丁作枚

(貴陽(yáng)學(xué)院，貴州 貴陽(yáng) 550005)

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對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)思考
——基于財(cái)務(wù)規(guī)范管理的視角*

丁作枚

(貴陽(yáng)學(xué)院，貴州 貴陽(yáng) 550005)

目前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理無(wú)論在制度方面，還是在使用管理方面及對(duì)經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)方面都存在一定的問題，一方面嚴(yán)重影響了科研工作者的積極性，另一方面管理中矛盾也很突出。唯有實(shí)事求是，尊重客觀實(shí)際改革，才能既調(diào)動(dòng)科研創(chuàng)新的積極性，又達(dá)到規(guī)范管理的目的。

科研經(jīng)費(fèi)；規(guī)范；改革

科研項(xiàng)目(含課題，下同)經(jīng)費(fèi)的管理和使用近年來(lái)一直是各方爭(zhēng)議的話題，首先，社會(huì)上各種質(zhì)疑科研經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)、效益不佳的聲音從未間斷；其次，科研經(jīng)費(fèi)的使用者即科研工作人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用也是怨聲載道，認(rèn)為制度和管理把科研人員管得過(guò)嚴(yán)、過(guò)死，致使一些科研工作者不但沒有申報(bào)科研項(xiàng)目的積極性，而且即便是直接安排的項(xiàng)目也都不愿做。因此，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)的管理已嚴(yán)重影響了科研工作者的積極性；第三是科研經(jīng)費(fèi)管理者(項(xiàng)目承擔(dān)單位科研管理部門和財(cái)務(wù)管理部門)也對(duì)現(xiàn)行管理制度一肚子苦水，既難于管理，常常處于管理失效情形，又被抱怨管理過(guò)于嚴(yán)苛，處于對(duì)上(上級(jí)管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目立項(xiàng)機(jī)構(gòu))和對(duì)下(科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用者)兩邊不討好的境地。這種狀況無(wú)疑對(duì)我國(guó)科學(xué)研究的開展產(chǎn)生消極的影響，因此，筆者從財(cái)務(wù)規(guī)范管理的視角，對(duì)目前科研經(jīng)費(fèi)的管理進(jìn)行了幾點(diǎn)思考，以期促進(jìn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理。

一、當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

1.科研經(jīng)費(fèi)管理制度本身存在的問題

其一，科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中沒有科研者的勞動(dòng)報(bào)酬。這是目前科研經(jīng)費(fèi)使用上最大的問題，這可以說(shuō)是帶來(lái)其他問題的主要根源。一直以來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)中不能列支科研工作人員的勞動(dòng)報(bào)酬，成為科研工作者很難理解的一項(xiàng)條款，一直以來(lái)都廣受爭(zhēng)議。2016年1月23日頒發(fā)的《貴州省省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理辦法(試行)》(黔府辦發(fā)〔2016〕4號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)中依然將勞務(wù)費(fèi)的支付范圍界定為：“在項(xiàng)目研究過(guò)程中支付給項(xiàng)目組成人員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)用，以及臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)用”，科研工作人員仍然不能在科研過(guò)程中取得勞務(wù)報(bào)酬。

其二，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的立項(xiàng)預(yù)算不夠透明。雖然對(duì)科研立項(xiàng)部門采取了很多措施力求做到公開、公平、公正，但科研經(jīng)費(fèi)的確定仍然是缺乏科學(xué)依據(jù)的，什么樣的項(xiàng)目該支持多少經(jīng)費(fèi)沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)隨意性較大，最后是給多少算多少，都只能被動(dòng)接受。

其三，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整手續(xù)過(guò)于繁雜，要求過(guò)于刻板。雖然在《管理辦法》中對(duì)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限進(jìn)行了放寬，但科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整仍需報(bào)項(xiàng)目承擔(dān)單位審批，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)三項(xiàng)支出雖可以相互調(diào)劑使用但不得突破三項(xiàng)支出的預(yù)算總額。然而科研項(xiàng)目從申報(bào)到結(jié)題，之間有較長(zhǎng)時(shí)間，計(jì)劃趕不上變化快，科研項(xiàng)目主持人根據(jù)研究的實(shí)際情況調(diào)整的權(quán)力有限，雖然多數(shù)情況下項(xiàng)目承擔(dān)單位都會(huì)支持項(xiàng)目主持人。

其四，《管理辦法》規(guī)定可以列支的費(fèi)用，都是“指在研究過(guò)程中”發(fā)生的費(fèi)用，然而一個(gè)項(xiàng)目從申請(qǐng)到結(jié)題，都會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用，甚至在申請(qǐng)前也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的調(diào)研等費(fèi)用，但只能報(bào)銷立項(xiàng)后(也就是研究過(guò)程中)的費(fèi)用，前期調(diào)研和準(zhǔn)備過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用需要自行負(fù)擔(dān)。

其五，項(xiàng)目管理過(guò)程與財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)。立項(xiàng)單位(科研項(xiàng)目管理部門)一般是有經(jīng)費(fèi)后根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)立項(xiàng)，一次性把項(xiàng)目需要的經(jīng)費(fèi)確認(rèn)給研究者，不管這個(gè)項(xiàng)目是半年還是三年，項(xiàng)目在研期間年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。但經(jīng)費(fèi)劃撥單位(比如財(cái)政)則按預(yù)算管理規(guī)定，要求當(dāng)年的撥款當(dāng)年必須使用完不得結(jié)轉(zhuǎn)，如果是三年的課題，則應(yīng)該分三年撥付經(jīng)費(fèi)。就是說(shuō)立項(xiàng)單位是按項(xiàng)目確定資金，甚至根據(jù)資金再安排項(xiàng)目，而撥款單位則要求按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金，部門之間的管理差異使科研經(jīng)費(fèi)使用者難以適從。

2.管理過(guò)程中存在的問題

其一，重申報(bào)結(jié)果，輕過(guò)程管理。獲得科研項(xiàng)目的多少，層次的高低和經(jīng)費(fèi)的多少，往往是衡量一個(gè)單位科研實(shí)力的標(biāo)準(zhǔn)，所以對(duì)科研項(xiàng)目的申報(bào)都非常重視，組織動(dòng)員、立項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)等都是常規(guī)措施。但獲得項(xiàng)目后的管理及成果的驗(yàn)收則不是那么重視，一方面是沒有相應(yīng)的考核要求，另一方面項(xiàng)目成果的驗(yàn)收并無(wú)嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，因此，重申報(bào)輕管理的現(xiàn)象廣泛存在。

其二，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合理性缺乏有效監(jiān)督。由于科研項(xiàng)目研究過(guò)程的復(fù)雜性、多樣性，科研管理部門和財(cái)務(wù)部門都不可能了解其所有業(yè)務(wù)的真實(shí)性，對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)性也無(wú)法進(jìn)行有效的甄別。再加上有的科研人員認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是自己的經(jīng)費(fèi)不是單位的經(jīng)費(fèi)，因而不愿接受科研管理部門和財(cái)務(wù)管理單門的監(jiān)督，導(dǎo)致對(duì)提供的票據(jù)的真實(shí)性、合法性和相關(guān)性的監(jiān)督成為管理中的一個(gè)難題。

3.科研人員存在的問題

其一，項(xiàng)目申報(bào)時(shí)對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)?？蒲腥藛T往往會(huì)有意無(wú)意地向有利于順利拿到項(xiàng)目的角度編制預(yù)算而忽視實(shí)際將使用的情況。造成經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際使用之間可能存在較大出入，為下一步的使用和報(bào)銷帶來(lái)麻煩。

其二，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的正確使用認(rèn)識(shí)不夠。一是科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)遵守的財(cái)經(jīng)紀(jì)律不了解。二是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和要求不清楚；三是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)存在誤區(qū)，有的科研人員認(rèn)為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就是自己的經(jīng)費(fèi)，可以隨意使用而不愿接受監(jiān)督。

其三，套取科研經(jīng)費(fèi)的情況時(shí)有發(fā)生。由于科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中沒有科研者的勞動(dòng)報(bào)酬，為了獲得自己認(rèn)為該有的勞動(dòng)者報(bào)酬，為自己的付出找回公道，于是不少科研人員就想方設(shè)法，或虛構(gòu)業(yè)務(wù)，或虛開票據(jù)，或假他人之手等等不合規(guī)范的方式套取科研經(jīng)費(fèi)。

4.財(cái)務(wù)管理中存在的問題

其一，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程管理重視不夠，與科研管理部門及科研人員溝通不夠。財(cái)務(wù)本身是一個(gè)復(fù)雜而又專業(yè)的工作，對(duì)不了解財(cái)務(wù)工作的科研人員來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)銷有時(shí)是比科研更頭疼的事情。但工作中財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于在經(jīng)費(fèi)使用者報(bào)銷時(shí)才對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審核，符合財(cái)務(wù)規(guī)范的給予報(bào)銷，不符合規(guī)范的不予辦理，缺乏事前的溝通。如果在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用時(shí)與科研管理部門及科研工作人員事先溝通和指導(dǎo)，報(bào)銷過(guò)程中的爭(zhēng)議與不快就會(huì)大大減少。

其二，財(cái)務(wù)管理中原則性強(qiáng)，靈活性不夠。工作中財(cái)務(wù)人員被賦予對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合理性審核把關(guān)的責(zé)任，要求嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度。但在工作中往往對(duì)新出現(xiàn)的情況如何處理研究不夠，比如自駕車輛調(diào)研相關(guān)費(fèi)用如何處理、高速公路ECT無(wú)票據(jù)怎么報(bào)銷等等。

二、對(duì)存在問題的原因分析

其一，體制上的問題?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)目前的管理模式，應(yīng)該說(shuō)是有其歷史原因的，在科研經(jīng)費(fèi)相對(duì)短缺的年代，對(duì)有能力的科研人員在有價(jià)值的科研項(xiàng)目上給予經(jīng)費(fèi)支持，是對(duì)科研工作者極大的幫助和鼓勵(lì)，這種管理模式應(yīng)該說(shuō)對(duì)我國(guó)的科研發(fā)展作出了極大的貢獻(xiàn)。但從目前的狀況來(lái)看，現(xiàn)行的管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況，從而嚴(yán)重影響了科研工作者的積極性。

其二，機(jī)制上的問題。管理上條塊分割，科研立項(xiàng)機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算部門、科研承擔(dān)單位及其財(cái)務(wù)部門，都從自身工作和管理制度出發(fā)進(jìn)行管理，之間缺乏溝通與協(xié)調(diào)，工作中條塊分割，各自為政。

其三，科研人員正常開展工作的社會(huì)環(huán)境有待改善，本來(lái)應(yīng)通過(guò)正常渠道的協(xié)作和支持來(lái)完成的工作，有時(shí)只能采用非正常的手段來(lái)完成，造成真實(shí)的業(yè)務(wù)不能獲得真實(shí)的票據(jù)或無(wú)票據(jù)等情況，給經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷帶來(lái)很多不便。

三、對(duì)策建議

在提倡“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的大背景下，提高科研人員創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性，激活科研工作者做好創(chuàng)新的領(lǐng)頭人，就必須改革現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理模式。

1.明確研究人員的報(bào)酬

毋庸諱言，多數(shù)科研工作者進(jìn)行科研工作的動(dòng)機(jī)，一是出成果，體現(xiàn)自己的社會(huì)價(jià)值和單位價(jià)值(包括評(píng)職稱的需要)；二是通過(guò)自己的努力工作和自己的知識(shí)獲得一定收入。獲得一定收入是項(xiàng)目研究人員申報(bào)和完成科研項(xiàng)目最直接的原因，支付勞動(dòng)報(bào)酬也是對(duì)科研工作者智力付出應(yīng)有的尊重(沒有勞務(wù)收入的情況下采取各種違規(guī)方式套取資金讓科研工作者的自尊受到極大傷害，也擔(dān)驚受怕)。因此，通過(guò)改革來(lái)順應(yīng)這些合理的需求，提高經(jīng)費(fèi)使用的效率和科研工作者的積極性。

至于采用什么樣的方式來(lái)規(guī)范項(xiàng)目研究人員的勞務(wù)報(bào)酬，可以再行研究。如可以按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的一定比例確定，可以根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的多少考慮比例累進(jìn)遞減的方式；可以根據(jù)項(xiàng)目的難易程度和成果的重要程度確定；還可以對(duì)部分項(xiàng)目直接以購(gòu)買勞務(wù)成果的方式，在項(xiàng)目完成驗(yàn)收后購(gòu)買成果等等。筆者較為贊同在嚴(yán)格預(yù)算成本的基礎(chǔ)上直接支付報(bào)酬購(gòu)買科研項(xiàng)目的成果。

2.增加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的透明度和科學(xué)性

公開、透明是增加預(yù)算科學(xué)性的有效方式，改變科研人員只能被動(dòng)接受項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的現(xiàn)狀。可以考慮在立項(xiàng)時(shí)在評(píng)委中增加財(cái)務(wù)人員，也可以考慮在嚴(yán)格審計(jì)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)可以申請(qǐng)追加、調(diào)整等措施，以充足的資金保證項(xiàng)目研究成果達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。

3.增加經(jīng)費(fèi)使用的自主性

只要是用于項(xiàng)目研究，包括項(xiàng)目立項(xiàng)前的調(diào)研等費(fèi)用，在總預(yù)算范圍內(nèi)可以自主在用途上進(jìn)行調(diào)整，不必報(bào)請(qǐng)任何部門和個(gè)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可自主確定。為了保證經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性，可以考慮在項(xiàng)目組成人員中吸納財(cái)務(wù)人員加入課題組。

4.嚴(yán)格開支范圍

除了明確的勞務(wù)報(bào)酬直接領(lǐng)取外，嚴(yán)格項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在研究中的使用范圍，所有支出都是與項(xiàng)目研究直接相關(guān)的。對(duì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的將嚴(yán)肅處理，如可以采取扣除勞務(wù)報(bào)酬、罰款、按律追究相關(guān)責(zé)任等措施。

責(zé)任編輯 何志玉

Some Reflections on Finance Management for Scientific Research——From the Perspective of Standard Management of Finance

DING Zuo-mei

(Guiyang University, Guiyang, 550005,Guizhou,China)

Now it is found that regarding scientific research budgets, there exist some problems on its system, use and management, and understanding. These problems not only had great negative impacts on the activeness of scientific research, but also led to striking conflicts in its management. This paper tried to describe and analyze the fact that only abiding by the principle of keeping our feet on the ground and respecting the objective and actual reform can we motivate the activeness of scientific research and reach the goals of standard management.

scientific research budgets; standard; reform

2016-03-11基金項(xiàng)目：貴州省軟科學(xué)研究項(xiàng)目(項(xiàng)目編號(hào)：黔科合K字〔2015〕2014-1號(hào))階段性成果。

丁作枚(1968-)，男，貴州遵義人，貴陽(yáng)學(xué)院副教授。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理、財(cái)政稅收。

F234.4

A

1673-6133(2016)03-0111-03