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        淺析村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理

        2016-03-09 03:02:25謝玉琴
        企業(yè)文化·中旬刊 2015年12期
        關(guān)鍵詞:合規(guī)管理村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理

        謝玉琴

        摘 要:隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步,銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí),隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求,同樣,在現(xiàn)階段的以全面的風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管,同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。本文將根據(jù)村鎮(zhèn)銀行在內(nèi)部控制管理方面的實(shí)踐的基礎(chǔ)上,以此來(lái)探討如何有效的構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

        關(guān)鍵詞:村鎮(zhèn)銀行;內(nèi)控管理;合規(guī)管理

        隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求。同時(shí),在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制納入外部的審計(jì)范圍之后,作為高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的村鎮(zhèn)銀行,內(nèi)部控制以及合規(guī)管理存在巨大的問(wèn)題,這樣將直接的影響投資者的信心。因此,在現(xiàn)階段的村鎮(zhèn)銀行管理中,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的完善,實(shí)施更加有效的內(nèi)控管理措施,加強(qiáng)合規(guī)管理。

        一、加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作機(jī)制的完善

        所謂的內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作是指,在村鎮(zhèn)銀行全面收集規(guī)范業(yè)務(wù)類(lèi)法律法規(guī)、監(jiān)管法規(guī)以及行業(yè)自律措施或者是良好的行業(yè)間的實(shí)踐活動(dòng),對(duì)此進(jìn)行整理分析之后,形成對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)中內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)工作,將各個(gè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理活動(dòng)以及內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比,從而找到其中的問(wèn)題,并有針對(duì)性的進(jìn)行改善,而內(nèi)控的梳理以及對(duì)標(biāo)的工作機(jī)制主要有如下的幾方面:

        (一)明確內(nèi)控梳理的對(duì)象

        在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中,應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控梳理的對(duì)象范圍以及對(duì)標(biāo)的對(duì)象,才能有針對(duì)性的制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。同時(shí),明確內(nèi)控管理的對(duì)象時(shí)進(jìn)行內(nèi)控管理的梳理是極為基礎(chǔ)的工作,而建立企業(yè)的內(nèi)部控制體系主要從企業(yè)、業(yè)務(wù)以及流程這三個(gè)層面的內(nèi)部控制來(lái)組成的。而其中企業(yè)層面的內(nèi)部控制主要是指村鎮(zhèn)銀行在宏觀方面對(duì)其業(yè)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制從而產(chǎn)生基礎(chǔ)性影響的內(nèi)部控制的活動(dòng),同樣,這也是企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制極為重要的基礎(chǔ)。

        而業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制主要是指,村鎮(zhèn)銀行在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中所進(jìn)行的各種內(nèi)部控制活動(dòng),也是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行有效內(nèi)控管理中極為重要的組成部分,例如:零售銀行業(yè)務(wù)以及電子銀行業(yè)務(wù)等都是業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要范圍。

        相應(yīng)的,流程層面的內(nèi)部控制主要是指,在業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)部控制管理是各項(xiàng)活動(dòng)的細(xì)化,通過(guò)將業(yè)務(wù)層面的各種內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行分解,可以分解成一個(gè)或者多個(gè)的流程層面所進(jìn)行的內(nèi)部控制的活動(dòng)。這是村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段。同樣的,村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其自身的特點(diǎn)對(duì)所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的歸納總結(jié),從以上三個(gè)層面對(duì)內(nèi)控進(jìn)行梳理,從而有效的實(shí)踐內(nèi)控管理以及合規(guī)管理。

        (二)加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

        隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展,銀行業(yè)務(wù)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大,衍生了許多新的金融產(chǎn)品,為此,外部監(jiān)管也越來(lái)越嚴(yán)格,而如何有效的保證銀行的業(yè)務(wù)符合銀行外部的監(jiān)管要求,如何有效的防范內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行現(xiàn)階段極為重要的任務(wù)。因此,也要求應(yīng)當(dāng)給銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理活動(dòng)樹(shù)立良好的標(biāo)準(zhǔn),明確銀行應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)則。而內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要是作為村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行內(nèi)控管理的重要標(biāo)準(zhǔn),同樣是衡量銀行的內(nèi)控管理是否符合外部監(jiān)管要求的標(biāo)準(zhǔn)。

        而構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要工作有:其一是務(wù)必要構(gòu)建相關(guān)的法律法規(guī);其二是務(wù)必要建立相關(guān)的內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)框架,其三是務(wù)必要制定相關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控對(duì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。同樣的,在進(jìn)行村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控管理對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行更新,以此來(lái)確保監(jiān)管能夠積極有效的轉(zhuǎn)變對(duì)村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控要求。

        二、完善內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改

        隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步,銀行管理也面臨著極為重要的難關(guān)。同時(shí),隨著企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范以及配套設(shè)施的逐步實(shí)踐,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理提出了更高的要求,同樣,在現(xiàn)階段以全面控制風(fēng)險(xiǎn)管理為主的村鎮(zhèn)銀行,內(nèi)部控制不僅要接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管,同時(shí)也擔(dān)負(fù)著村鎮(zhèn)銀行合規(guī)發(fā)展的重?fù)?dān)。

        在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理中存在許多的問(wèn)題,而這些問(wèn)題的存在嚴(yán)重制約了村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展,因此為了提升村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)控管理以及合規(guī)管理水平這一目標(biāo),本文提出如下策略進(jìn)行討論與研究。

        (一)明確內(nèi)控管理問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)渠道

        銀行不同于其他企業(yè),其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有特殊性,其內(nèi)部控制管理一直備受監(jiān)管部門(mén)的重視,進(jìn)行監(jiān)管檢查以及監(jiān)察的力度都不同于其他行業(yè),因此外部監(jiān)管也是村鎮(zhèn)銀行有效的完善以及提升自身的內(nèi)部控制管理有效的渠道之一。但是由于監(jiān)管的資源是有限的,所以進(jìn)行內(nèi)控是不全面的,因此,村鎮(zhèn)銀行也應(yīng)當(dāng)不斷的拓展內(nèi)控管理問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的渠道,確保內(nèi)控信息的全面暢通,從而進(jìn)行更好的改善。

        (二)明確內(nèi)控以及合規(guī)整改工作程序

        往往發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理問(wèn)題的都是來(lái)自于不同的渠道,同樣,對(duì)于來(lái)自不同渠道所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控的缺陷以及問(wèn)題,其內(nèi)控管理以及合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)其來(lái)源以及性質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)的分析,確定相關(guān)的整改方案,同時(shí),應(yīng)當(dāng)有效的根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題的類(lèi)型以及嚴(yán)重程度來(lái)進(jìn)行整改的先后順序,從而更好的明確整改工作計(jì)劃以及步驟,同樣的,整改部門(mén)在實(shí)施整改方案時(shí),應(yīng)當(dāng)記錄相關(guān)的整改進(jìn)程,對(duì)關(guān)鍵信息進(jìn)行記錄,直到整個(gè)整改工作結(jié)束。

        (三)加強(qiáng)整改問(wèn)責(zé)制

        在村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中,進(jìn)行整改問(wèn)責(zé)機(jī)制能夠有效的確保內(nèi)控管理以及合規(guī)管理的整改工作效果,這樣是達(dá)到整改目的極為重要的方法,而對(duì)于發(fā)現(xiàn)的各種內(nèi)控問(wèn)題,除了要進(jìn)行整改之外,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)人員的追責(zé),嚴(yán)懲到底,以此來(lái)警戒各位工作人員,從而有效的保障內(nèi)控工作的有效實(shí)施。

        企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化以及配套措施的完善,促進(jìn)企業(yè)得到更好的發(fā)展與快速的進(jìn)步,村鎮(zhèn)銀行也在這一作用下面臨新的發(fā)展機(jī)遇,本文從村鎮(zhèn)銀行為出發(fā)點(diǎn),結(jié)合其內(nèi)部控制以及合規(guī)管理中存在的問(wèn)題,從內(nèi)部控制的對(duì)象、內(nèi)控對(duì)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)這兩個(gè)方面進(jìn)行討論,提出明確問(wèn)題發(fā)現(xiàn)渠道、工作程序以及加強(qiáng)制度等措施促進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]劉緒光.商業(yè)銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值創(chuàng)造——基于某商業(yè)銀行縣域經(jīng)營(yíng)行內(nèi)控合規(guī)創(chuàng)建考核的實(shí)證研究[J]. 農(nóng)村金融研究,2011,09:61-65.

        [2]黎潔.我國(guó)投資銀行內(nèi)部控制研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2014.

        [3]陳陽(yáng),付士紅.推進(jìn)全行內(nèi)控體系建設(shè) 強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理——中國(guó)工商銀行內(nèi)控合規(guī)工作會(huì)議在北京召開(kāi)[J]. 中國(guó)城市金融,2007,05:15-18.

        [4]崔煒.池州MS村鎮(zhèn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].安徽大學(xué),2014.

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