■朱莉莉，褚福靈

（中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院，北京100081）

?

建立以“保基本”為目標(biāo)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資增長機(jī)制研究

■朱莉莉，褚福靈

（中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院，北京100081）

[摘要]我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的籌資來源由個人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助構(gòu)成，居民個人是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資的主體。研究發(fā)現(xiàn)，目前的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資機(jī)制采用的個人定額繳費(fèi)制，缺少必要的繳費(fèi)增長機(jī)制，存在繳費(fèi)水平低、待遇保障水平低等問題，無法滿足城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要。因此，應(yīng)建立以“?；尽睘槟繕?biāo)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資增長機(jī)制，改變個人定額繳費(fèi)，采取個人按收入一定比例進(jìn)行繳費(fèi)的方式。在確定城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老待遇目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對繳費(fèi)基數(shù)、個人繳費(fèi)比例等進(jìn)行了測算，并給出相關(guān)結(jié)論；同時提出要發(fā)揮集體經(jīng)濟(jì)組織的籌資功能和完善政府的補(bǔ)貼政策，以形成“保基本”的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資增長機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險；“?；尽?；籌資增長

網(wǎng)絡(luò)出版網(wǎng)址：http://www.cnki.net/kcms/detail/13.1356.F.20160201.1137.016.html網(wǎng)絡(luò)出版時間：2016-2-1 11:37:33

一、研究背景

2014年2月，國務(wù)院決定合并新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（以下簡稱“新農(nóng)?！保┖统擎?zhèn)居民社會養(yǎng)老保險（以下簡稱“城居?！保?，建立全國統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。

合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度籌資機(jī)制仍沿用了原“新農(nóng)保”和“城居?！钡幕I資方式，即采用了個人、集體、政府三方繳費(fèi)的籌資機(jī)制。其中居民個人是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制的主體，目前繳費(fèi)方式為個人定額繳費(fèi)，即個人可以從多個繳費(fèi)檔次中自主選擇，多繳多得。

通過對合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險實施情況進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險目前的籌資機(jī)制仍存在問題，籌資標(biāo)準(zhǔn)過低，缺少必要的籌資增長機(jī)制，待遇保障水平不高，在一定程度上無法滿足城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要。如果照此下去，若干年后領(lǐng)取待遇2元養(yǎng)老金的情形可能重演。2014年初的數(shù)據(jù)顯示，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的平均水平為每人每月81元。2014年7月1日，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)養(yǎng)老金上調(diào)15元，據(jù)專家測算，預(yù)計使居民養(yǎng)老待遇達(dá)到月均100元左右，即便如此，居民養(yǎng)老待遇甚至無法與最低生活保障水平比擬，無法保障基本生活所需。

顯然，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險應(yīng)以“?；尽睘榇瞿繕?biāo)，現(xiàn)行個人定額的繳費(fèi)辦法難以達(dá)到“?；尽蹦繕?biāo)，而要實現(xiàn)基本生活保障水平，就需要建立隨收入增長的適度水平的籌資機(jī)制。因此，深入研究城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制，對于保障城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要和制度的可持續(xù)性發(fā)展具有重要意義。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制研究綜述

從國外的經(jīng)驗看，大多數(shù)發(fā)達(dá)國家的城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的建立都普遍早于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，這與我國的情況是不同的。國外對于社會養(yǎng)老保險的研究比較豐富。約翰·邁爾斯、保羅·皮爾森（2004）從新古典角度分析了公共養(yǎng)老金的改革路徑。認(rèn)為不斷增長的養(yǎng)老金以及籌資分配養(yǎng)老的方法，都與推動養(yǎng)老金改革問題息息相關(guān)[1]。埃斯特·詹姆斯（2004）深入研究了養(yǎng)老保險覆蓋率的影響因素，認(rèn)為在影響?zhàn)B老保險覆蓋率的多種因素中，政府制定的繳費(fèi)檔次、養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計非常重要[2]。John Giles和Dewen Wang認(rèn)為擴(kuò)大覆蓋面是當(dāng)前中國社會保險政策的首要目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)把社會保險擴(kuò)展到城市個體戶和小型企業(yè)的雇員[3]。Lin Hung-Yang（2011）認(rèn)為中國養(yǎng)老保險制度和新加坡、中國香港、臺灣地區(qū)的養(yǎng)老保險制度一樣，在消除老年貧困方面的作用還較弱[4]。

國內(nèi)關(guān)于籌資機(jī)制或籌資模式的研究文獻(xiàn)多集中于“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！?，對于合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險籌資機(jī)制研究較少。針對“新農(nóng)?！钡幕I資機(jī)制研究，王翠琴，薛惠元（2010）根據(jù)通過構(gòu)建新農(nóng)保替代率精算模型對新農(nóng)保替代率進(jìn)行實證分析。在個人繳費(fèi)方面提出：以農(nóng)民人均純收入的一定比例作為繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)；參保時間要早，參保年限要長；引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)自身情況選擇較高標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)檔次[5]。黃錦英，羅倩倩（2011）運(yùn)用精算模型，對“新農(nóng)保”替代率進(jìn)行計算，得出在現(xiàn)行制度下新農(nóng)保替代率水平較低的結(jié)論，新農(nóng)保替代率的高低與個人繳費(fèi)檔次、繳費(fèi)時間成正比例，提出應(yīng)該提高現(xiàn)行繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實行比例繳費(fèi)制[6]。戚曉明，周應(yīng)恒（2013）基于山西省的試點調(diào)查數(shù)據(jù)，對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資機(jī)制進(jìn)行分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資機(jī)制存在著個人繳費(fèi)方式、集體籌資模式、政府激勵性政策安排等方面的問題，可以通過采取費(fèi)率制繳費(fèi)方式、發(fā)揮農(nóng)村專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的籌資功能以及改進(jìn)制度中的激勵性政策等措施來對籌資機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步完善[7]。針對城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制研究，黃晗（2012）運(yùn)用各省最低工資標(biāo)準(zhǔn)來衡量城鎮(zhèn)居民的基本生活標(biāo)準(zhǔn)，并對個人及財政的供款能力作了分析和測算，結(jié)論發(fā)現(xiàn)我國目前個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)都較低，在一定程度上無法滿足城鎮(zhèn)居民老年的基本生活需要，提出應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險的替代率[8]。針對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制研究，盧昱昕，萬磊，石玉建以西南某省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度覆蓋人群為樣本，通過精算方式分析我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老金水平應(yīng)該達(dá)到的合理替代率水平和財政對養(yǎng)老金水平的支撐能力，提出要建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制、調(diào)查財政支出、增加個人賬戶在養(yǎng)老金待遇計發(fā)中的作用等政策建議[9]；溫海紅，師山霞，李瑤（2014）基于陜西省三市的調(diào)查數(shù)據(jù)，采用多元回歸法和和方差分析法，分析了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平的影響因素，研究結(jié)果表明養(yǎng)老金待遇水平、政策宣傳情況、政策滿意度對繳費(fèi)水平具有顯著性的影響；提出了提高城鄉(xiāng)居民收入水平、建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制等建議[10]。

從目前學(xué)者的研究中發(fā)現(xiàn)，對于“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！钡幕I資機(jī)制，多數(shù)研究的結(jié)論表明籌資機(jī)制普遍存在繳費(fèi)水平較低、繳費(fèi)模式需要完善，而對于合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制的研究較少。

三、我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障籌資機(jī)制現(xiàn)狀

合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的籌資模式仍沿用了“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！钡幕I資模式，并在其基礎(chǔ)上進(jìn)行了完善。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度實行個人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助的三方籌資機(jī)制。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險具體的制度設(shè)計如表1所示。

四、我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險籌資機(jī)制存在的主要問題

我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度建立時間并不長，合并后，政府對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費(fèi)檔次進(jìn)行了完善，提高了繳費(fèi)水平，將原來設(shè)定的“新農(nóng)?！钡?檔和“城居?！钡?0檔，統(tǒng)一歸并為12個檔次，同時把繳費(fèi)檔次的增設(shè)權(quán)交給各地區(qū)人民政府，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同的地區(qū)參保人自由選擇檔次繳費(fèi)的需求，大大增加了繳費(fèi)檔次設(shè)定的靈活性，因此，合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度有著更加深遠(yuǎn)的公平意義。但是，由于合并后的制度籌資機(jī)制及待遇計算方式從根源上來說仍沿用了“新農(nóng)保”和“城居?！钡姆绞?，所以其籌資機(jī)制及待遇水平仍存在著一定的問題，

（一）個人定額繳費(fèi)方式易產(chǎn)生對低檔次繳費(fèi)的傾向性

目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度采用的是個人定額繳費(fèi)的方式。定額繳費(fèi)方式的優(yōu)點是繳費(fèi)數(shù)額為整數(shù)，便于居民理解和社會保險費(fèi)的征收，操作簡單，比較直觀；缺點就是繳費(fèi)調(diào)整缺乏靈活性，無法建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的籌資增長機(jī)制。有研究表明，一方面，由于居民，特別是農(nóng)民的收入水平相對較低，其繳費(fèi)水平也一直維持在較低水平；另一方面，由于居民對現(xiàn)行政策未來走向不了解或者不信任，即使有一定的繳費(fèi)能力，也會傾向于選擇較低檔次進(jìn)行繳費(fèi)。戚曉明（2013）在對山西省6個試點區(qū)縣進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，在參保農(nóng)民中，約有44.8%的農(nóng)民選擇了200元的繳費(fèi)檔次，約有36.5%的農(nóng)民選擇了100元的繳費(fèi)檔次，600～1 000元沒有農(nóng)民選擇。可見，農(nóng)民還是主要選擇較低的檔次進(jìn)行參保。

（二）個人定額繳費(fèi)換算后的實際繳費(fèi)率較低

按照現(xiàn)行政策，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1 000元、1 500元、2 000 元12個檔次，各地根據(jù)實際情況可增設(shè)繳費(fèi)檔次。如果利用低繳費(fèi)檔次（如100～500元）和2013年全國居民人均可支配收入進(jìn)行比較，可得出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的實際繳費(fèi)率是很低的。此處選擇首都北京、中部省份河南、南部省份廣東、西部省份甘肅和北部省份遼寧五省份進(jìn)行舉例說明。

表1　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的制度設(shè)計

由表2可知，對于1～5檔的繳費(fèi)檔次（北京為3 000元以下）占到這些地區(qū)的居民人均可支配收入比例均低于8%以下（此處與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的個人繳費(fèi)費(fèi)率8%相比），遼寧的第5檔500元僅占居民人均可支配收入的2.4%，廣東省的第5檔600元占居民人均可支配收入的2.6%。雖然部分地區(qū)較高檔次的繳費(fèi)率較高，但據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，由于種種原因，目前約40%以上的居民選擇100～500元檔次繳費(fèi)，較低的繳費(fèi)水平必將導(dǎo)致將來的保障能力有限。

（三）低繳費(fèi)水平將導(dǎo)致該項保險制度保障能力受限

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險實行基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合的待遇支付政策，個人賬戶養(yǎng)老金水平的高低直接與個人繳費(fèi)水平相掛鉤，長繳多得，多繳多得。根據(jù)制度規(guī)定，參保人群的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為幾檔，而對于大部分居民，特別是農(nóng)村居民都選擇了低檔次的繳費(fèi)水平，個人繳費(fèi)少則政府補(bǔ)貼少，導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老金積累不足，難以負(fù)擔(dān)居民老年生活。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，將個人繳費(fèi)從100元到2 000元設(shè)為12個不同的檔次，按年繳費(fèi)。倘若一個45周歲的參保人，每年繳費(fèi)200元，加上政府每年30元的補(bǔ)貼，60歲之后個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額為（200+30）* 15/139＝24.8元（國家規(guī)定60歲退休養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)為139），若每月國家的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為75元，則每人每月可領(lǐng)取75+24.8＝99.8元的養(yǎng)老金（此處忽略利息和逐年復(fù)利）；如果以每人每年繳費(fèi)500元，政府補(bǔ)貼若提至60元，則60歲之后每月可領(lǐng)取135.4元養(yǎng)老金。另外，據(jù)人社部的數(shù)據(jù)顯示，目前中國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金月人均81元。而民政部數(shù)據(jù)顯示，截至2013年，全國平均城市、農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)分別為每人每月373元、203元。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平顯然比城鄉(xiāng)低保水平還要低不少。不考慮物價上漲因素，參保老年人每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金很難保障其生活所需，無法調(diào)動其參保的積極性。而長時期國家沒有調(diào)整最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金，養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制難以建立，都將使該項制度的吸引力減弱。

表2　五省份城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險各繳費(fèi)檔次對應(yīng)的實際繳費(fèi)率?。▎挝唬涸?）

另外，個人定額繳費(fèi)的方式使得今后各繳費(fèi)檔次的調(diào)整工作比較麻煩，難以進(jìn)行計算和預(yù)測，由于全國各地居民人均可支配收入的增長速度不同，調(diào)查過程中會出現(xiàn)多種標(biāo)準(zhǔn)，不利于全國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一。

（四）由于各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平使得個人定額繳費(fèi)制不具有普適性

在國發(fā)[2014] 8號文印發(fā)之前，我國已有廣東、福建、江蘇等15個省份建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，自國發(fā)[2014] 8號文印發(fā)至今，各地也陸續(xù)開始進(jìn)行“城居?！焙汀靶罗r(nóng)?！钡暮喜⒐ぷ?，之前已經(jīng)建立統(tǒng)一制度的省份有的也進(jìn)行了微調(diào)。各地合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險在參保對象、籌資方式、個人繳費(fèi)方式設(shè)置以及養(yǎng)老金給付條件等方面都實現(xiàn)統(tǒng)一。如參保對象都不再進(jìn)行城鄉(xiāng)戶籍的區(qū)分；個人繳費(fèi)都是按年繳費(fèi)，同時政府對參保人進(jìn)行繳費(fèi)補(bǔ)貼，多繳多補(bǔ)，通過激勵機(jī)制調(diào)動參保人積極性；養(yǎng)老金給付條件也較統(tǒng)一，與“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！痹瓏艺弑３忠恢?。

但是，需要引起注意的是，由于各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，如果采取一樣的繳費(fèi)檔次，將導(dǎo)致養(yǎng)老保險的繳費(fèi)率和待遇水平產(chǎn)生巨大差異性。例如，在表2中，我們可以看出，在個人繳費(fèi)方面，除經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的北京市外，河南、廣東、甘肅和遼寧四省份所設(shè)置的繳費(fèi)檔次基本相同，而四省份的人均可支配收入不盡相同，倘若在四省份均選擇檔次為100元的最低檔進(jìn)行繳費(fèi)，四省份的每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金確實也有差距，但差距不過幾十元，因為個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額計算方式相同，因此，在上述四省份最后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額所差不大，但是各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確實相差較大，這樣將會導(dǎo)致不同地區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的保障能力存在著較大差距，這說明個人定額繳費(fèi)制在全國并不具有普適性。

（五）政府補(bǔ)貼的激勵性作用未得到充分發(fā)揮

關(guān)于政府對參保人繳費(fèi)給予的補(bǔ)貼，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對選擇最低檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，適當(dāng)增加補(bǔ)貼金額；對選擇500元及以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。政府對繳費(fèi)人員的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不高，不同繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼差距并不大，不能有效吸引參保人員多繳費(fèi)，長繳費(fèi)。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，參保居民主要還是選擇較低的檔次進(jìn)行參保。在政府補(bǔ)貼方面，繳100元補(bǔ)30元，繳200元補(bǔ)35元，繳500元及其以上一律補(bǔ)50元，這種梯度式的相差甚小的補(bǔ)貼方式顯然在農(nóng)民選擇支付檔次方面起不了多大的作用，幾十元的政府補(bǔ)貼差距，相對差距幾百元的個人繳費(fèi)額而言，顯得微不足道，而且超過一定的繳費(fèi)檔次后，政府補(bǔ)貼數(shù)額也不會相應(yīng)增加，這樣就會使得部分居民不會選擇較高檔次進(jìn)行繳費(fèi)，因此，反而帶來的間接結(jié)果就是非公平性。越是富有的人獲益越大，越是貧窮的人獲益越小。

五、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇水平測算過程

（一）首先，應(yīng)明確“?；尽钡拇瞿繕?biāo)

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計的待遇目標(biāo)應(yīng)是“保基本”，即保障待遇領(lǐng)取居民的基本生活需求。目前，在專家學(xué)者進(jìn)行的各類城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇測算的研究中，對于居民基本生活所需的標(biāo)準(zhǔn)，比較常見的有三類：①以當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)作為居民基本生活所需；②以當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ纤剑ê喎Q“低?！保┳鳛榫用窕旧钏?；③利用恩格爾系數(shù)確定食品總支出占城鄉(xiāng)居民可支配收入，以此作為居民基本生活所需。對于這三類“基本”標(biāo)準(zhǔn)線而言，低保標(biāo)準(zhǔn)線相對較低，個人建議以低保水平作為“?；尽钡拇瞿繕?biāo)較易實現(xiàn)。

（二）其次，應(yīng)變個人定額繳費(fèi)制為個人按比例繳費(fèi)制，并確定繳費(fèi)基數(shù)

鑒于目前個人定額繳費(fèi)制的種種問題，建議改進(jìn)為個人按比例繳費(fèi)制。據(jù)2014年《中國統(tǒng)計年鑒》顯示，國家統(tǒng)計部門開始首次開展城鄉(xiāng)一體化居民收支與生活狀況調(diào)查，人均可支配收入首次不分城鎮(zhèn)和農(nóng)村，而采用了“居民人均可支配收入”的指標(biāo)，因此，可以以每年統(tǒng)計部門出臺的“居民可支配收入數(shù)據(jù)”作為繳費(fèi)基數(shù)，以保證將來領(lǐng)取的待遇標(biāo)準(zhǔn)不低于低保標(biāo)準(zhǔn)為原則，經(jīng)過測算來確定最低繳費(fèi)比例，繳費(fèi)比例可以分不同檔次，最高檔次的確定需要對居民個人籌資能力進(jìn)行測算。這樣，每年的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以隨居民人均可支配收入的增長進(jìn)行調(diào)整，同時低檔次比例繳費(fèi)也可以保證最基本生活水平，高檔次比例繳費(fèi)可以在“?；尽钡幕A(chǔ)上，提高居民老年的生活水平。

（三）最后，確定個人按比例繳費(fèi)的合適比例

“?；尽钡拇瞿繕?biāo)和個人的繳費(fèi)基數(shù)一旦確定后，最關(guān)鍵的問題是如何確定個人按比例繳費(fèi)的比例。測算過程如下：

1.假設(shè)

參保人2014年為30周歲，并開始參保，繳費(fèi)年限為30年。即30年后，即2043年開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

2 .繳費(fèi)基數(shù)確定

通過對2000～2013年城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)③（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）做回歸分析，選擇擬合度最高的回歸方程，預(yù)測30年后的城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）。由于我國長期以來并沒有按照城鄉(xiāng)一體化統(tǒng)計城鄉(xiāng)居民人均可支配收入，因此，這里將城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)和農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)取平均值，為城鄉(xiāng)居民人均可支配收入。預(yù)測結(jié)果如表3：

表3　城鄉(xiāng)居民人均可支配收入預(yù)測表

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的正常增長機(jī)制的問題

在人力資源和社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于提高全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》（人社部發(fā)[2015] 5號）中提到，自2014年7月1日，全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)由2009年的55元提高至70元，提高幅度27.3%，這里假設(shè)國家提供的基礎(chǔ)養(yǎng)老金每5年增長27.3%的調(diào)整機(jī)制進(jìn)行增長，則30年后預(yù)測的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為233.94元。

4.待遇領(lǐng)取目標(biāo)設(shè)定

由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度仍采用了基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶相結(jié)合的模式，這里的待遇目標(biāo)設(shè)定為30年后個人賬戶養(yǎng)老金累積額除以計發(fā)月數(shù)后，加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，使每月的養(yǎng)老金待遇達(dá)到最低生活保障水平。

根據(jù)2000～2012年全國城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)④預(yù)測30年后的城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2006～2012年全國農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)④預(yù)測30年后的農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)測結(jié)果見表4：

表4　全國城市、農(nóng)村平均最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測表

5.個人賬戶累積額的測算

對于個人賬戶累積額的測算，可以將繳費(fèi)比例作為一個浮動值，這里有兩個假設(shè)：①假設(shè)政府補(bǔ)貼為60元/年，不考慮政府補(bǔ)貼的浮動和集體補(bǔ)助；②假設(shè)每年定期利率為3%；在此前提下，經(jīng)過測算，如果將個人繳費(fèi)比例定為15%，則2043年，個人賬戶累積額為460 285.53元，除以計發(fā)月數(shù)139，并加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，2043年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇為3 545.35元/月，此待遇與上述預(yù)測的2043年城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3 560.53元/月）基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3 391.1元/月）。關(guān)于個人賬戶累積額及養(yǎng)老保險待遇水平預(yù)測表見表5：

表5　個人賬戶累積額及養(yǎng)老保險待遇水平預(yù)測表

（四）結(jié)論

經(jīng)過以上測算可知，如果參保人從30歲（2014年）開始參保，繳費(fèi)滿30年后，于2043年開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇，每年個人繳費(fèi)以城鄉(xiāng)居民可支配收入為繳費(fèi)基數(shù)，當(dāng)繳費(fèi)比例達(dá)到14%～16%時，領(lǐng)取的養(yǎng)老保險待遇水平將與城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，從而實現(xiàn)“保基本”的待遇目標(biāo)。目前，全國各地由個人定額繳費(fèi)換算后的實際繳費(fèi)率大多低于居民可支配收入的10%，有些甚至不足2%，自然無法保證居民老年的基本生活水平。

如果將繳費(fèi)比例作為自變量，將預(yù)測的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇水平作為因變量，兩者的關(guān)系見圖1：

圖1　繳費(fèi)比例與預(yù)測養(yǎng)老金待遇關(guān)系圖

由上述分析可以看出，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金待遇是和居民可支配收入（繳費(fèi)基數(shù)）和個人繳費(fèi)比例相關(guān)聯(lián)的。養(yǎng)老金水平調(diào)整應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的增長水平和物價變動情況建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人參保繳費(fèi)的正常調(diào)整機(jī)制，使居民基本的養(yǎng)老水平不降低，這樣養(yǎng)老金才具有穩(wěn)定的保障老年居民基本生活的能力。

六、其他政策建議

（一）提高政府補(bǔ)貼水平

由上述測算得出，要想保證居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與最低生活保障水平持平，個人的繳費(fèi)比例需要高達(dá)15%左右，該比例就目前的繳費(fèi)水平來看相對較高，對于參保人來說無疑會增加經(jīng)濟(jì)壓力，當(dāng)然測算過程中假設(shè)政府補(bǔ)貼水平不變，如果政府每年能夠相應(yīng)增加補(bǔ)貼水平，必然會降低參保人的繳費(fèi)比例。因此，要保障基本待遇水平，還應(yīng)隨著國家財政收入水平的提高，相應(yīng)增加補(bǔ)貼。我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險相對于其他形式的養(yǎng)老保險制度而言，參保人數(shù)有限，且均為城鄉(xiāng)非從業(yè)居民，收入來源較少，繳費(fèi)能力較低，政府提高財政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并不會給財政造成過多的支出。

（二）明確集體補(bǔ)助細(xì)則

關(guān)于集體籌資，雖然中央已給出了明確的發(fā)展方向，如《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)〔2014〕8號）（以下簡稱《意見》）規(guī)定：“有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會召開村民會議民主確定，鼓勵有條件的社區(qū)將集體補(bǔ)助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍?！钡凇靶罗r(nóng)?！焙汀俺蔷颖！敝贫炔④夁^程中，還缺乏具體的實施細(xì)則。而對于如何理解“有條件”并沒有給出詳細(xì)規(guī)定，這樣會導(dǎo)致有經(jīng)濟(jì)實力的地方政府或村集體能補(bǔ)而不補(bǔ)的現(xiàn)象。因此，應(yīng)及時出臺相關(guān)實施細(xì)則，對于《意見》中無法明確的內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化。

（三）建立合理基金投資運(yùn)營渠道

與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度不同的是，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的個人賬戶完全是實賬運(yùn)行的，因此，個人賬戶資金的保值和升值非常重要。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額是參考每年的中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計息的，并無其他投資增值渠道，因此，應(yīng)當(dāng)積極探索建立合理的基金投資運(yùn)營渠道，盡快出臺個人賬戶基金投資運(yùn)營辦法，做好基金的保值和增值工作；同時，也要做好社會統(tǒng)籌部分基金的投資運(yùn)營，提高資金的收益率。

[注釋]

①北京市2014年城鄉(xiāng)居民最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年繳費(fèi)1 000元，最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年繳費(fèi)7 420元，中間任意數(shù)額均可，此處便于比較，只取整數(shù)。

②自2013年，國家統(tǒng)計部門開始首次開展城鄉(xiāng)一體化居民收支與生活狀況調(diào)查，人均可支配收入首次不分城鎮(zhèn)和農(nóng)村，而采用了“居民人均可支配收入”的指標(biāo)。

③數(shù)據(jù)來源于2014年《中國統(tǒng)計年鑒》。

④數(shù)據(jù)來源于2013年《中國民政統(tǒng)計年鑒》。

[參考文獻(xiàn)]

[1]約翰·邁爾斯，保羅·皮爾森.改革公共養(yǎng)老金[M].北京：社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2004-05-01.

[2]埃斯特·詹姆斯.老年保障的覆蓋面及對未參保人群的保護(hù)[M].北京：社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2004-07-01.

[3] John Giles, Dewen Wang. Social Insurance Coverage in Urban China [EB/OL].（2012-05-28）http://wiego.org/sites/wiego.org/files/resources/files/Giles-social-insurance-coverage-china.pdf.

[4] Lin Hung -Yang. Benchmarking Outputs of Pension Provisions in China, Hong Kong, Singapore and Taiwan: A SmogApproach [J]. Asian Journal of Social Science, 2011，39（3）.

[5]王翠琴，薛惠元.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險替代率的實證研究[J].西北人口，2010（5）.

[6]黃錦英，羅倩倩.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險替代率精算分析[J].屮州大學(xué)學(xué)報，2011（5）.

[7]戚曉明，周應(yīng)恒.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資機(jī)制研究——基于山西省的試點調(diào)查[J].江蘇社會科學(xué)，2013（4）.

[8]黃晗.城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險籌資標(biāo)準(zhǔn)的測算與分析[J].江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2012（4）.

[9]盧昱昕，萬磊，石玉建.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調(diào)整的精算分析[J].中國社會保障，2013（4）.

[10]溫海紅，師山霞，李瑤.城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平及其影響因素——基于陜西省三市的調(diào)查[J].西安交通大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2014（1）.

（責(zé)任編輯：李萌）

A Study on the Establishment of the Financing Growth Mechanisms Targeting Basic Living Standard Security for the Urban and Rural Residents Basic Pension Insurance

Zhu Lili，Chu Fuling
（School of Insurance, Central University of Finance and Economics, Beijing 100081, China）

Abstract:The urban and rural residents basic pension insurance in China is financed by individual contributions, government subsidies and collective benefits. Individual residents are the major contributors of the funds. The study found that the current individual fixed payment system is lack of necessary payment growth mechanism. Due to its low remuneration level and low safeguard level，current urban and rural residents basic pension insurance in China could hardly satisfy the basic living demand of the senior citizens. Therefore，a financing growth mechanism targeting basic living standard security for the urban and rural residents basic pension insurance should be established，changing the fixed payment system and adopting a floating individual payment method of certain proportions. On the basis of determining the treatment target of the basic pension，we calculated the payment base and the individual payment proportions，then provided relative conclusions. Meantime，we proposed that the financing function of the collective economic organizations should be exerted and the subsidy policy of the government should be perfected，thus to form a financing growth mechanism targeting basic living standard security for the urban and rural residents basic pension insurance.

Key words:the urban and rural residents basic pension insurance；the basic living standard security；financing growth mechanisms

作者簡介：朱莉莉（1981-），女，河南濮陽人，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院社會保障系在讀博士，北京勞動保障職業(yè)學(xué)院勞動經(jīng)濟(jì)管理系講師，主要研究方向：社會保障、就業(yè)管理；褚福靈（1964-），男，山東菏澤人，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院社會保障研究中心主任，教授，博士生導(dǎo)師，主要研究方向：社會保障。

基金項目：教育部人文社會科學(xué)重點研究基地重大項目《我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障評估指標(biāo)體系構(gòu)建及其實證應(yīng)用研究》（12JJD790006）的階段性研究成果。

收稿日期：2015-05-15

DOI：10.13253/j.cnki.ddjjgl.2016.02.016

[中圖分類號]F812.44

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1673-0461（2016）02-0080-07