蘇林蓉

摘要：資金是促進企業(yè)不斷發(fā)展的重要因素，若一個企業(yè)沒有可供企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的資金基礎，那么企業(yè)的生產經營和業(yè)務活動將很難展開。而對于一個鐵路運輸企業(yè)而言，企業(yè)每年的運輸業(yè)務運營和投資的總和流動資金將達到350多億元，可見鐵路運輸企業(yè)資金安全管理和風險控制的重要性。本文將針對鐵路運輸企業(yè)中的資金安全和風險控制問題開展敘述，分析問題的誘因，同時針對問題誘因的特點提出相應的改進措施。

關鍵詞：鐵路運輸企業(yè)；資金安全；風險控制

資金安全管理和風險控制主要是指，鐵路運輸企業(yè)為了確保鐵路運輸業(yè)務開展的順利和實現(xiàn)經營目標，并遵循責任分工的原則，通過建立各個職能部門來確保鐵路運輸企業(yè)內外部經營活動的有序化開展，以至于實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)業(yè)務活動的資金需求進行審計、制約和考核，在資金風險控制的基礎之上賦予各個職能部門資金安全管控的權限和職責，進而建立起一套系統(tǒng)化、規(guī)范化的企業(yè)資金制約化控制體系。

一、鐵路運輸企業(yè)可能潛在的資金安全風險

筆者結合自身實際工作經驗和相關文獻資料發(fā)現(xiàn)，目前，鐵路運輸企業(yè)在業(yè)務開展過程中可能潛在的資金問題，主要有以下幾個方面：

（一）企業(yè)資金太過分散，致使資金整體利潤率較低

國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業(yè)整體資金的周轉速度。

（二）缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響

部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現(xiàn)問題時，一般會向當?shù)芈肪稚暾堎Y金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當?shù)芈肪殖霈F(xiàn)資金短缺，從而影響到企業(yè)的商業(yè)信譽。

（三）投資盲目性，導致投資效益較低

鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現(xiàn)出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自主權，正是由于自主權的存在致使投資缺乏科學性，多數(shù)項目投資都比較盲目，難以實現(xiàn)提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續(xù)資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。

（四）企業(yè)運營過程中資金使用率較低

經筆者研究發(fā)現(xiàn)，在很長的一段時間內，鐵路企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)的管理都存在粗放型問題，常會出現(xiàn)一邊的業(yè)務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現(xiàn)象。導致這種問題出現(xiàn)的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節(jié)約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業(yè)發(fā)展和鐵路產業(yè)規(guī)模也有著一定的聯(lián)系。

二、鐵路運輸企業(yè)資金安全風險管控問題的誘因分析

鐵路運輸企業(yè)的資金出現(xiàn)安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現(xiàn)這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發(fā)現(xiàn)，其問題的誘因主要有以下三個方面：

（一）多元化扶持經營模式

多年以來，鐵路運輸企業(yè)的大部分業(yè)務經營活動都是由業(yè)主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業(yè)主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業(yè)主墊付資金那么鐵路運輸業(yè)務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環(huán)境下尋找新的經營領域、實現(xiàn)多元化經營，擴大經營規(guī)模，這也就給鐵路運輸企業(yè)提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業(yè)主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現(xiàn)這這里。

（二）企業(yè)外部環(huán)境較為復雜

社會外部環(huán)境多樣性，常會導致鐵路運輸企業(yè)的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環(huán)境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業(yè)還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業(yè)難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業(yè)的經營活動將很難開展下去。

（三）充斥著道德風險

受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現(xiàn)在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業(yè)的償債能力還要局限于其他企業(yè)的商業(yè)性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。

三、鐵路運輸企業(yè)的資金風險的防范措施

（一）設置專門的資金風險防范機構

通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發(fā)現(xiàn)，鐵路運輸企業(yè)內部應該設置一個專門的企業(yè)資金風險防范機構，同時配置專業(yè)的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現(xiàn)。此外，鐵路運輸企業(yè)的資金風險防范工作還應該聯(lián)合多方部門聯(lián)合開展，開展聯(lián)合預防工作，企業(yè)內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節(jié)在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。

（二）及時掌握多方信息，創(chuàng)建企業(yè)資金風險管控信息體系

企業(yè)想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業(yè)資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創(chuàng)建一個完整的企業(yè)資金風險防范體系。在落實企業(yè)資金風險管控體系的過程中，應該充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術和多種設備的技術優(yōu)勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數(shù)據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業(yè)的日常資金流動數(shù)據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業(yè)的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。

（三）做好鐵路運輸企業(yè)的資金風險管控工作

企業(yè)內部任何員工的任何業(yè)務活動都將會對企業(yè)資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業(yè)內所有員工都能夠同心協(xié)力，工作完全協(xié)調化，那么企業(yè)的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業(yè)內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業(yè)員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統(tǒng)工作模式下不理想的觀念，創(chuàng)建全局風險觀。企業(yè)在落實各環(huán)節(jié)工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協(xié)調風險管控工作，進而讓企業(yè)所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業(yè)的工作管理層還應該精心規(guī)劃、分析和調查企業(yè)財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現(xiàn)雙向化管控，從多個技術角度來提高企業(yè)財務風險的管控能力。以致于讓企業(yè)所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)的財務風險都將對企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，隨著市場經濟體系建速度和變化速度的加快，在鐵路運輸企業(yè)中使用傳統(tǒng)的企業(yè)財務風險管理手段顯然已經乏力。因此，在新的經濟背景之下，企業(yè)的經營風險管理就應該貫穿整個運營過程，必須讓企業(yè)內的所有人員都是認識到財務風險管控的重要性和財務風險問題的危害性，創(chuàng)建規(guī)章制度并將其落實到各個工作環(huán)節(jié)，進而對企業(yè)的資金管理工作的各個階段實施監(jiān)督和控制，在企業(yè)內部形成一個良好的經營環(huán)境。

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（作者單位：烏魯木齊鐵路局疾病預防控制所財務科）