胡上欽

摘 要：在經(jīng)濟(jì)與科技這兩個重要因素的不斷發(fā)展下，企業(yè)之間的競爭呈現(xiàn)出激烈的場面，如果要想在市場的激烈競爭下占據(jù)有利的位置，做好現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的重要舉措。現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)的血液。同時，現(xiàn)金流是否得當(dāng)?shù)墓芾碛绊懼髽I(yè)的財務(wù)狀況，就會影響到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。本文針對現(xiàn)階段企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的各種問題，力圖找出相應(yīng)的解決辦法和對策，希望本文的寫作對相關(guān)的研究人員有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；重要性；問題；對策

1 現(xiàn)金流管理的作用與意義

一個企業(yè)要想發(fā)展的更好、更加長遠(yuǎn)。一個很重要的問題就是看這個公司的策略是否能夠貫穿于整個公司的每項工作中去，比如財務(wù)管理、監(jiān)督檢查、核算中去。現(xiàn)金流是通過公司的運營，金錢的流入和金錢的流出來計算的。通過對公司現(xiàn)金流的預(yù)算和管理來核對、判斷現(xiàn)實中，公司運營中資金的運行情況，保證公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一個企業(yè)的的正常運轉(zhuǎn)都是與現(xiàn)金相掛鉤的，所以，不管是大型企業(yè)還是小型企業(yè)要想改善本企業(yè)的財務(wù)情況就一定要準(zhǔn)確掌握該公司的現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)情況。這樣的話，公司的決策者就可以根據(jù)市場的不斷變化隨時調(diào)整該企業(yè)的現(xiàn)金流的情況。這樣的話，提高了該公司資金的利用率，提高了公司的利潤，降低了公司的成本。實現(xiàn)公司的效益最大化。一個完全掌握該公司的現(xiàn)金流的企業(yè)他的競爭能力是很大的，因為，它能夠根據(jù)市場的動態(tài)變化不斷地調(diào)整自身，調(diào)整整個公司的運作，使該公司各個方面的資源發(fā)揮最大的作用。

目前，我國企業(yè)發(fā)展的主要資金來源就是使企業(yè)能夠具有充足的現(xiàn)金凈增數(shù)量，這是我國企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)航燈，它是整個企業(yè)為之奮斗的目標(biāo)。目前，我國企業(yè)在發(fā)展過程中所使用的財務(wù)管理及會計核算中所使用的現(xiàn)金流量表主要制作是參照收付的實際情況來進(jìn)行的，因此，企業(yè)所制定的先進(jìn)流量表主要反映的是企業(yè)的市場價值，股權(quán)人和債權(quán)人能夠根據(jù)現(xiàn)金流量表進(jìn)行更好的分析。在企業(yè)發(fā)展中，擁有良好的現(xiàn)金流量表，是有諸多好處的，不僅可以體現(xiàn)企業(yè)良好的經(jīng)營狀況，讓股權(quán)人和債權(quán)人增加投資的信心，而且能夠為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供更好的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

2 企業(yè)現(xiàn)金流管理中面臨的主要問題

2.1 現(xiàn)金不充足

企業(yè)良好運轉(zhuǎn)的前提就是在企業(yè)內(nèi)部有著充足現(xiàn)金的支持，才能為企業(yè)做出各項決策規(guī)定奠定穩(wěn)定的基礎(chǔ)，讓企業(yè)的發(fā)展不畏縮畏腳。如果在企業(yè)的日常經(jīng)營中，一旦出現(xiàn)內(nèi)部的資金供應(yīng)量不足的情況，就不能滿足企業(yè)的日常發(fā)展需要，而且在出現(xiàn)意外時間的過程中，也會由于現(xiàn)金數(shù)量過少，無法維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，從而使得企業(yè)無法有效完成任務(wù)，對企業(yè)的信譽造成嚴(yán)重的影響，更嚴(yán)重的話企業(yè)將難以繼續(xù)維持下去，會面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。由此可見，企業(yè)的正常運行，資金是否充足占據(jù)著關(guān)鍵性的位置，因而，資金對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，如果沒有足夠的現(xiàn)金，輕則會給企業(yè)造成資金運轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)出現(xiàn)問題，重者則會使企業(yè)因缺乏現(xiàn)金而倒閉，停止生產(chǎn)和運營，最終可能導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。

2.2 現(xiàn)金管理混亂

資金對企業(yè)的發(fā)展有著至為關(guān)鍵性的作用，但是在我國有些企業(yè)的發(fā)展過程中，對于現(xiàn)金的管理可以說是一塌糊涂，使用的管理方法不科學(xué)，制度也不完善，具體可以體現(xiàn)在以下幾個方面：①現(xiàn)金使用地方不清楚。②現(xiàn)金預(yù)算缺失或失效。③現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好。④未建立現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警。

3 企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

3.1 選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式

目前，我國企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模的實際情況、企業(yè)機構(gòu)的性質(zhì)特點以及受匯率和利率波動的情況，從而進(jìn)行有效的探索。

3.2 做好現(xiàn)金存量管理

3.2.1 制定最佳的現(xiàn)金流量

根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展計劃和打算，估算出所要使用的現(xiàn)金流量，提前做好準(zhǔn)備，確定最合適的現(xiàn)金金額，以此來預(yù)防在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

3.2.2 編制現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)對于現(xiàn)金的管理可以從編制現(xiàn)金預(yù)算入手，來預(yù)測企業(yè)發(fā)展中資金的流出與進(jìn)入情況，察覺是否會出現(xiàn)金短缺的情況，充分利用企業(yè)內(nèi)部的各種暫時不用的資金，有效規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金，確保留有充足的現(xiàn)金給企業(yè)的發(fā)展使用，為企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，與此同時，如果閑置的資金太多，可以考慮進(jìn)行投資，收取額外收益，促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

3.2.3 建立現(xiàn)金流報告系統(tǒng)

3.3 有效的現(xiàn)金流量管理

有效的現(xiàn)金流量管理，是提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的重要舉措，那么，如何實現(xiàn)企業(yè)有效的現(xiàn)金流量管理呢？最為主要的就是，在收款與付款的流程方面，要盡量提高收款速度，增加付款的時間，為縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為最終目標(biāo)，從而進(jìn)行有效的管理。

3.4 建立完善的現(xiàn)金控制制度

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，在企業(yè)的現(xiàn)金管理中建立完善的現(xiàn)金控制制度，落實好各個崗位的職責(zé)，確?，F(xiàn)金的安全，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4 總結(jié)

近年來，我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展?？萍荚诓粩嗟倪M(jìn)步，改革開放的政策為我們引進(jìn)了新的理念、技術(shù)的同時，對于我們國家的一些企業(yè)也有很大的沖擊力。所以，我們一定要提高企業(yè)的競爭力。而企業(yè)能否生存的唯一條件就是有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。平穩(wěn)的現(xiàn)金流可以使企業(yè)更好、更快地發(fā)展。是提供企業(yè)巨大利潤的前提條件。為了保證有個平穩(wěn)長久的現(xiàn)金流一定要提高我們國家企業(yè)存貨管理的思維模式。改變過去固守的思想。只有保證擁有一個創(chuàng)新的存貨管理理念和適應(yīng)時代發(fā)展的存貨管理實施方案，企業(yè)就會有一個保證公司利潤的平穩(wěn)的現(xiàn)金流，那么我們國家的企業(yè)一定會發(fā)展得更好、更加長遠(yuǎn)，我們將走向未來、走向國際。相信，那一天終將會很快地到來。才能保證企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利。

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