張方波

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中國虛假貿易的規(guī)模測算及對策研究

張方波

摘 要：本文測算了2000～2012年中國與32個國家的虛假貿易規(guī)模，結果表明，虛假貿易規(guī)模從2000年的156.7億美元增加到2012年的4，565.9億美元，超過貿易總規(guī)模的10%，其中進出口偽報規(guī)模呈現(xiàn)“U”型特征，復進口以及中國內地對香港地區(qū)的虛假貿易規(guī)模呈現(xiàn)逐步上升趨勢，這與國內利率匯率尚未完全市場化、資本項目不完全可兌換以及其他因素有關，并對中國經(jīng)濟金融產生不利的影響。因此有必要通過轉變監(jiān)管方式，建立與國際接軌的貿易數(shù)據(jù)統(tǒng)計機制，提高存款利率的上限額度和人民幣匯率的波幅以及轉變經(jīng)濟發(fā)展方式來減少虛假貿易規(guī)模。

關鍵詞：虛假貿易；進出口偽報；復進口；轉口貿易

隨著改革開放進程的加快，中國貿易規(guī)模也呈現(xiàn)穩(wěn)步大幅增長趨勢，并在2013年超過美國成為全球第一大貿易國。截至2013年底，中國的進出口貿易規(guī)模達到26.43萬億美元。①數(shù)據(jù)來源于聯(lián)合國UNcomtrade數(shù)據(jù)庫。貿易規(guī)模的擴大不僅推動了國內經(jīng)濟發(fā)展，而且通過實體經(jīng)濟擴大中國在全球經(jīng)濟體系中的影響力，有效地融入全球經(jīng)濟治理體系。與此同時，虛假貿易規(guī)模從2000年的156.7億美元增加至2012年的4,565.9億美元，②數(shù)據(jù)來源于本文第三部分的測算結果。增加了28.1倍。2014年9月，中國貴金屬出口額大幅增至108億美元，比2013年3月虛假貿易“摻水”后創(chuàng)設的50億美元峰值還高出一倍多，再次引發(fā)了政府、業(yè)界和學界對虛假貿易的擔憂。在此背景下，本文分析了虛假貿易的主要特征、表現(xiàn)形式、測算規(guī)模和原因，并提出相關政策建議以縮小虛假貿易規(guī)模。

一、虛假貿易的概念和主要特征

（一）虛假貿易的概念

虛假貿易是指在沒有真實性商品交易需求的背景下，買賣雙方利用政策、管理和體制等方面的漏洞虛構合同、單據(jù)等資料的一種交易行為，以獲取融資或者投機套利。因此，虛假貿易并非真正的貿易，是一種借助貨物或者服務貿易的渠道從事尋租的行為。它可以從中國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)與相應的國內外經(jīng)濟形勢以及與剔除進出口轉換系數(shù)后的國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)的背離程度中進行判斷分析。

2005年中國實施了人民幣匯率改革，貿易順差從321億美元陡然增加到1,020億美元，并在隨后的幾年中持續(xù)增加，這很容易被認為是匯改產生的人民幣升值導致熱錢流入造成的，但在理論上人民幣升值預期與貿易順差的突然增加并沒有因果關系，因此該貿易順差的增加中存在“水分”。此外，2014年初人民幣兌換美元出現(xiàn)了持續(xù)性的貶值，中國出口不僅沒有增加反而下降了2.3%，進口不減反而增長了1.6%，說明這些經(jīng)濟形勢中出現(xiàn)的反?，F(xiàn)象與虛假貿易隨人民幣的變動而變動的情況有關。

另外，通過將國家統(tǒng)計局統(tǒng)計的中國對外貿易數(shù)據(jù)與聯(lián)合國UNcomtrade數(shù)據(jù)庫的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行比較發(fā)現(xiàn)，在剔除掉進出口轉換系數(shù)1.1后，仍然出現(xiàn)較大的偏差。2012年，國家統(tǒng)計局統(tǒng)計的中國從日本進口規(guī)模為1,778.3億美元，而聯(lián)合國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示日本對中國的出口規(guī)模為1,442.1億美元，剔除系數(shù)1.1后發(fā)現(xiàn)虛假貿易規(guī)模為174.5億美元，占進口規(guī)模1,778.3億元的9.8%。因此，從統(tǒng)計口徑的對比中可以看出中國的虛假貿易規(guī)模較大。

（二）虛假貿易的主要特征

（1）隱蔽性強。由于虛假貿易是資金以貿易的名義流入境內或者流出境外，因此相關監(jiān)管部門進行審查的時候，難以對貿易的貨物流和資金流的真實性和一致性進行審查。這不僅表現(xiàn)在銀行對貿易企業(yè)的審核上，同時也表現(xiàn)在外匯局對銀行審查時無法進行定性處罰上。

（2）規(guī)模大。2014年9月中國內地對香港地區(qū)出口額達到376億美元，而香港統(tǒng)計的從內地的進口額為241億美元，考慮離岸價格和到岸價格之間的轉換系數(shù)1.1后，差額高達157億美元。若加上中國對中華人民共和國的復進口規(guī)模和中國與主要貿易國之間的進出口偽報規(guī)模后，虛假貿易規(guī)模將會更大。

（3）手段多樣化。采用虛構交易合同、單據(jù)等方式，外匯局對全國24個省市進行的檢查發(fā)現(xiàn)，大量企業(yè)利用偽造、編造商業(yè)單據(jù)、重復使用物權單證等手法構造虛假貿易；利用虛構貿易的真實性，比如采用空箱報關、以少報多、以次充優(yōu)、價格虛報等方式；部分企業(yè)出口貨物通過不繳稅、少繳稅的方式增加虛假貿易規(guī)模。

二、中國虛假貿易的表現(xiàn)形式

總體來說，虛假貿易的表現(xiàn)形式可以分為四大類：中國與主要貿易對象國之間的進出口偽報，中國對中華人民共和國的復進口，中國內地對香港地區(qū)的虛假貿易以及其他形式的虛假貿易。

（一）進出口偽報

進出口偽報又稱為進出口虛報，是貨物總額的報數(shù)偏離實際貿易合同額或者商品本身價值，它包括如下幾種形式：

1.進出口價格偽報 通過出口高開發(fā)票或者高開價格，進口低開發(fā)票或者低報價格等方式從事虛假貿易，這其中也包括跨境關聯(lián)企業(yè)之間或跨國公司內部通過轉移定價、利潤返還等方式，導致部分投機性資金借助這一貿易渠道進入國內，形成虛假貿易規(guī)模。比如，一些大型跨國企業(yè)在境外設立采購中心，通過拉高原材料價格的方式以降低國內企業(yè)營業(yè)利潤，增加了逃稅的機會或者將投機性收入?yún)R出，影響了貿易規(guī)模的統(tǒng)計質量。

2.利用加工貿易的方式虛構貨物流 部分企業(yè)利用政策空隙，采用異地收結匯的結算模式，借助黃金等高價值、易運輸和儲存的載體，為大額資金流入流出創(chuàng)造匹配的貨物流，從而形成虛假貿易。該虛假貿易主要是集中于珠寶行業(yè)，進出口報關地集中在深圳和香港，資金來源集中于香港，交易時間固定，加工工藝簡單等。2014年9月貴金屬出口額大幅跳升到108億美元，比2013年3月虛假貿易摻水后創(chuàng)設的50億美元峰值還高出一倍多。

3.保稅區(qū)“境內關外”貿易 實行“保稅區(qū)一日游或多日游”的方式，以享受保稅區(qū)的有關政策優(yōu)惠。這種“保稅區(qū)一日游或多日游”產生了兩種結果：第一，對于上游企業(yè)來說，進入保稅區(qū)相當于出口貨物，可以享受出口退稅政策優(yōu)惠；第二，對于下游企業(yè)（比如說加工貿易企業(yè)）來說，進入保稅區(qū)相當于進口貨物，可以根據(jù)“加工貿易手冊”的方式申報進口，進而享受進口料件免交關稅和增值稅的政策優(yōu)惠。由于保稅區(qū)等同于“境內關外”，所以大大減少了交易成本，縮短了退稅周期，加快了資金流轉，拉大了虛假貿易規(guī)模。

（二）復進口

它是指進口了以前已經(jīng)成功出口的本國產品，在統(tǒng)計中即指中國對中華人民共和國的進口。在初期，復進口形成的原因在于出口產品的質量等問題遭受國外退貨。隨著保稅加工、出口退稅、鼓勵進口等政策的推出，許多企業(yè)為了享受這些政策帶來的優(yōu)惠，加大了復進口的力度。此外，匯率變動以及跨國公司的發(fā)展也是引起復進口的原因。

（三）中國內地對香港地區(qū)的虛假轉口貿易

轉口貿易又稱為中轉貿易或者再輸出貿易，其特點是資金流和貨物流很難在境內直接匹配，即貨物的真實性審核難以完成，因此虛假轉口貿易的存在空間較大。它包括：一是通過假的或者篡改的貨權憑證辦理假轉口貿易；二是交易雙方構造買賣合同辦理虛假轉口貿易。交易雙方雖有真實的提單、倉單等貨權憑證或者真實貨物的出入境，但雙方辦理轉口貿易卻以獲取境內外利差、匯差為目的。中國內地的轉口貿易主要是經(jīng)由香港，因此虛假轉口貿易主要在中國內地與香港地區(qū)之間發(fā)生。

（四）其他形式的虛假貿易

（1）無貿易真實性的預付與預收款項，并在合同訂立后非正常性地廢棄合同。比如有兩個關聯(lián)企業(yè)A（境內企業(yè)）和B（境外企業(yè)），訂立一份根本不會執(zhí)行的合同，B通過預付款項的方式給A支付一筆外匯，等一段時間或者到合同訂立的失效時期，雙方均一致說明合同由于某種原因無法執(zhí)行，那么A將之前預付的款項以及一筆增值部分匯出境外支付給B，形成一種虛假貿易。

（2）貿易經(jīng)營模式形式上自營而實際上代理，為虛假貿易制造空間。部分企業(yè)出口銷售貨物至世界各地，但是收匯卻集中于一個國家或地區(qū)。同時伴隨有短期內頻繁、大量地匯入款項，單筆金額多為整數(shù)且金額較大。

三、對中國虛假貿易規(guī)模的測算

本文測算的基本思路是：先剔除掉香港的因素，計算中國與貿易對象國的進出口虛假貿易規(guī)模，然后再計算中國內地與香港地區(qū)之間的所有虛假貿易形式（包括進出口偽報和虛假轉口貿易），尤其是中國內地對香港地區(qū)的進口偽報的測算，可以避免具有爭議的轉口貿易加價因素。在測算時為了方便起見將虛假貿易分為進出口偽報、復進口以及中國內地對香港地區(qū)虛假貿易3個部分，分別測算進行加總，這需要做如下假設：第一，在本文第3部分中闡述了其他形式的虛假貿易，但是這類虛假貿易數(shù)據(jù)非常零散，故不考慮這一因素；第二，實際中貿易對象國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)不會出現(xiàn)偏差，比如美國海關可以準確地記錄中國內地貨物經(jīng)香港地區(qū)轉口到美國的貿易規(guī)模；第三，在中國內地進行投資的企業(yè)不從事貿易業(yè)務（如通過內部轉讓價格的方式獲得高額轉口加價回報）；第四，各國進出口登記時間不存在差異，比如中國出口的貨物在本國海關登記的時間與該貨物抵達貿易對象國在該國登記進口的時間一致；第五，不存在貨物在未出口前的登記虛報。如將100元的貨物價值向海關報成1，000元，由于海關無法定性，故不參與測算。具體過程如下。

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（一）進出口偽報

為了測算中國的進出口偽報規(guī)模，首先選取了與中國具有緊密貿易關系的32個國家①中國與盧森堡和巴基斯坦的經(jīng)貿關系也較為密切，但這兩個國家的貿易數(shù)據(jù)最早是從2003年開始，而選取的國家的貿易數(shù)據(jù)最早是從2000年開始，因此在本文測算中將這兩個國家去掉，影響了測算的精度。：英國、法國、馬來西亞、印度尼西亞、澳大利亞、西班牙、意大利、俄羅斯、美國、印度、加拿大、葡萄牙、瑞士、德國、新加坡、荷蘭、巴西、比利時、瑞典、韓國、日本、泰國、菲律賓、阿聯(lián)酋、土耳其、越南、哈薩克斯坦、智利、墨西哥、委內瑞拉、南非、波蘭。其次假定貿易對象國的進出口數(shù)據(jù)真實。中國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來自于國家統(tǒng)計局，貿易對象國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來自于UNcomtrade數(shù)據(jù)庫，香港的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來自于香港特區(qū)政府統(tǒng)計處?？紤]經(jīng)香港的轉口貿易，因此中國內地進出口偽報規(guī)模的計算公式如下：

中國的出口偽報規(guī)模=中國統(tǒng)計的出口規(guī)模-（貿易對象國統(tǒng)計的進口規(guī)模-經(jīng)香港轉口到該貿易對象國的規(guī)模×1.1）/1.1

中國的進口偽報規(guī)模=中國統(tǒng)計的進口規(guī)模-貿易對象國統(tǒng)計的出口規(guī)?！?.1

中國的進出口偽報規(guī)模=中國的出口偽報規(guī)模+中國的進口偽報規(guī)模

需要說明的是：第一，由于世界各國海關和官方統(tǒng)計機構通常按照離岸價格（FOB）統(tǒng)計出口，按照到岸價格（CIF）統(tǒng)計進口，一般按照離岸價格的10%計算這部分差別。第二，美國采用船邊交貨價（FAS）進行統(tǒng)計，但在本文中為方便計算，視美國的出口和進口分別以FOB價和CIF價進行統(tǒng)計，因此也就使用1.1作為到岸價格與離岸價格之間的轉換系數(shù)。

（二）中國內地對香港地區(qū)的虛假貿易

由于經(jīng)香港地區(qū)的轉口貿易主要針對于中國內地出口，即中國內地通過香港地區(qū)將貨物轉售到其他國家和地區(qū)，我們在計算進出口偽報時已經(jīng)剔除掉香港地區(qū)轉口貿易的影響，因此可以直接計算中國內地對香港地區(qū)之間的出口偽報。此外，對于中國內地對香港地區(qū)的進口偽報，存在香港地區(qū)對中國內地的轉口（即再出口），需要將這部分轉口從香港地區(qū)統(tǒng)計的出口中剔除，因為在復進口規(guī)模的測算中已經(jīng)包含了這部分轉口規(guī)模。由此可以得到中國內地對香港地區(qū)的進出口偽報規(guī)模的計算公式，詳見如下：

中國內地對香港地區(qū)的出口偽報規(guī)模=中國內地統(tǒng)計的出口規(guī)模-香港地區(qū)統(tǒng)計的進口規(guī)?！?.1

中國內地對香港地區(qū)的虛假貿易規(guī)模=中國內地對香港地區(qū)的出口偽報規(guī)模+中國內地對香港地區(qū)的進口偽報規(guī)模。

綜上所述，中國虛假貿易規(guī)模測算結果如下表一所示：

表1　中國虛假貿易規(guī)模測算結果（億美元）

從表1可以看出，整體上中國的虛假貿易規(guī)模從2000年的156.7億美元穩(wěn)步增至2012年的4, 565.9億美元，約占2012年進出口貿易規(guī)模38, 667.6億美元的11.8%，若考慮到中國對所有國家的虛假貿易，該比率可能超過12%。從結構上看，中國對主要貿易對象國的進出口偽報在2006年和2009年出現(xiàn)了拐點，這可能與2005年人民幣匯率改革和2008年全球性金融危機有關，兩者均導致了市場預期不穩(wěn)定，國際資本（尤其是短期資本）借助貿易渠道流出國內以求避險和增值保值，隨后由于市場預期恢復并保持穩(wěn)定，虛假貿易規(guī)模由此步入正常增加模式。此外，中國內地對香港地區(qū)的虛假貿易規(guī)模在2004年開始轉為正數(shù)，這可能與2003年中國內地與香港簽訂的《關于建立更緊密經(jīng)貿關系的安排》（CEPA）有關，使得中國內地與香港地區(qū)之間的貿易規(guī)模激增，虛假貿易規(guī)模借機也因此增加。

四、虛假貿易規(guī)模擴大的原因解析

虛假貿易規(guī)模近年來不斷擴大主要體現(xiàn)在客觀原因和主觀原因兩個層面。

（一）客觀原因

首先，國內存款利率上限雖達到1.25倍，但仍然存在管制；與國際其他貨幣相比人民幣匯率波動幅度不大，僅為2%，離利率、匯率市場化還差“最后一公里”，這一金融生態(tài)使得以虛假貿易名義流入境內的資金（比如熱錢）是為了通過套利和套匯獲取利差和匯差。鑒于存款利率市場化的實現(xiàn)尚需一段時間，加之人民幣匯率雙向波動不穩(wěn)定，套利套匯的活動尚難以立刻停止，因此該因素形成的虛假貿易規(guī)模將會繼續(xù)增加。

其次，在人民幣資本項目不完全可兌換的前提下，投機資本進出入的渠道狹窄，規(guī)模有限，導致虛假貿易成為一種具有可行性和替代性的媒介載體。自2005年中國實行新的浮動匯率制度以來，人民幣一直處于單邊升值狀態(tài)，刺激國際資本通過一定渠道進入國內尋求增值保值，但是資本項目下的渠道管制較多，無法滿足國際資本對增值性和流動性的需求，因而需要借助經(jīng)常項目渠道完成這一過程。虛假貿易的存在，為這類國際資本的流入創(chuàng)造了條件。

最后，各國貿易統(tǒng)計存在差異，為虛假貿易規(guī)模擴大提供了條件。一是統(tǒng)計口徑的不同，一方按照合同金額，另一方按照商品檢驗金額，容易出現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)差距；①來自清華大學經(jīng)濟外交研究中心主任何茂春2014年10月在《環(huán)球時報》接受記者采訪的觀點。二是進出口數(shù)據(jù)申報統(tǒng)計系統(tǒng)存在問題，這會導致國際收支申報統(tǒng)計的數(shù)據(jù)質量不高，容易被一些投資性的資金利用，并以貿易的名義流進流出，造成了貿易數(shù)據(jù)的失真。

（二）主觀原因

首先，相關微觀經(jīng)濟主體由于強烈的逐利動機，會通過從事虛假貿易來實現(xiàn)。比如，企業(yè)可以在全球經(jīng)濟整體艱難復蘇的背景下通過虛構轉口貿易套取出口退稅、增值稅和消費稅的政策優(yōu)惠。此外，企業(yè)和個人與銀行共同追逐利益，如銀行可以為企業(yè)推出一些貿易融資產品和服務（比如全額質押+訂單融資），從而擴大了虛假貿易的規(guī)模。

其次，地方政府GDP為綱的政績考核機制，驅動了“短、平、快”的發(fā)展模式，為虛假貿易規(guī)模的擴大提供了溫床。當前中國正處于由粗放型經(jīng)濟發(fā)展模式向集約型經(jīng)濟發(fā)展模式轉變的過程，GDP為綱的考核機制仍然占主導地位，地方政府均有經(jīng)濟增長的硬性指標。由于跨境資金資本流動的手續(xù)費用上升，“一日游或多日游”的資金資本出入境均要收取較高費用（比如托賓稅等），貨物“一日游或多日游”的成本主要是運費，費用相對而言比較低，在出口蕭條的情況下，虛假貿易成為制造地方政績的一個重要方式。因此通過虛假貿易不僅可以完成粗放型經(jīng)濟環(huán)境中的GDP考核指標，同時還有助于地方政府官員晉升。

五、對中國經(jīng)濟產生的負面效應

當前，中國虛假貿易的絕對規(guī)模和相對規(guī)模均較大，對國內經(jīng)濟產生了較大的負面效應，具體來說表現(xiàn)在如下5個方面。

1.虛假貿易規(guī)模的擴大對國內的金融生態(tài)產生了負面效應，在人民幣匯率和存款利率尚未市場化的條件下沖擊更大 虛假貿易增強了國際投機資本的信心，使得更多的以貿易名義的資金進入國內市場，沖擊國內房地產市場和股票市場價格，形成資產泡沫和引發(fā)結構性通貨膨脹；同時導致央行在制定貨幣政策的時候會因貨幣資金總量虛高而減少基礎貨幣投放規(guī)模，致使實體經(jīng)濟的融資需求無法得到滿足，在很大程度上干擾貨幣政策的有效性和獨立性。另外，倘若市場中存在人民幣貶值預期，會導致以虛假貿易流入國內的資金流出國外，從而引發(fā)人民幣匯率的進一步貶值。

2.虛假貿易的存在不利于修復國際收支平衡表 由于各國對貿易數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計尚未形成統(tǒng)一標準，相關主體利用這一漏洞從事虛假貿易，使得經(jīng)常項目的統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在較大的偏差甚至是錯誤數(shù)據(jù)，因為虛假貿易中有一部分是熱錢以經(jīng)常項目的名義進入國內，放大了貿易順差的規(guī)模。為了平衡這部分順差，勢必會在資本項目下形成過度輸出，因此會導致政府在漸次推進資本項目可兌換的改革與平衡國際收支中處于兩難抉擇，增加了熨平貿易順差的難度和成本。根據(jù)宏觀經(jīng)濟學恒等式X-M=S-I，國際貿易順差又會反過來作用于儲蓄投資渠道，阻礙國內正常的投融資渠道和歪曲投融資結構，兩者之間形成互為因果的邏輯鏈條，致使國際收支失衡問題隨時間推移會更加嚴重。

3.虛假貿易刺激了畸形貿易融資的膨脹，為金融機構積聚風險埋下了隱患 由于微觀經(jīng)濟主體在通過虛假貿易逐利的動機下會突破自身的資金約束從事該項業(yè)務，而銀行等金融機構通過擴大自身的業(yè)務也能獲得額外收益，這使得進出口出現(xiàn)了泡沫，對以貿易為基礎的融資鏈條和融資機制產生了極大的風險。貿易企業(yè)通過單證、應收賬款、預付款項、信用證等抵押物虛增銀行的授信額度，甚至在不同的銀行使用同樣的抵押物進行反復融資，大大拓展了企業(yè)的融資額度和融資杠桿，也導致信貸隱患成倍積累。一旦虛假貿易出現(xiàn)問題，企業(yè)自身的財務風險會給銀行帶來表外風險，最終影響到銀行的資產負債表，形成表內風險。

4.虛假貿易的存在為實體經(jīng)濟產生了一種扭曲的經(jīng)濟激勵機制和錯誤的信號機制 部分微觀經(jīng)濟主體在虛假貿易的“幌子”下獲得過大的灰色收入，有的甚至是黑色收入，滿足了自身尋租和尋利動機，會產生強烈的示范效應，吸引其他的市場微觀經(jīng)濟主體將資源配置到虛假貿易中，偏離了正常的投資活動、生產活動和貿易活動，對實體經(jīng)濟的發(fā)展產生了極為不利的影響。

5.對地方政府轉變經(jīng)濟發(fā)展方式形成了阻力 由于虛假貿易的存在可以使得地方政府的資產負債表膨脹，可以虛構政府以GDP為綱的政績，這對于地方政府啟動和維持集約型經(jīng)濟發(fā)展方式是一個不小的挑戰(zhàn)。

六、政策建議

由于虛假貿易具有隱蔽性和表現(xiàn)形式具有多樣性等特點，對虛假貿易的監(jiān)督和管理成本較高，加之市場微觀主體的逐利性，在適合的情況下會采取違背市場秩序的方式從事虛假貿易，以獲得這種灰色收入，無法完全擠掉虛假貿易成分。因此，有必要采取如下措施以縮小虛假貿易規(guī)模。

（1）加強對虛假貿易的監(jiān)管，轉變監(jiān)管方式和理念，合理界定監(jiān)管職能和分工，并對從事虛假貿易的相關利益主體進行警示和處罰相結合的處理形式。在貿易的監(jiān)管上，尤其是轉口貿易的真實性和合規(guī)性審查，重點審查貿易中物權轉移方向的合理性，引入跟蹤追查機制。同時建立長效聯(lián)合監(jiān)管機制，形成監(jiān)管合力。加強國家外匯管理局與海關總署、商務部以及國家稅務總局等相關職能部門的溝通和監(jiān)管分工，充分利用各自業(yè)務和技術領域的比較優(yōu)勢，共享信息數(shù)據(jù)和監(jiān)管技巧，提高監(jiān)管的效率和效果。此外，一旦發(fā)現(xiàn)相關利益主體從事虛假貿易，相關部委機構可以會同公安部對這些主體進行針對性地處理。

（2）建立與國際接軌的貿易數(shù)據(jù)統(tǒng)計機制。由于外匯局系統(tǒng)沒有相應的物權憑證數(shù)據(jù)，因此需要對現(xiàn)有的貨物貿易收付匯核查系統(tǒng)進行升級，在企業(yè)日常辦理收付匯時，由銀行對企業(yè)提交的相關物權憑證號碼等關鍵要素進行采集，并由經(jīng)常項目司在日常核查中對數(shù)據(jù)質量進行考核，有助于監(jiān)管部門對貿易真實性的分析，同時應與國際貿易監(jiān)管部門建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標準，防止因數(shù)據(jù)采集不統(tǒng)一而給虛假貿易提供渠道。

（3）提高存款利率的上限額度，增加存款利率的彈性；同時增加人民幣匯率波幅，由原來的2%可以漸次增加到3%和5%，減少虛假貿易發(fā)生的概率。存款利率和人民幣匯率受到管制，會形成境內外利差、匯差，導致投機資金（比如“熱錢”）以虛假貿易名義出入境進行套利套匯，激增虛假貿易規(guī)模。因此，利率、匯率的深度市場化改革對于減少虛假貿易規(guī)模具有重要的倒逼作用。

（4）地方政府應積極適應經(jīng)濟“新常態(tài)”，在穩(wěn)增長的同時，尤其注重轉變經(jīng)濟發(fā)展觀念和方式，為經(jīng)濟轉變訂立規(guī)章，破除GDP為綱的指導思想，為減少虛假貿易提供一個和諧的外圍環(huán)境。

參考文獻：

[1] 王允貴.嚴厲打擊虛假轉口貿易, 遏制跨境投機套利活動[J]. 中國外匯, 2013,(10).

（責任編輯：張建華）

[2] Bhagwati, J. On the Under invocing of Imports[J]. Bulletin of the Oxford University Institute of Economics & Statistics, 1964,(27).

Research on the Calculation of False Trade and China’s Countermeasures

ZHANG Fang-bo

Abstract:This paper calculates the scale of false trade between China and other 32 countries from 2000 to 2012, whose conclusion denotes that the scale had been increasing up to 456.59 billion dollars from 15.67 billion dollar beyond 10% of the total trade scale. The scale of false reporting in import and export indicates a “U”type shape, and re-import trade and false trade from China to Hong Kong are both in a gradually rising trend, which can be explained by such that deposit rate and RMB exchange rate are still being controlled, RMB capital account is still unconverted, the trade statistics between countries are different, the micro-economic entities have strong motivations to chase interest and the evaluation mechanism of being oriental with GDP as a key indicator is accepted. Then, the negative effects of false trade are presented which includes that it can be harmful to the domestic financial ecology and restore the BOP, it stimulates the expansion of trade finance, it supplies a distorted incentive mechanism for the real economy and it can be resistance of transformation of economic development mode which is confronted with local government. Therefore, several effective measures should be taken to decrease the scale of false trade, which are that the regulatory approach should be changed, the international trade statistics mechanism be established, the up-limit of deposit rate and the fluctuation band of RMB foreign rate be elevated and the transformation of economic development mode be achieved.

Key words:false trade; false reporting in import and export; re-import trade; re-export trade

作者簡介：張方波，博士，中國人民銀行金融研究所博士后科研流動站，國家外匯管理局，研究方向：國際貿易。

中圖分類號：F276.7

文獻標識碼：A

文章編號：1006-1894（2016）01-0039-09