務的資金預算計劃，并嚴格按計劃控制資金流量及成本計劃的支出，做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結。才能提高整體的資金收益。其次，企業(yè)的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。另外，必須對各責任中心執(zhí)行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執(zhí)行更加有效。

實現(xiàn)財務統(tǒng)一管理。實行財務集中統(tǒng)一管理的目的是為了加強企業(yè)資金收支的管理和監(jiān)督管理力度，規(guī)范財務管理和會計行為，提高資金使用效益。強化資金統(tǒng)一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。企業(yè)成立財務管理中心實行資金集

中統(tǒng)一管理，可以有效降低財務成本，有利于幫助企業(yè)來改善財務狀況，提高經濟效益，進一步實現(xiàn)企業(yè)高效的財務管理與監(jiān)控。建立資金管理預警系統(tǒng)。建立現(xiàn)金流風險預警體系，可以使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標構筑現(xiàn)金流風險預警體系模型。如果資金管理不善，將會出現(xiàn)資金分散、財務失控、資產流失等后果，使企業(yè)面臨較大的財務風險，降低企業(yè)的管理效率，從而制約企業(yè)的健康發(fā)展。資金監(jiān)管預警系統(tǒng)的運行，構建起事前、事中和事后全程監(jiān)督的制約機制，從源頭降低了財政資金運行風險。此外，“一觸即發(fā)”的警戒線對企業(yè)資金的使用和管理者形成威懾力，使違規(guī)者面臨嚴厲問責。

總之,資金管理是企業(yè)生產經營正常開展的基礎，是一個企業(yè)生存、發(fā)展的關鍵體系,它反映到企業(yè)日常經營中的各項工作,如費用等支出的控制、存貨控制、人員控制等,所以在資金管理中提倡人人參與,共同努力,協(xié)同發(fā)展，建立科學、合理的資金管理制度，從而有效防范資金風險。

（作者單位：九三糧油工業(yè)集團有限公司）