文/楊平方 編輯/靖立坤

直接申報(bào)之?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)篇

文/楊平方 編輯/靖立坤

《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》的修訂，滿足了跨境資金流動(dòng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測的需求，為進(jìn)一步監(jiān)測涉外經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控奠定了基礎(chǔ)。

按照《統(tǒng)計(jì)法》的要求，對(duì)于統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象超出本部門管轄系統(tǒng)的調(diào)查統(tǒng)計(jì)制度，需每兩年進(jìn)行一次修訂并報(bào)相關(guān)部門審批。為進(jìn)一步完善對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)制度，滿足國際貨幣基金組織編制《國際收支和統(tǒng)計(jì)投資頭寸手冊(cè)》（第六版）的統(tǒng)計(jì)要求，國家外匯管理局于今年5月對(duì)《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》（2014版）進(jìn)行了修訂，并于2016年9月1日生效。修訂后的《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》（以下簡稱《制度》）除滿足了國內(nèi)外日益增長的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)需求之外，也滿足了跨境資金流動(dòng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測的需求，為進(jìn)一步監(jiān)測涉外經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控奠定了基礎(chǔ)。

《制度》概述

統(tǒng)計(jì)內(nèi)容。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人與非中國居民之間發(fā)生的各項(xiàng)國際收支交易的流量以及對(duì)外金融資產(chǎn)和負(fù)債的存量狀況。例如，貨物買賣、股息利息收支、捐贈(zèng)賠償?shù)葒H收支交易流量數(shù)據(jù)，以及國內(nèi)企業(yè)對(duì)境外直接投資或證券投資等對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債的存量數(shù)據(jù)。

申報(bào)主體。按照《制度》規(guī)定，申報(bào)主體主要包括：中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)法人、境外金融機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的主報(bào)告分支機(jī)構(gòu)、境外上市的境內(nèi)非金融企業(yè)、全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、中國投資有限責(zé)任公司、中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國證券登記結(jié)算有限公司、銀行間市場清算所股份有限公司、銀行卡組織以及其他指定申報(bào)主體。今后，采集主體的范圍，還將隨著統(tǒng)計(jì)需要和制度的逐步完善不斷擴(kuò)展。

填報(bào)項(xiàng)目。《制度》分為申報(bào)主體信息表、基本報(bào)表和補(bǔ)充報(bào)表等三部分內(nèi)容，合計(jì)35張報(bào)表。其中：主體信息表用于描繪申報(bào)主體全貌，含3張報(bào)表；基本報(bào)表涵蓋了統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)的所有交易，共涉及31張報(bào)表，每張報(bào)表對(duì)應(yīng)特定的交易類型，各表統(tǒng)計(jì)內(nèi)容之間互不重合；補(bǔ)充報(bào)表是為特定統(tǒng)計(jì)目的而采集的專題報(bào)表，統(tǒng)計(jì)內(nèi)容可能與前述報(bào)表重合，但角度不同，含1張表。

采集方式。申報(bào)主體將統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)發(fā)生的所有交易數(shù)據(jù)按月通過指定平臺(tái)完成報(bào)送。本制度報(bào)表采集申報(bào)主體的逐支或按要素小匯總數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)統(tǒng)計(jì)信息予以保密，國家外匯管理局對(duì)外發(fā)布數(shù)據(jù)均為匯總數(shù)據(jù)。

新舊《制度》對(duì)比

新《制度》擴(kuò)大了申報(bào)主體范圍，細(xì)化和調(diào)整了報(bào)表類別和選項(xiàng)，進(jìn)一步明確了填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，提高了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的全面性和有效性。

擴(kuò)大了申報(bào)主體范圍。新《制度》將“境外上市的境內(nèi)非金融企業(yè)”納入了申報(bào)主體。此前，按照發(fā)行價(jià)統(tǒng)計(jì)境外上市的境內(nèi)非金融企業(yè)的股權(quán)類負(fù)債，嚴(yán)重低估了我國對(duì)外負(fù)債的情況；此次修訂將188家境外上市的境內(nèi)非金融企業(yè)納入申報(bào)范圍，進(jìn)一步擴(kuò)大了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)覆蓋面，提升了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性。

增加和調(diào)整了部分指標(biāo)的填報(bào)選項(xiàng)。一是配合改革。配合“三證合一、一照一碼”登記制度改革，在“單位基本信息”（Z01表）“填報(bào)單位名稱”中增加了“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證”選項(xiàng)。二是結(jié)合實(shí)際。根據(jù)實(shí)際操作要求，進(jìn)一步明確了居民與非中國居民的界定范圍，并在“單位基本信息”的“證照類別”中增加了“永久居留證”選項(xiàng)。三是增加需求。根據(jù)報(bào)表核查需要，在“業(yè)務(wù)概覽及聯(lián)系方式”（Z02表）中增加了“填表人聯(lián)系電話及常用電子郵箱地址”；根據(jù)境外刷卡消費(fèi)資金流向和交易方式，在“涉外銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)”（G表）中增加了“醫(yī)療保健”選項(xiàng)和“交易方式”要素；根據(jù)統(tǒng)計(jì)需求，對(duì)B表、H表和G表中部分指標(biāo)進(jìn)行了細(xì)化。四是完善設(shè)計(jì)。刪除相關(guān)報(bào)表中的“國際組織”，將其從部門調(diào)整到國別。

對(duì)部分解釋性內(nèi)容進(jìn)行了明確。一是明確概念，準(zhǔn)確定義了“貨物、服務(wù)、薪資及債務(wù)減免等其他各類往來”（E表）中“保險(xiǎn)和養(yǎng)老金服務(wù)”的概念，同時(shí)明確了該表中“保險(xiǎn)和養(yǎng)老金服務(wù)收入”（1206）和“保險(xiǎn)和養(yǎng)老金服務(wù)支出”（2206）兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)要求。二是明確要求。進(jìn)一步明確了“對(duì)外直接投資”（A01表）和“外國來華直接投資”（A02表）中納稅和從業(yè)人員等數(shù)據(jù)報(bào)送的頻率和時(shí)限。

拆分了部分報(bào)表。為保證《制度》與《金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）》的一致性，新《制度》將原“單位基本信息”（Z表）拆分成了“單位基本信息”（Z01表）、“業(yè)務(wù)概覽及聯(lián)系方式”（Z02表）和“境內(nèi)外投資關(guān)系圖”（Z03表）3張報(bào)表；將原“直接投資”（A表）中的2張表拆分為統(tǒng)計(jì)存量、流量和境外投資者持股情況等5張報(bào)表。

報(bào)表內(nèi)容解析

主體信息表（Z表）

主體信息表相當(dāng)于申報(bào)主體的“名片”，明確了申報(bào)主體的身份，包括申報(bào)主體的上下級(jí)投資關(guān)系、所屬行業(yè)部門、業(yè)務(wù)范圍及聯(lián)系方式等。主體信息表是《制度》的基礎(chǔ)，便于對(duì)其他報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總。

基本報(bào)表（A表—I表）

基本報(bào)表是《制度》的核心。它是基于完整的國際收支統(tǒng)計(jì)需求的全報(bào)表，按照交易類別共分9大類，涉及31張報(bào)表。申報(bào)主體根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍選擇填報(bào)相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

A表：直接投資（10%及以上股權(quán)）。統(tǒng)計(jì)涉及直接投資關(guān)系的境內(nèi)外兩家機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的股權(quán)和利潤的流量和存量數(shù)據(jù)。直接投資是指其中一家機(jī)構(gòu)擁有另一家機(jī)構(gòu)10%或以上的表決權(quán)。根據(jù)投資方向不同，可分為對(duì)外直接投資和外國來華直接投資。

注意事項(xiàng)：擁有直接投資關(guān)系的機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的存貸款或債務(wù)性投資往來不統(tǒng)計(jì)在本表中。

證券投資統(tǒng)計(jì)范圍解析圖資產(chǎn)：境內(nèi)居民為投資方，橫軸為證券發(fā)行地，縱軸為證券發(fā)行方。負(fù)債：境內(nèi)居民為發(fā)行方，橫軸為證券發(fā)行地，縱軸為證券投資方。（√代表納入統(tǒng)計(jì)，×代表不統(tǒng)計(jì)）

對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)一覽表

B表：證券投資（10%以下股權(quán)和債務(wù)證券）。統(tǒng)計(jì)涉及股本證券、投資基金以及債務(wù)證券的涉外交易和持有情況，且持有投資或被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)不超過10%的交易。證券投資按投資方向分為資產(chǎn)和負(fù)債。資產(chǎn)涉及境內(nèi)居民對(duì)非居民境外發(fā)行、居民境外發(fā)行和非居民境內(nèi)發(fā)行證券的投資；負(fù)債涉及境內(nèi)居民在境外發(fā)行、或在境內(nèi)發(fā)行并由非居民購買的證券（見附圖）。

注意事項(xiàng)：統(tǒng)計(jì)期內(nèi)因證券投資交易導(dǎo)致投資雙方構(gòu)成直接投資關(guān)系的，對(duì)應(yīng)交易應(yīng)統(tǒng)計(jì)在直接投資（A表）內(nèi)。

C表：金融衍生產(chǎn)品及雇員認(rèn)股權(quán)。統(tǒng)計(jì)居民與非居民之間開展的遠(yuǎn)期、期權(quán)、期貨、掉期、雇員認(rèn)股權(quán)等交易和存量數(shù)據(jù)。金融衍生產(chǎn)品是一種針對(duì)特定金融風(fēng)險(xiǎn)且可在金融市場獨(dú)立交易的金融工具。雇員認(rèn)股權(quán)是公司向雇員提供的用于購買公司股權(quán)的期權(quán)。

注意事項(xiàng)：不包括分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)但不屬于交易金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品，如保險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)化擔(dān)保。

D表：存貸款、應(yīng)收應(yīng)付款及非公司制機(jī)構(gòu)股權(quán)等其他投資。統(tǒng)計(jì)居民與非居民之間非流通性股權(quán)（10%以下）、貨幣、存貸款、應(yīng)收應(yīng)付款等交易和存量數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：（1）各類金融工具產(chǎn)生的應(yīng)收應(yīng)付利息，應(yīng)與原始金融工具（如貸款、存款）記錄在一起，而不應(yīng)該統(tǒng)計(jì)在應(yīng)收應(yīng)付款下。（2）不包括投資于機(jī)構(gòu)可流通股權(quán)，或10%以上的不可流通股權(quán)。

E表：貨物、服務(wù)、薪資及債務(wù)減免等其他各類往來。統(tǒng)計(jì)居民與非居民之間發(fā)生的非金融資產(chǎn)交易流量數(shù)據(jù)，如貨物買賣、服務(wù)收支、雇員報(bào)酬以及各類轉(zhuǎn)移。

注意事項(xiàng)：按折美元金額統(tǒng)計(jì)交易數(shù)據(jù)。

F表：與進(jìn)出口票據(jù)、單證有關(guān)業(yè)務(wù)。統(tǒng)計(jì)境內(nèi)銀行買斷境外機(jī)構(gòu)承兌的出口票據(jù)或單證（資產(chǎn)），和對(duì)外承擔(dān)第一付款責(zé)任的信用證、延付保函等（負(fù)債）。

注意事項(xiàng)：不包括機(jī)構(gòu)買斷的境內(nèi)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。

G表：涉外銀行卡相關(guān)統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)境內(nèi)銀行卡在境外消費(fèi)或提現(xiàn)，以及境外銀行卡在境內(nèi)消費(fèi)或提現(xiàn)數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：按原交易幣種統(tǒng)計(jì)交易數(shù)據(jù)。

H表：涉外托管業(yè)務(wù)。統(tǒng)計(jì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)為居民托管境外投資產(chǎn)品（QDII相關(guān)），以及為非居民托管相關(guān)投資產(chǎn)品（QFII、RQFII相關(guān)）。

注意事項(xiàng)：不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)為居民托管的境內(nèi)投資產(chǎn)品。

I表：涉外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。統(tǒng)計(jì)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向非居民提供的保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)服務(wù)，以及從非居民保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獲得的再保險(xiǎn)服務(wù)而產(chǎn)生的保費(fèi)收付的流量和存量數(shù)據(jù)。涉及的保險(xiǎn)產(chǎn)品包括非人壽險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)和年金。

注意事項(xiàng)：因保險(xiǎn)服務(wù)產(chǎn)生的傭金、咨詢費(fèi)和代理服務(wù)費(fèi)等統(tǒng)計(jì)入E表。

補(bǔ)充報(bào)表：銀行進(jìn)出口貿(mào)易融資余額（X表）

統(tǒng)計(jì)境內(nèi)銀行作為擔(dān)保人或聯(lián)系人，使得境內(nèi)企業(yè)因進(jìn)出口貿(mào)易在境外銀行獲得融資及償還交易的存量數(shù)據(jù)。設(shè)計(jì)本表的目的是為了分析貿(mào)易項(xiàng)下貨物流與資金流的匹配情況。表中不區(qū)分國別、幣種及期限等信息，是一張高度匯總的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

注意事項(xiàng)：（1）按折美元金額統(tǒng)計(jì)交易數(shù)據(jù)；（2）保稅區(qū)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間的貿(mào)易不在統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)。

明確幾個(gè)問題

如何確定中國居民身份？在實(shí)際操作中，申報(bào)主體可根據(jù)身份證、護(hù)照、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等有效證件中的國籍來認(rèn)定是否為中國居民。中國居民以外即視為非中國居民。

對(duì)于申報(bào)主體范圍內(nèi)尚未發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，是否也需要按月報(bào)送數(shù)據(jù)？全國符合《制度》申報(bào)主體范圍的機(jī)構(gòu)眾多，存在部分機(jī)構(gòu)尚未發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的情況。對(duì)于已發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，必須按照《制度》要求參與數(shù)據(jù)報(bào)送，對(duì)于暫未發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，可根據(jù)其屬地外匯局的工作進(jìn)度安排，開展相關(guān)報(bào)送工作。

E01表和X01表的金額填報(bào)幣種為美元，對(duì)于非美元結(jié)算的交易，如何折算為美元？填報(bào)當(dāng)期流量數(shù)據(jù)時(shí)，最優(yōu)先使用交易發(fā)生時(shí)的貨幣折算率，其次使用月均貨幣折算率。填報(bào)期末存量數(shù)據(jù)時(shí)，可使用月末最后一個(gè)交易日的收盤價(jià)進(jìn)行貨幣折算。在實(shí)際操作時(shí)，申報(bào)主體也可使用自身賬務(wù)處理采用的折算率，或國家外匯管理局每月發(fā)布的折算率。

在填報(bào)“國別”信息時(shí)，未找到對(duì)應(yīng)的國別代碼，應(yīng)如何填報(bào)？對(duì)于在“國家和地區(qū)代碼表”中未包含的國家，申報(bào)主體在填報(bào)“國別”信息時(shí)可選擇ZZZ；同時(shí)向國家外匯管理局提交缺失的國別信息，以便于外匯局及時(shí)更新“國家和地區(qū)代碼表”。

如果交易為罕見幣種，報(bào)表時(shí)沒有對(duì)應(yīng)選項(xiàng)，應(yīng)如何填報(bào)？如果交易的幣種沒有包含在外匯局對(duì)外公布的“幣種代碼表”中，幣種可選擇XXX，將對(duì)應(yīng)的交易金額折算為美元填報(bào)，切勿按原幣種金額填報(bào)。

當(dāng)進(jìn)行貴金屬交易時(shí)，幣種及金額應(yīng)如何填報(bào)？進(jìn)行貴金屬交易時(shí)，交易幣種通常選擇XAU黃金、XAG銀、XPT鉑白金、XPD鈀，對(duì)應(yīng)金額為相應(yīng)盎司，而非貨幣單位或克等。

哪些機(jī)構(gòu)屬于國際組織，如何判斷其身份？根據(jù)國際貨幣基金組織的定義，國際組織僅限于由政府設(shè)立的機(jī)構(gòu)。國際組織及其代表處不是任何國家的居民，非政府民間組織和非盈利機(jī)構(gòu)等均不屬于國際組織。實(shí)際操作中可參照《制度》確定其是否為國際組織?！吨贫取愤€明確了國際組織的所屬部門，以便于申報(bào)主體在數(shù)據(jù)填報(bào)時(shí)使用。

作者單位：外匯局大連市分局