楊華　李偉

（天津港（集團(tuán)）有限公司 天津 300461）

新形勢(shì)下強(qiáng)化港口企業(yè)監(jiān)督的幾點(diǎn)思考

楊華李偉

（天津港（集團(tuán)）有限公司 天津 300461）

在我國(guó)港口加快轉(zhuǎn)型升級(jí)和國(guó)家深化國(guó)企改革背景下，國(guó)有港口企業(yè)也在深化自身體制機(jī)制改革，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)需要。在新舊體制融合更迭的過(guò)程中，依托多方監(jiān)督主體強(qiáng)化港口企業(yè)監(jiān)督，對(duì)于確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率有著積極意義。

企業(yè)監(jiān)督；轉(zhuǎn)型升級(jí)；國(guó)企改革

伴隨著國(guó)家深化國(guó)有企業(yè)改革的推進(jìn)，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督成為其重要內(nèi)容。因此，在港口加快轉(zhuǎn)型升級(jí)和國(guó)家深化國(guó)企改革背景下，以國(guó)有資本控制為主的港口企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督，有利于深化自身體制機(jī)制改革，促進(jìn)港口健康可持續(xù)發(fā)展。

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的新要求

近年來(lái)，我國(guó)港口企業(yè)在優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化戰(zhàn)略布局等方面實(shí)施了新舉措。一是江蘇、浙江兩省拉開(kāi)了我國(guó)沿海港口依托資本運(yùn)作加快區(qū)域港口資源整合的新序幕。二是在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)上，港口企業(yè)深入?yún)⑴c郵輪、能源、航運(yùn)保險(xiǎn)、融資租賃等領(lǐng)域，經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)呈現(xiàn)多元化快速發(fā)展態(tài)勢(shì)。三是隨著“一帶一路”戰(zhàn)略推進(jìn)，青島港、煙臺(tái)港等港口的國(guó)際港口項(xiàng)目運(yùn)作有了新進(jìn)展。因此，在我國(guó)港口企業(yè)借助資本運(yùn)作不斷強(qiáng)化全球資源配置能力的過(guò)程中，港口企業(yè)監(jiān)督面臨新挑戰(zhàn)。

2015年8月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)［2015］22號(hào)），進(jìn)一步明確以管資本為主完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，并從強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、建立健全高效協(xié)同的外部監(jiān)督機(jī)制、實(shí)施信息公開(kāi)加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督、嚴(yán)格責(zé)任追究等四個(gè)方面強(qiáng)化監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失。2015年11月，國(guó)務(wù)院配套印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)［2015］79號(hào)），從強(qiáng)化董事會(huì)、企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)、企業(yè)職工民主、企業(yè)黨組織等企業(yè)主體的內(nèi)部監(jiān)督，以及外派監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、出資人等外部監(jiān)督方面進(jìn)一步指導(dǎo)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。

二、港口企業(yè)監(jiān)督存在的問(wèn)題

1.公司治理方面。董事會(huì)作為企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心，而引入外部董事是完善董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)的重要探索?，F(xiàn)階段，由于外部董事的構(gòu)成比例、時(shí)間和精力投入等原因，港口企業(yè)的外部董事建設(shè)往往流于形式，還沒(méi)有真正發(fā)揮董事會(huì)內(nèi)部監(jiān)督作用。同時(shí)，外部董事對(duì)董事會(huì)決策事項(xiàng)的認(rèn)知也往往局限于董事會(huì)會(huì)議，日常工作機(jī)制的缺乏造成外部董事獲取企業(yè)信息效率不足，不利于解決港口企業(yè)內(nèi)部人控制問(wèn)題。與此相比，外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)事在工作和激勵(lì)機(jī)制、信息不對(duì)稱(chēng)等方面也面臨同樣問(wèn)題，而港口多元化發(fā)展對(duì)監(jiān)事會(huì)專(zhuān)業(yè)人員配備提出了更大挑戰(zhàn)。［1］

2.審計(jì)監(jiān)督方面。審計(jì)監(jiān)督作為確保國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估真實(shí)性、產(chǎn)權(quán)界定合規(guī)性的重要力量。審計(jì)的獨(dú)立性、公正性、權(quán)威性極為重要，而在實(shí)際操作當(dāng)中，港口企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)等職能部門(mén)往往處于同等地位，并由港口企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，這導(dǎo)致了審計(jì)單位行使職責(zé)時(shí)受到各利益方牽制，被邊緣化和監(jiān)督力度被削弱也就成為必然。同時(shí)，現(xiàn)有港口企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)往往缺乏評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，而手工查賬的單一審計(jì)手段也很難及時(shí)有效地滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)的需要。［2］

3.黨組織監(jiān)督方面。黨組織在港口企業(yè)中發(fā)揮政治核心作用和監(jiān)督保障作用。在港口企業(yè)的公司治理當(dāng)中，黨組織如何處理好和股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)的有效銜接，并依托集體決策優(yōu)勢(shì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展成為港口企業(yè)面臨的新挑戰(zhàn)。而紀(jì)檢監(jiān)察作為企業(yè)內(nèi)設(shè)單位，因其行政隸屬關(guān)系和利益分配關(guān)系使得其監(jiān)督效果受到了制約。同時(shí)，因缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)，紀(jì)檢監(jiān)察與法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)等其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)在工作機(jī)制上缺乏協(xié)同和配合，影響了同其他監(jiān)督方合力的發(fā)揮。

三、強(qiáng)化港口企業(yè)監(jiān)督的建議

1.重視法律法規(guī)建設(shè)，同步提升企業(yè)監(jiān)督約束機(jī)制

依法合規(guī)、程序完整是強(qiáng)化港口企業(yè)監(jiān)督的必然要求。港口企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注國(guó)家對(duì)《國(guó)有資產(chǎn)法》、《證券法》等法律文件的修訂，以及《防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失條例》、《國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理?xiàng)l例》等新法規(guī)的制定，依法完善自身制度建設(shè)，并不斷明確、細(xì)化各方監(jiān)督力量的合作機(jī)制。同時(shí)，現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事宜也應(yīng)該緊密?chē)@《國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律法規(guī)以及公司章程約定，嚴(yán)格遵循等價(jià)有償和公開(kāi)、公平、公正的原則，依法實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。［3］

2.發(fā)揮外部董事制衡作用，強(qiáng)化董事會(huì)決策內(nèi)部監(jiān)督

外部董事作為董事會(huì)會(huì)議的直接參與者，其監(jiān)督效用的發(fā)揮對(duì)提升董事會(huì)決策的公正性和獨(dú)立性具有重要意義。新形勢(shì)下，港口企業(yè)出資人應(yīng)加快外部董事配套體系建設(shè)，圍繞章程、董事會(huì)工作細(xì)則等明確外部董事甄選、履職、獎(jiǎng)懲等方面的權(quán)利和義務(wù)，保障外部董事的獨(dú)立履職。在探索設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)基礎(chǔ)上，出資人及港口企業(yè)應(yīng)重視發(fā)揮以外部董事為主的審計(jì)、薪酬等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的作用，強(qiáng)化港口企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力量，促進(jìn)港口企業(yè)董事會(huì)內(nèi)部制衡機(jī)制形成，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層落實(shí)決議的監(jiān)督。

3.落實(shí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)作

我國(guó)《公司法》賦予監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性、企業(yè)決策及權(quán)力行為合規(guī)性等監(jiān)督權(quán)利。一方面，應(yīng)加強(qiáng)港口企業(yè)監(jiān)事會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)的專(zhuān)職監(jiān)事遴選，以滿(mǎn)足對(duì)港口企業(yè)多元化發(fā)展監(jiān)督的需要。另一方面，應(yīng)以完善制度為抓手，促進(jìn)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和重要決策的知情權(quán)，解決信息不對(duì)稱(chēng)困擾，提升監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的針對(duì)性和效率。

4.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用是港口企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身健康發(fā)展的必由之路。一是圍繞港口企業(yè)業(yè)態(tài)布局和風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)范圍、工作流程等方面的審計(jì)管理體系建設(shè)，有效提升審計(jì)的獨(dú)立性。二是內(nèi)部審計(jì)單位可借助“大智移云”技術(shù)，依托企業(yè)現(xiàn)有資源，搭建電子動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)督體系，提升審計(jì)監(jiān)督的有效性。三是圍繞港口企業(yè)全面預(yù)算管理、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系等建設(shè)需要，審計(jì)單位應(yīng)強(qiáng)化落實(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定期審計(jì)，不斷提升審計(jì)監(jiān)督的警示和約束作用。

5.深化黨組織和職工監(jiān)督，推進(jìn)企業(yè)監(jiān)督網(wǎng)建設(shè)

港口企業(yè)涉及的“三重一大”決策事項(xiàng)，應(yīng)先經(jīng)過(guò)黨組織集體研究決定，并將意見(jiàn)作為董事會(huì)決策的重要參考，在流程操作上與現(xiàn)代企業(yè)治理有效融合。港口企業(yè)黨組織應(yīng)注意堅(jiān)持黨管干部的原則與董事會(huì)依法用人結(jié)合，并通過(guò)個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告、民主生活會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察等方式強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督。同時(shí)，依托職代會(huì)、職工董事和監(jiān)事等力量強(qiáng)化職工民主監(jiān)督，并考慮以港口企業(yè)監(jiān)督委員會(huì)的方式將黨組織、職工等各方監(jiān)督力量統(tǒng)一到企業(yè)監(jiān)督實(shí)踐中來(lái)，促進(jìn)企業(yè)監(jiān)督形成合力。

［1］呂曉華.關(guān)于完善國(guó)資監(jiān)管體制與深化國(guó)企改革的幾點(diǎn)思考［J］.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012，4（上）.

［2］陽(yáng)桂桃，肖衛(wèi)宏.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源整合與協(xié)調(diào)機(jī)制研究［J］.企業(yè)改革與管理，2015，9（上）.

［3］李濟(jì)廣.企業(yè)治理體制中的國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制：基于案例的研究［J］.上海大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，18（4）.

責(zé)任編輯：張明