【摘 要】新辦企業(yè)初次辦理貨物貿(mào)易收匯業(yè)務時，國家外匯管理局通過輔導期管理的模式幫助其開展外匯業(yè)務，并稱之為輔導期企業(yè)。近日，蕪湖市轄內(nèi)發(fā)生一起由于輔導期企業(yè)不了解外匯管理政策，導致違規(guī)收匯的案例，反映當前出在輔導期企業(yè)管理的過程中，還存在一些問題，亟待引起關注。

【關鍵詞】新辦企業(yè)；貨物貿(mào)易；收匯業(yè)務

一、案例基本情況

J公司是蕪湖市轄內(nèi)一家從事機電設備、變壓器研制的企業(yè)。2016年，J公司從莫桑比克C公司收到了8萬美元出口貨款，我們在為該公司辦理輔導期報告時，發(fā)現(xiàn)該筆出口業(yè)務的出口報關主體系合肥的W公司而并非是J公司自身，于是要求J公司說明情況并提供相關出口商業(yè)單據(jù)。結果J公司只提供了公司在2015年7月20日與合肥市W公司簽訂了總金額為8萬美元的變壓器采購合同，同時說明公司自身并未直接與莫桑比克C公司直接簽訂出口合同。因此，從此筆收匯業(yè)務的實際情況看，J公司并不是真正的出口商，而僅僅是其中的供貨商，并不具備收匯主體資格。但由于此筆收匯業(yè)務是J公司進入貨物貿(mào)易進出口企業(yè)名錄后，首次開展涉外業(yè)務，公司人員不僅不熟悉相關國際貿(mào)易知識，也不了解相關“誰出口，誰收匯”的貨物貿(mào)易外匯管理原則，由此導致了企業(yè)沒有直接出口卻直接收匯這一異?，F(xiàn)象的發(fā)生。

二、存在問題

1.不少輔導期企業(yè)人員缺乏國際貿(mào)易常識，同時對外匯管理政策也不夠了解。從本案例的情況看，J公司的人員只憑國內(nèi)商品購銷合同就認為自己開展了進出口貿(mào)易，直接從境外收取出口貨款，顯然對相關國際貿(mào)易知識不夠了解，否則，不會在外匯局要求提供出口合同時，卻提供了國內(nèi)商品購銷合同。另外，J公司業(yè)務人員對外匯管理政策也不十分了解。雖然企業(yè)在辦理貨物貿(mào)易項下進出口名錄登記時，外匯局工作人員曾對相關貨物貿(mào)易外匯管理政策進行了宣傳，但由于一方面部分名錄登記企業(yè)并非登記后立即開展進出口貿(mào)易，而是隔一段時間以后再發(fā)生進出口業(yè)務，有的甚至一年后才偶然發(fā)生一筆業(yè)務，因此，待到企業(yè)正式發(fā)生進出口業(yè)務，企業(yè)人員對相關外匯管理法規(guī)的認識和理解早已模糊不清；另一方面還有部分名錄登記企業(yè)接受外匯局政策培訓的多為財務部門的人員，而并非是進出口貿(mào)易的實際經(jīng)辦人員，最終導致企業(yè)人員對外匯管理政策了解不夠。

2.輔導期企業(yè)貿(mào)易項下收匯審核要求過于寬松。由于目前對輔導期企業(yè)的管理是視同A類企業(yè)管理的，而根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務》，對于A類企業(yè)貿(mào)易項下的收匯業(yè)務，銀行只需對退匯、使用外幣現(xiàn)鈔等四項特殊方式進行相關業(yè)務單據(jù)的審核，其他正常業(yè)務均可直接辦理，而無需審核任何業(yè)務單據(jù)。因此，輔導期企業(yè)的收匯業(yè)務即使存在問題或暇疵，銀行也難以及時發(fā)現(xiàn)，錯過了防止違規(guī)情況發(fā)生的最佳時機。如本案例中J公司的收匯業(yè)務，由于該公司在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中默認為A類企業(yè)，經(jīng)辦銀行在企業(yè)沒有提供相關報關單或出口合同的情況下，就可直接為企業(yè)辦理收結匯手續(xù)，最終導致企業(yè)違規(guī)收匯現(xiàn)象的發(fā)生。

三、政策建議

1.進一步加強對輔導期企業(yè)的政策培訓力度。一方面除定期舉辦針對輔導期企業(yè)人員的政策培訓班外，同時積極利用互聯(lián)網(wǎng)建立輔導期企業(yè)微信群和QQ群，及時發(fā)布相關外匯管理政策，提醒輔導期企業(yè)人員加強外匯管理政策學習，了解各項政策紅線，避免違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生；另一方面嘗試進一步擴大對輔導期企業(yè)人員培訓的覆蓋面，除企業(yè)外匯業(yè)務經(jīng)辦人員外，適當時候要對企業(yè)負責人和具體從事外貿(mào)業(yè)務人員進行外匯管理政策培訓，從根本上幫助企業(yè)人員深入了解外匯管理政策，提高企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的意識。

2.進一步改進輔導期企業(yè)貿(mào)易項下收匯的審核方法。由于輔導期企業(yè)是新設外貿(mào)經(jīng)營企業(yè)，涉及外貿(mào)業(yè)務時間短，缺乏相關外貿(mào)知識和政策知識，是A類企業(yè)中的特殊群體。為減少輔導期企業(yè)因不了解政策規(guī)定而出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，建議對現(xiàn)行輔導期企業(yè)項下收匯審核方法進行改進，即銀行在首次為輔導期企業(yè)辦理貿(mào)易項下收匯業(yè)務時，應要求企業(yè)提交相關出口報關單或出口合同，同時對相關輔導期企業(yè)業(yè)務經(jīng)營人員進行政策宣傳，在不過多增加銀企負擔的前提下，促進輔導期企業(yè)涉外業(yè)務的順利開展。

四、總結

新辦企業(yè)初次辦理貨物貿(mào)易收匯業(yè)務時，國家外匯管理局通過輔導期管理的模式幫助其開展外匯業(yè)務。一方面除定期舉辦針對輔導期企業(yè)人員的政策培訓班外，同時積極利用互聯(lián)網(wǎng)建立輔導期企業(yè)微信群和QQ群，及時發(fā)布相關外匯管理政策，提醒輔導期企業(yè)人員加強外匯管理政策學習；另一方面嘗試進一步擴大對輔導期企業(yè)人員培訓的覆蓋面，促進輔導期企業(yè)涉外業(yè)務的順利開展。

參考文獻：

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作者簡介：

柯還（1984—），男，漢族，安徽省蕪湖市人，中國人民銀行蕪湖市中心支行外匯管理科副科長，研究方向：經(jīng)濟金融。