文／王語(yǔ)奇

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我國(guó)住房公積金制度存在的問題及對(duì)策

文／王語(yǔ)奇

摘要：建立住房公積金制度是我國(guó)住房制度改革的重要環(huán)節(jié)，是構(gòu)建住房保障制度的重要組成部分。經(jīng)過試點(diǎn)、推進(jìn)、深化和完善等不同階段的發(fā)展，我國(guó)的住房公積金制度取得了令人矚目的成就。但同時(shí)，在住房公積金的歸集和繳存、使用和投資、管理與運(yùn)作等環(huán)節(jié)暴露出來的問題也越來越多，這與我國(guó)要建立的住房保障制度不相適應(yīng)。因此，在新的歷史條件下，調(diào)整住房公積金的繳存政策、調(diào)整住房公積金存貸款利率政策、成立全國(guó)性的住房公積金管理工作中心、拓寬住房公積金的投資渠道、加大住房公積金監(jiān)管力度，是住房公積金制度改革的基礎(chǔ)性方案。

關(guān)鍵詞：住房公積金；住房保障；住房公積金中心

住房作為生活必需品，無論對(duì)個(gè)人還是家庭都極為重要。如何解決居民的住房問題，為其提供最基本的住房保障，是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的大事。我國(guó)從構(gòu)建社會(huì)保障體系的整體思路出發(fā)，經(jīng)過多年的探索和實(shí)踐，目前的住房保障工作已日趨完善，住房公積金制度在其中發(fā)揮的作用也愈加重要。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步深入，現(xiàn)行住房公積金制度亦暴露出諸多問題。深入研究公積金制度的發(fā)展歷程和目前所面臨的制度性困境，可以更好地推進(jìn)我國(guó)住房制度改革，健全和完善我國(guó)的社會(huì)保障體系。

一　我國(guó)住房公積金制度的發(fā)展歷程

在我國(guó)，對(duì)建立住房公積金制度的思考和探索并不是一開始就有的，而是隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)，城鎮(zhèn)住房制度改革需求的日趨迫切而逐步發(fā)展起來的。隨著改革開放政策在全國(guó)的貫徹執(zhí)行，我國(guó)逐漸向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過渡。在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)變這一大的時(shí)代背景下，為了實(shí)現(xiàn)多方籌措住房建設(shè)資金，滿足城鎮(zhèn)居民改善居住條件的需要，國(guó)家進(jìn)行了住房制度改革工作，包括將公有住房以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、成本價(jià)優(yōu)惠售賣給單位職工、在提高公房租金的同時(shí)對(duì)個(gè)人進(jìn)行補(bǔ)貼，鼓勵(lì)單位組織職工進(jìn)行集資建房、合作建房等等。[1]至此，我國(guó)著手建立新的住房制度，住房由實(shí)物分配逐步向貨幣化分配轉(zhuǎn)變，建立住房公積金制度的外部條件已經(jīng)具備。

從1991年成立至今，我國(guó)的住房公積金制度已經(jīng)運(yùn)行了20多年，總體上可以分為四個(gè)階段。

1.試點(diǎn)階段（1991-1994）。1991年5月，上海市政府為解決職工住房緊缺的矛盾，提高職工個(gè)人解決住房的能力，在短時(shí)期內(nèi)無法大幅提高職工收入的現(xiàn)實(shí)條件下，在參考借鑒新加坡成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合上海的特殊情況，率先在全國(guó)范圍內(nèi)建立住房公積金制度。制度的設(shè)計(jì)思路是：建立職工個(gè)人住房公積金賬戶，由單位和個(gè)人按職工收入的5%繳存。建立住房公積金制度的初衷是為了應(yīng)對(duì)住房建設(shè)資金嚴(yán)重不足，解決政府和單位無法滿足居民基本住房要求的問題，增強(qiáng)職工解決住房的能力。住房公積金歸集的資金除個(gè)人提取和使用外，大部分用于單位和政府的住房建設(shè)貸款，如安居住房貸款、危房改造貸款等等，有效地緩解了住房建設(shè)資金短缺的問題。

1992年，國(guó)務(wù)院召開會(huì)議，鼓勵(lì)各地方繼續(xù)在建立住房公積金制度方面進(jìn)行探索，建立符合各自實(shí)際情況的住房公積金制度。這一時(shí)期可以看作是公積金制度的試點(diǎn)階段，僅在條件成熟的直轄市和省會(huì)城市開展試點(diǎn)，并未在全國(guó)范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的條例或規(guī)定。參加住房公積金繳存的單位和個(gè)人較少，繳存率低。住房公積金主要用于單位住房建設(shè)方面的投資，個(gè)人使用的情況極少。

2.推進(jìn)階段（1994-1998）。經(jīng)過4年的試點(diǎn)，建立住房公積金制度的重要性和必要性已經(jīng)十分明確。國(guó)務(wù)院要求全國(guó)各地方均應(yīng)建立住房公積金制度。截至1996年，建立住房公積金制度的城市已經(jīng)達(dá)到231個(gè)，范圍也不再局限于直轄市和省會(huì)城市，而是擴(kuò)展到了地級(jí)以上城市。伴隨著住房公積金制度在我國(guó)的全面推廣，公積金的繳存金額也有了大幅提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到1998年底全國(guó)公積金歸集額為1231億元，貸款額為850億元。[2]至此，住房公積金制度作為住房保障體系中一個(gè)重要組成部分進(jìn)入了全面發(fā)展的新時(shí)期。

在這個(gè)時(shí)期內(nèi)，住房公積金制度的設(shè)立思想是以較低利率的貸款，滿足政府和單位籌集住房建設(shè)資金的需求，用較小的成本建造更多的住房，降低了政府的住房供給成本。住房公積金貸款作為一個(gè)新的、穩(wěn)定的資金來源，對(duì)政府開展保障性住房的建設(shè)工作起到了極大的推動(dòng)作用，進(jìn)而最終使政府建立起了一個(gè)覆蓋全社會(huì)的住房保障機(jī)制。在這段時(shí)間內(nèi)，雖然總體上公積金制度得到了迅猛的發(fā)展，但是各省、市、地區(qū)間的發(fā)展十分不平衡，發(fā)展較快的城市基本上已經(jīng)做到全面覆蓋，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了發(fā)展較慢城市的覆蓋范圍。同時(shí)，住房公積金在管理方面也有很多不規(guī)范的地方，需要進(jìn)一步的改進(jìn)和完善。

3.深化階段（1998-2002）。隨著住房制度改革深入發(fā)展，住房分配貨幣化改革不斷推進(jìn)。1998年，國(guó)家宣布取消福利分房制度，實(shí)行住房商品化、分配貨幣化，由單位建造分配給職工逐步過渡為個(gè)人直接購(gòu)買。住房公積金的使用主體開始向個(gè)人轉(zhuǎn)移，而使用對(duì)象的改變要求住房公積金制度做出相應(yīng)的調(diào)整。

1999年4月，國(guó)務(wù)院總結(jié)各地方公積金制度的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，頒布實(shí)施了《住房公積金管理?xiàng)l例》（后文簡(jiǎn)稱《條例》），要求各地方公積金中心靈活運(yùn)用法律和行政等多種手段對(duì)公積金的繳存和使用進(jìn)行監(jiān)管。在盡可能擴(kuò)大繳存覆蓋范圍、提高繳存職工比例的同時(shí)，切實(shí)做到跟蹤、監(jiān)督公積金的使用方向。自此，住房公積金制度步入規(guī)范化、法制化的軌道。

4.完善階段（2002-至今）。2002年3月，國(guó)務(wù)院對(duì)《條例》進(jìn)行了修改，并要求各地方住房公積金管理中心根據(jù)新《條例》修改實(shí)施細(xì)則。修改后的《條例》擴(kuò)大了住房公積金的繳存范圍，強(qiáng)化和補(bǔ)充了住房公積金管理的監(jiān)管辦法和處理措施，提高了處罰力度。2005年1月，國(guó)家又再次擴(kuò)大住房公積金繳存面，繳存比例也由過去的不超過5%，變?yōu)榭梢栽?% 到12%之間浮動(dòng)。2008年12月，國(guó)務(wù)院再次提出，住房公積金資金不僅應(yīng)當(dāng)支持繳存職工的個(gè)人購(gòu)房行為，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)入住房建設(shè)領(lǐng)域，支持政府的住房建設(shè)投資。2010年3月，國(guó)務(wù)院又出臺(tái)了嚴(yán)格限定住房公積金用途的細(xì)則，要求對(duì)貸款項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)于沒有足額抵押的在建住房項(xiàng)目、房產(chǎn)或土地，不得發(fā)放貸款。

從2002年至今，我國(guó)的住房公積金制度無論是在歸集使用方面，還是在監(jiān)督、管理方面都取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，逐步進(jìn)入了成熟期。住房公積金拓寬了住房建設(shè)資金募集渠道，增加了政府的住房供給，更好地解決了城鎮(zhèn)職工住房難的問題，為構(gòu)建多層次住房保障體系作出了重要的貢獻(xiàn)，取得了令人矚目的成就。

二　住房公積金制度的困境及成因

盡管住房公積金制度對(duì)建立我國(guó)住房保障體系的積極作用已經(jīng)得到了普遍肯定，但目前學(xué)界和社會(huì)上仍對(duì)公積金制度存在許多誤解和質(zhì)疑，現(xiàn)有制度仍然有諸多問題亟待解決。

（一）歸集和繳存方面

1.住房公積金繳存情況差異大，分布不均。在地域方面，省會(huì)城市、直轄市等大中型城市住房公積金制度通常發(fā)展得較快較好，繳存比例較高，而一些偏遠(yuǎn)、經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)覆蓋率還不到50%，甚至存在沒有繳存住房公積金的問題。[3]在繳存單位和人員方面，國(guó)有企業(yè)、行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位參加率較高，而個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者和進(jìn)城務(wù)工人員等群體，雖然也在應(yīng)繳納的范圍內(nèi)，但是參加人員十分有限。造成這一狀況，既有對(duì)住房公積金制度宣傳不到位，推廣力度仍需加大的原因，也有制度設(shè)計(jì)不夠合理，對(duì)繳存人吸引力不夠，特別是對(duì)中低收入者的保障沒有體現(xiàn)等原因。

2.住房公積金繳存比例設(shè)定不合理。按照《條例》要求，職工以月收入為基數(shù)按比例繳納住房公積金，單位同時(shí)繳納相應(yīng)數(shù)額，存入職工個(gè)人賬戶。這就造成了職工收入越多，住房公積金繳存越多，單位補(bǔ)貼越多，福利享受越多的情況。不僅沒有體現(xiàn)出對(duì)城鎮(zhèn)低收入人群的傾斜，反而人為地加劇了繳存職工間的收入分配不公。再加上住房公積金的免稅原則，現(xiàn)有的住房公積金繳存制度已經(jīng)成為一些企事業(yè)單位變相發(fā)放福利和逃避稅收的工具，既不利于縮小社會(huì)成員間的貧富差距，也違背了社會(huì)追求公平正義的原則。

3.住房公積金利率設(shè)置不合理?，F(xiàn)有的住房公積金“低利率存儲(chǔ)、低利率貸款”政策，極大地?fù)p害了那些長(zhǎng)期不使用公積金的繳存人的權(quán)益。為了達(dá)到公積金貸款低利率的目的，住房公積金存款利率比照同期一年期的商業(yè)存款利率。在當(dāng)前通貨膨脹嚴(yán)重的情況下，繳存的住房公積金不但無法實(shí)現(xiàn)保值增值，還會(huì)逐年貶值，極大地傷害職工利益，打擊了職工的繳存積極性?！暗唾J”的福利只有申請(qǐng)了住房公積金貸款的借款人才能享受到，而“低存”帶來的損失卻是由全體住房公積金繳存人承擔(dān)。由于享受住房公積金貸款是有條件限制的，廣大中低收入人群往往無法達(dá)到申請(qǐng)公積金貸款的條件，這就造成了中低收入者義務(wù)多、權(quán)利少，政府補(bǔ)貼的住房福利在高低收入人群間呈現(xiàn)逆向流動(dòng)，有悖于建立住房公積金制度的目的。

（二）使用和投資方面

1.住房公積金資金使用率低，各地區(qū)使用情況不均衡。《條例》規(guī)定，職工只可以提取住房公積金用于償還住房貸款、繳納房租，以及職工離退休或者離職、死亡銷戶提取公積金。而申請(qǐng)貸款也只有購(gòu)買、翻建、建造和大修自住住房幾個(gè)途徑。大量的歸集來的資金無法得到合理的利用，造成了住房公積金的閑置?！度珖?guó)住房公積金2014年年度報(bào)告》的數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)住房公積金個(gè)人住房貸款使用率是68.89%，重慶最高，達(dá)到93.44%，山西使用率最低，僅為23.9%。[4]東部發(fā)達(dá)省份住房公積金使用率基本高于平均水平，中西部地區(qū)則普遍低于50%。雖然總體上住房公積金的使用情況不夠理想，資金利用率低，但是在局部地區(qū)，如北京、上海、福建等房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展較好的城市，由于房屋價(jià)格、收入水平等原因，住房公積金存在著過度使用的問題，個(gè)別城市的資金使用率甚至接近100%。[5]

2.使用住房公積金貸款的人員收入層次分布不均，高收入人群占比較大。按照現(xiàn)有的住房公積金貸款制度，繳存人的收入低則繳存基數(shù)低，致使繳存金額少，能夠申請(qǐng)的貸款額度就少，購(gòu)買房屋時(shí)需要個(gè)人先期繳納的金額就高，而他們的低收入無法承擔(dān)較高的購(gòu)房首付款。這種矛盾使得大多數(shù)中低收入家庭很難有機(jī)會(huì)申請(qǐng)住房公積金貸款，享受“低貸”的福利。而繳存人中收入較高的那部分人群，由于能夠承擔(dān)購(gòu)房所需的初始投資，則可以一次甚至多次以優(yōu)惠利率進(jìn)行公積金貸款。這種制度形成“馬太效應(yīng)”，越是高收入人群，越能享受到住房公積金的福利，嚴(yán)重背離了建立住房公積金制度以滿足中低收入人群住房需求的初衷。

3.住房公積金的利用率不高，無法實(shí)現(xiàn)投資保值、增值需求。按照現(xiàn)有的制度安排，為了保證住房公積金的資金安全，歸集來的資金除了用于職工個(gè)人住房貸款和住房項(xiàng)目貸款，剩余資金只能用于購(gòu)買國(guó)債，投資渠道非常狹窄，資金收益率很低，限制了住房公積金獲得較高的增值收益。同時(shí)，越來越多的增值收益被用于政府的廉租住房建設(shè)投資，其實(shí)質(zhì)是將廣大住房公積金繳存人的資金收益歸入財(cái)政收入，由政府統(tǒng)一支配、無償使用，剝奪了繳存人處置個(gè)人財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，侵占了他們的利益。

（三）管理與運(yùn)作方面

1.住房公積金管理中心的定位存在問題。公積金中心是“不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”，它不是政府部門，卻替政府承擔(dān)了相當(dāng)一部分住房保障職能，負(fù)有強(qiáng)制單位和個(gè)人繳存住房公積金的責(zé)任。住房公積金管理中心又需要完成資金歸集、放貸等本應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)來執(zhí)行的職能，這就導(dǎo)致了住房公積金管理中心定位與實(shí)際職能間的錯(cuò)位，進(jìn)而使中心的責(zé)權(quán)利不對(duì)等。不僅降低了住房公積金管理中心的管理和運(yùn)行效率，也給住房公積金的資金安全增加了風(fēng)險(xiǎn)，帶來了隱患。

2.監(jiān)管制度不完善，威脅資金安全。住房公積金制度從建立至今，已經(jīng)逐步建立起一套自上而下的監(jiān)督檢查機(jī)制。按照《條例》的要求，各地方住房公積金管委會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)住房公積金管理中心進(jìn)行監(jiān)督和管理。但是受管委會(huì)的成員單位構(gòu)成所限，管委會(huì)的組成人員往往并不從事住房公積金工作，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)也不熟悉，這就造成了在實(shí)際工作中，住房公積金管委會(huì)的管理決策執(zhí)行力差、監(jiān)督檢查流于形式等問題。同時(shí)，由于我國(guó)在住房公積金方面的立法工作起步較晚，發(fā)展緩慢，使得發(fā)生侵占、挪用、貪污住房公積金等犯罪時(shí)，司法部門往往不能找到適當(dāng)?shù)姆梢罁?jù)對(duì)其加以懲處。

3.屬地化管理不利于資金有效配置。根據(jù)現(xiàn)有的制度安排，住房公積金實(shí)行屬地化管理原則，各直轄市、省會(huì)城市、設(shè)區(qū)城市公積金管理中心在其行政區(qū)內(nèi)負(fù)責(zé)公積金的歸集、支取和貸款等工作，住房公積金不允許異地流轉(zhuǎn)和使用。地區(qū)間割裂的繳存貸款模式阻礙了資金的正常流動(dòng)，不利于資金的有效配置。然而我國(guó)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分不平衡，居民收入水平和消費(fèi)能力都有很大差距，住房市場(chǎng)的發(fā)展程度快慢不一，這就使得住房公積金的繳存和使用在不同地區(qū)間存在明顯差異。有的地區(qū)資金嚴(yán)重緊缺，有的地區(qū)卻資金大量沉淀，不僅降低了住房公積金的配置效率，還使公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)過分集中，削弱了住房公積金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三　完善我國(guó)住房公積金制度的對(duì)策

我國(guó)公積金制度的建立，發(fā)源于國(guó)家住房建設(shè)資金嚴(yán)重不足、居民收入水平普遍低下的歷史時(shí)期。政策的出臺(tái)對(duì)緩解城鎮(zhèn)居民住房緊張，實(shí)現(xiàn)“居者有其屋”的目標(biāo)起到了重大作用，對(duì)我國(guó)的住房保障工作具有積極意義。但是迄今為止，公積金制度建立已經(jīng)超過20年，隨著社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)條件和人們住房需求的發(fā)展變化，住房公積金制度出現(xiàn)了很多不適應(yīng)的地方。當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)已經(jīng)發(fā)生全面變革，建立起了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)民經(jīng)濟(jì)有了飛速發(fā)展，人們收入水平大幅提高，同時(shí)社會(huì)各階層間收入水平開始快速分化。而對(duì)具有不同購(gòu)買能力的人群采用相同的住房公積金繳存和貸款政策，必然會(huì)帶來各種各樣的矛盾。因此可以從這個(gè)角度出發(fā)，探究解決住房公積金困境的對(duì)策和措施。

1.調(diào)整住房公積金的繳存政策，適當(dāng)提高低收入職工的單位繳交比例?！稐l例》中規(guī)定的繳存范圍基本涵蓋了社會(huì)上各種職業(yè)的從業(yè)者，但是這一制度在執(zhí)行時(shí)的情況并不樂觀。現(xiàn)有繳存政策造成收入越高的職工，獲得單位繳交的住房公積金越多，違背了建立住房公積金制度的初衷，背離了公積金制度的公平性原則和住房保障職能。因此，應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同收入水平群體，制定差異化的繳存政策。按不同層次的職工收入水平確定不同的個(gè)人繳交比例，特別關(guān)注低收入人群，適當(dāng)提高低收入水平職工的單位繳交比例。切實(shí)滿足低收入人群住房需求，改善他們的居住條件，盡量避免由于公積金繳存政策的漏洞使高收入人群獲得變相補(bǔ)貼。各地區(qū)還可以根據(jù)實(shí)際情況，由地方財(cái)政出資對(duì)收入較低的人群，進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖》垦a(bǔ)貼。

2.調(diào)整住房公積金的利率政策，解決“低存低貸”問題。適當(dāng)提高住房公積金的存款利率，并將其與住房公積金的繳存年限掛鉤，存款利率隨繳存時(shí)間的增加而提高，以使長(zhǎng)期不使用住房公積金的人群也可以享受到公積金的福利。實(shí)行差別化的貸款利率，既要考慮貸款申請(qǐng)人的收入情況和信用狀況，還要考慮到貸款所購(gòu)房屋的性質(zhì)和評(píng)估價(jià)值等因素。在此基礎(chǔ)上設(shè)定不同的利率檔次、貸款期限和貸款額度。對(duì)低收入人群或購(gòu)買政策性住房人群，適當(dāng)降低貸款利率和首付比例，減少首付金額。對(duì)高收入人群、多次申請(qǐng)貸款人群和購(gòu)買高檔住宅人群，則可提高貸款利率和首付比例，增加首付金額，從而改變現(xiàn)有低利率政策帶來的福利在高低收入人群間逆向流動(dòng)的現(xiàn)象。

3.建立國(guó)家級(jí)住房公積金管理中心，整合各地方住房公積金資源，統(tǒng)籌規(guī)劃使用全國(guó)的公積金資金。由于各地方住房公積金的供需情況很不均衡，雖然總體上全國(guó)的住房公積金存在大量閑置資金，但是具體到某些大中型城市則往往呈現(xiàn)出入不敷出的狀況，資金壓力巨大。而那些住房保障壓力較小的城市，又存在大量的閑置資金。因此，在國(guó)家層面上建立資金池，統(tǒng)籌跨地區(qū)調(diào)配資金是十分必要和可行的。不僅如此，設(shè)立國(guó)家資金中心對(duì)全國(guó)的住房公積金資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，還可以增加住房公積金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，防止住房公積金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.拓寬住房公積金的投資渠道，更好地實(shí)現(xiàn)保值增值。應(yīng)當(dāng)大力宣傳住房公積金貸款政策，推動(dòng)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的開展，在滿足繳存人提取和貸款需求的基礎(chǔ)上，積極尋找新的更穩(wěn)健的增值渠道，減少住房公積金的資金沉淀和浪費(fèi)。在進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)政府的保障性住房項(xiàng)目發(fā)放專項(xiàng)項(xiàng)目貸款，既降低了政府建設(shè)保障房的建設(shè)成本，解決了政府住房保障投資緊缺的問題，又給住房公積金開辟了一條收益穩(wěn)定的增值渠道。參照目前社保基金的運(yùn)作模式，在不威脅資金安全的前提下，允許各地方公積金中心將沉淀資金用于其他收益更高的投資途徑，以提高公積金繳存人的福利。

5.加快住房公積金法制建設(shè)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，制訂詳細(xì)、可操作性強(qiáng)的實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，從而實(shí)現(xiàn)公積金中心的自我管理，盡量消除管理中的漏洞和死角。依靠飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立全國(guó)性的公積金數(shù)據(jù)庫(kù)，采集各地區(qū)公積金的使用數(shù)據(jù)加以分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)住房公積金管理中心的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。積極推動(dòng)住房公積金的法制建設(shè)，建立健全住房公積金法律體系，使住房公積金管理有法可依，有章可循。對(duì)違法侵占、挪用、貪污住房公積金等犯罪問題，依法懲處。引入專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各地區(qū)住房公積金管理中心的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)估，實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督。定期公開住房公積金的歸集、貸款、投資等工作內(nèi)容，切實(shí)做到信息及時(shí)公開，在接受管委會(huì)監(jiān)督的同時(shí)也要接受來自社會(huì)各界的監(jiān)督。

注釋：

[1]侯淅珉、應(yīng)紅、張亞平等：《改革:為有廣廈千萬(wàn)間——中國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革的重大突破》，桂林：廣西師范大學(xué)出版社，1999年，第37-38頁(yè)。

[2]古俊青、孫蘭、施美程：《中國(guó)住房公積金制度現(xiàn)狀與發(fā)展》，2006年7月3日，http://www.china.com.cn/chinese/zhuanti/fdcbg/ 1263889.htm，2015年10月15日。

[3]汪利娜、文林峰、沈亮、藍(lán)楓：《完善住房公積金制度 發(fā)揮住房保障作用》，《城鄉(xiāng)建設(shè)》2009年第8期。

[4]《全國(guó)住房公積金2014年年度報(bào)告》，《中國(guó)建設(shè)報(bào)》2015年6月15日。

[5]汪利娜、文林峰、沈亮、藍(lán)楓：《完善住房公積金制度 發(fā)揮住房保障作用》，《城鄉(xiāng)建設(shè)》2009年第8期。

責(zé)任編輯 劉秀秀

作者簡(jiǎn)介：王語(yǔ)奇，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院博士研究生，北京住房公積金管理中心工作人員，北京市，100070。

中圖分類號(hào)：C913.3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-0138(2016)02-0099-05