崔鵬毅

(貴州虎峰交通建設(shè)工程有限公司，貴州 貴陽 550000)

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完善高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理的有效對策

崔鵬毅

(貴州虎峰交通建設(shè)工程有限公司，貴州 貴陽 550000)

針對高速公路項目管理，對其內(nèi)部控制的優(yōu)化對策進行了分析與研究，以供參考。

高速公路；建設(shè)項目；內(nèi)部控制；對策

1 高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理的含義及現(xiàn)實意義

高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理主要針對高速公路建設(shè)項目對項目建設(shè)與決策、概預(yù)算編制和審核、工程項目實施和價款支付、工程竣工決算和審計的全過程進行管理的過程，該過程在財務(wù)部門的主導(dǎo)下以投資控制為主線，依托不相容的崗位工作，并以事先制定的計劃作為依據(jù)，實施定期不定期的調(diào)查、分析及建議，從而提升高速公路建設(shè)的控制效果。基于高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理的重要性，它也被稱之為高速公路項目管理的“免疫系統(tǒng)”。

充分發(fā)揮高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理質(zhì)量，做好“三控兩管一協(xié)調(diào)一環(huán)?！?，(即質(zhì)量、進度、投資的控制；安全與合同兩大管理；環(huán)境協(xié)調(diào)；環(huán)境保護)可以有效促進高速公路建設(shè)項目的管理質(zhì)量，從而保證高速公路建設(shè)項目的經(jīng)濟效益與社會效益。

2 高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制面臨的現(xiàn)實困境

2.1 風(fēng)險管理機制不健全

就目前來說，高速公路建設(shè)單位在項目建設(shè)前期很少參與到前期的風(fēng)險評價中，因此不能充分發(fā)揮其在風(fēng)險評估過程中的作用，或者是將市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等歸咎于市場競爭激烈、建設(shè)項目所在地區(qū)環(huán)境復(fù)雜等。究其原因是高速公路建設(shè)項目風(fēng)險管理機制不夠健全，導(dǎo)致高速公路建設(shè)項目風(fēng)險防范制度不完善、風(fēng)險控制人員綜合素質(zhì)低等問題，從而為工程施工埋下了安全隱患，影響了工程的整體性建設(shè)。

2.2 預(yù)算編制中全面預(yù)算理念薄弱

部分高速公路建設(shè)單位在預(yù)算編制過程中，預(yù)算的制定與執(zhí)行在組織和人員上沒分離，年度預(yù)算目標一旦下達，編制預(yù)算幾乎就成了財務(wù)部門與管理層之間相互協(xié)調(diào)的任務(wù)，并且預(yù)算編制缺乏全員的參與性，導(dǎo)致預(yù)算控制的財務(wù)性不夠突出，預(yù)算決策的科學(xué)性與可執(zhí)行性較差。

2.3 工程變更的控制力度較弱

部分高速公路建設(shè)單位不能積極參與隱蔽工程量的核實，不能對需要增加投資的部分進行審查論證。對于工程變更的審批，即便制定了較為完善的制度，在實際執(zhí)行過程中也不能完全遵循，因此造成工程變更對工程造價產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致施工單位有機會利用工程變更套取利益，使得高速公路建設(shè)項目投資成本增加。

2.4 忽視監(jiān)理單位的作用

作為高速公路建設(shè)項目的監(jiān)理單位，在工程建設(shè)過程中，既是受托方同時又是監(jiān)管方，如果其職責(zé)履行不到位，不僅會對高速公路建設(shè)項目的質(zhì)量，還會對投資控制目標的實現(xiàn)造成不利影響。然而，高速公路建設(shè)項目管理部門往往忽視監(jiān)理單位的重要作用，從而影響了高速公路建設(shè)項目的內(nèi)部控制管理質(zhì)量。

3 完善高速公路建設(shè)項目內(nèi)部控制管理的有效措施

3.1 落實全面風(fēng)險管理

高速公路建設(shè)單位進行內(nèi)部控制管理時，首先需要針對具體工程項目建立高速公路建設(shè)項目全面風(fēng)險管理框架，并對框架中的內(nèi)容進行充實與推敲，保證該體系的可執(zhí)行性與科學(xué)性。其次，需要采用核查表法、層次分析法等科學(xué)識別與評估高速公路建設(shè)項目生命周期各階段的主要風(fēng)險，以最低的成本使風(fēng)險導(dǎo)致的各種損失降低到最小程度，為高速公路建設(shè)項目預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)提供保障條件。

3.2 推行全面預(yù)算管理制度

高速公路建設(shè)項目全面預(yù)算指的是高速公路建設(shè)單位結(jié)合建設(shè)項目發(fā)展規(guī)劃、國家相關(guān)政策法規(guī)、歷史數(shù)據(jù)、高速公路建設(shè)項目特點及目標，對高速公路建設(shè)項目內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)與非財務(wù)資源，年初由上至下進行預(yù)算目標的分配，其重要性可見一斑。因此，在實際執(zhí)行過程中，需要依據(jù)“定額、超支不補、結(jié)余調(diào)節(jié)使用”的預(yù)算原則執(zhí)行預(yù)算，并針對工程建設(shè)的各項活動采取有效措施優(yōu)化預(yù)算工作，從而實現(xiàn)全過程動態(tài)化控制。

3.3 嚴格控制工程變更

首先需要對審批權(quán)限進行明確，確保工程變更的審批符合各級變更方案的審批要求，在緊急情況下，駐地監(jiān)理處可以直接簽發(fā)工程變更令，然而需要將具體情況報告給總監(jiān)，并有總監(jiān)通報建設(shè)單位。其次，對于隱蔽工程量需要實施“四方聯(lián)測”方式，對切方段填基處理、清淤、基礎(chǔ)填換處理等隱蔽工程進行工程量的計算，并將工程量的變更匯報給相關(guān)管理部門，同時協(xié)同業(yè)主、監(jiān)理單位、設(shè)計方、工作站等對工程變更進行有效控制，保證工程項目的經(jīng)濟效益。

3.4 充分發(fā)揮監(jiān)理的作用

高速公路建設(shè)項目管理部門需要重視監(jiān)理工作的作用，對于監(jiān)理提出的意見進行充分的分析與參考，并及時依據(jù)監(jiān)理意見進行工程建設(shè)的整改與控制，為高速公路工程建設(shè)提供堅實的基礎(chǔ)，同時需要與監(jiān)理單位加強溝通與交流，針對工程建設(shè)中的安全隱患與質(zhì)量問題進行分析與探討，從而對其進行及時解決。此外，需要落實監(jiān)理獎懲制度，針對監(jiān)理人員的工作成績對其實施獎勵或者懲罰，從而充分激發(fā)其工作積極性，為工程監(jiān)理質(zhì)量的提升打下堅實的基礎(chǔ)。

4 結(jié) 論

隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國高等級公路的建設(shè)規(guī)模與總里程數(shù)在不斷增加，高等級公路網(wǎng)的布局的科學(xué)性與合理性不斷提高。高速公路的建設(shè)不僅為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供了必要支撐，同時也會社會公眾創(chuàng)造了更為安全與便捷的交通條件，因此需要完善其項目管理，強化其內(nèi)部控制，積極采取有效措施提升高速公路工程建設(shè)的整體性水平。

[1] 黎協(xié)祐.高速公路工程建設(shè)項目風(fēng)險管理研究和案例分析[D].長安大學(xué),2014.

[2] 張丹.基于全生命周期風(fēng)險管理的高速公路項目財務(wù)評價研究[D].河北工業(yè)大學(xué),2014.

[3] 于遠明.高速公路建設(shè)項目的成本控制與管理研究[D].華東理工大學(xué),2015.

2016-04-11

崔鵬毅(1984-)，男，主要從事公路工程試驗及項目管理工作。

U415.1

C

1008-3383(2016)08-0183-02