元劍

（長治學(xué)院 歷史文化與旅游管理系，山西 長治 046011）

金融業(yè)勞動創(chuàng)造剩余價值功能的探析

元劍

（長治學(xué)院 歷史文化與旅游管理系，山西 長治 046011）

金融企業(yè)員工的勞動是否也與生產(chǎn)有形產(chǎn)品的工業(yè)企業(yè)員工一樣，共同體現(xiàn)著作為普通勞動者創(chuàng)造剩余價值的功能，是經(jīng)濟學(xué)界和企業(yè)管理領(lǐng)域爭論不休的話題。事實上，盡管金融業(yè)勞動與勞動創(chuàng)造價值的過程有著不同于商品生產(chǎn)勞動的特殊性，但作為社會總勞動的一部分，這種勞動同樣耗費了人的體力和腦力。因此，金融業(yè)從業(yè)人員的勞動不僅能夠創(chuàng)造價值和剩余價值，而且已經(jīng)在為全社會創(chuàng)造著巨大的物質(zhì)財富。這一點，可以從勞動創(chuàng)造價值的一般性與與勞動的二重性得到證明。

金融企業(yè)；活勞動；剩余價值

革命導(dǎo)師馬克思對歷史唯物主義和剩余價值學(xué)說的兩大發(fā)現(xiàn)，使社會主義從空想變成了現(xiàn)實。其中，馬克思在《資本論》一書中提出的最主要的觀點——剩余價值學(xué)說，在建設(shè)有中國特色社會主義事業(yè)和社會主義市場經(jīng)濟體制條件下，仍然閃耀著真理的光輝。國內(nèi)外主流經(jīng)濟學(xué)界，不論對馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)理論抱有怎樣的偏見，都不能忽視剩余價值學(xué)說的巨大影響力。

不可否認，盡管《資本論》一書中對于不生產(chǎn)有形商品的服務(wù)業(yè)即“非生產(chǎn)勞動”領(lǐng)域也進行了一定解釋與論述，但其對于剩余價值的研究視點主要著眼于生產(chǎn)有形商品的工業(yè)部門——即“生產(chǎn)勞動”領(lǐng)域的。對此，理論界傳統(tǒng)觀點認為，服務(wù)業(yè)沒有生產(chǎn)出有形商品，故而并不創(chuàng)造價值，只實現(xiàn)商品價值；服務(wù)業(yè)的營業(yè)收入是從生產(chǎn)部門勞動者所創(chuàng)造剩余價值的一部分轉(zhuǎn)化而來的；服務(wù)業(yè)勞動者所提供的無形商品（服務(wù)）的價值只是由生產(chǎn)有形商品使用價值所耗費的社會平均必要勞動時間決定的。

上述觀點表面上雖有其合理之處，但并未徹底抓住當前市場經(jīng)濟的客觀實際，也不完全符合馬克思主義經(jīng)濟學(xué)的基本原理。此處便以金融業(yè)勞動創(chuàng)造剩余價值的功能為代表，說明非生產(chǎn)勞動與生產(chǎn)勞動一樣，也是創(chuàng)造剩余價值的一般活勞動。

一、金融業(yè)勞動具有創(chuàng)造剩余價值的功能

作為服務(wù)業(yè)的代表，金融業(yè)勞動也是社會總勞動的一部分，金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動同樣耗費了人的體力和腦力。因此，金融業(yè)勞動不僅能夠創(chuàng)造價值和剩余價值，而且已經(jīng)在為全社會創(chuàng)造著巨大的物質(zhì)財富。要想正確認識金融業(yè)勞動的價值與剩余價值創(chuàng)造功能，必須先從勞動創(chuàng)造價值的一般性與金融業(yè)勞動的特殊性，以及二者的結(jié)合層面來研究。

（一）從勞動創(chuàng)造價值的一般性分析金融業(yè)勞動的性質(zhì)

馬克思在解釋勞動價值論時指出，“勞動首先是人和自然之間的過程，是人以自身的活動來引起、調(diào)整和控制人和自然之間的物質(zhì)變換的過程。”[1]201勞動過程必須具備三個要素：一是有目的的活動或勞動本身；二是有明確的勞動對象；三是擁有勞動資料。三者的關(guān)系可以表述為：生產(chǎn)資料是由勞動對象與勞動資料共同構(gòu)成的，而活勞動只有抓住了生產(chǎn)資料，才能從可能存在的使用價值變?yōu)楝F(xiàn)實中發(fā)生作用的使用價值。從這一角度來看，企業(yè)開展生產(chǎn)的目的是為了創(chuàng)造價值和剩余價值，勞動過程既表現(xiàn)為生產(chǎn)使用價值來滿足人們的需要，也表現(xiàn)為有價值的商品的生產(chǎn)過程。它不僅要生產(chǎn)使用價值，而且要生產(chǎn)價值；進一步說，不僅要生產(chǎn)價值，而且還要生產(chǎn)剩余價值。

如果將金融業(yè)勞動置入勞動的一般性來加以分析，可以發(fā)現(xiàn)，金融業(yè)勞動同樣具備三個基本要素：一是金融企業(yè)員工（金融業(yè)從業(yè)人員）的活動或勞動本身是有目的的；二是金融從業(yè)人員同樣有具體的勞動對象——貨幣；三是金融從業(yè)人員開展金融服務(wù)工作時，也使用著經(jīng)過加工的勞動資料和從事勞動所需要的大量物質(zhì)條件。

商品的出現(xiàn)直接導(dǎo)致了市場的出現(xiàn)，從而也導(dǎo)致了在市場專門從事商品買賣的商人出現(xiàn)，與之相同，資本市場也會出現(xiàn)專門從事資本交易的商人——銀行家。馬克思認為，“銀行制度，就其形式的組織和集中來說……是資本主義生產(chǎn)方式的最精巧和最發(fā)達的產(chǎn)物?！薄半S著大工業(yè)的發(fā)展，出現(xiàn)在市場上的貨幣資本，會越來越不由個別的資本來代表……而是越來越表現(xiàn)為一個集中的有組織量，這個量和實際的生產(chǎn)完全不同，是受那些代表社會資本的銀行家控制的?！北汇y行支配的貨幣資本，“根據(jù)每個特殊部門的生產(chǎn)需要，被分配到不同部門之間?！盵2]413顯然，在馬克思的精確表述下，金融業(yè)的勞動性質(zhì)已經(jīng)展現(xiàn)得相當清晰明了了。

（二）從勞動的二重性說明金融業(yè)勞動也是無差別勞動的組成部分

從勞動的二重性來看，金融業(yè)勞動也可以分為具體勞動和抽象勞動，這一點，與生產(chǎn)商品的勞動并無不同。在具體勞動上，金融業(yè)勞動與生產(chǎn)商品的勞動相一致，都是具有具體形式的勞動，所不同的只是生產(chǎn)商品的勞動在轉(zhuǎn)移舊價值的過程中，改變了商品的存在形式（外觀與使用內(nèi)涵），而金融業(yè)的勞動沒有改變貨幣的存在形式。在抽象勞動上，生產(chǎn)商品的勞動是凝結(jié)在社會商品中的無差別的人類勞動，而金融業(yè)勞動也是凝結(jié)在社會總勞動中的無差別勞動的一部分。根據(jù)銀行從業(yè)人員和個體經(jīng)驗，可以從金融業(yè)勞動的具體過程來感受金融業(yè)勞動也是無差別的人類勞動。

1、金融業(yè)勞動是為企業(yè)、社會提供金融服務(wù)的過程

金融企業(yè)首先要吸收居民儲蓄存款和對公業(yè)務(wù)存款，還要受理企業(yè)貸款申請、考察和審批項目，并且靈活有效調(diào)度資金，發(fā)放貸款、跟蹤監(jiān)督貸款使用，按時收回貸款本息。從存貸兩個角度說明，金融業(yè)勞動的過程是為企業(yè)、為社會公眾提供了各種金融服務(wù)的過程。

2、金融業(yè)勞動也是在勞動過程中形成價值的過程

與生產(chǎn)產(chǎn)品的一般活勞動相同，金融業(yè)勞動也包括了舊價值的轉(zhuǎn)移、補償和新價值的創(chuàng)造。舊價值的轉(zhuǎn)移可以看作為了給企業(yè)和社會提供金融服務(wù)而耗費的各種生產(chǎn)資料的價值，例如賬簿、辦公用品、密碼箱、密押機、運鈔車、計算機、通訊工具等；舊價值的補償則是指金融企業(yè)從業(yè)人員在提供金融服務(wù)的過程中所付出的抽象勞動形成的，體現(xiàn)為金融企業(yè)員工體力和腦力的無差別勞動的耗費和凝結(jié)，以薪酬、福利等形式補償了勞動力的價值。新價值的創(chuàng)造主要表現(xiàn)為金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動要實現(xiàn)價值的增值，使經(jīng)營的貨幣能夠產(chǎn)生更多的貨幣，這也是最為重要的一點。

二、金融業(yè)勞動的特殊性

我們承認金融業(yè)勞動具有創(chuàng)造價值的功能，并不等于說它與商品生產(chǎn)勞動沒有任何區(qū)別。事實上，金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值的過程還具有特殊性，主要表現(xiàn)在三個方面：

（一）金融業(yè)勞動是復(fù)雜勞動或倍加的簡單勞動

從世界范圍內(nèi)的金融業(yè)發(fā)展歷程來看，金融業(yè)曾經(jīng)經(jīng)歷了中介金融、信用金融和資本金融三個階段，目前已經(jīng)進入到產(chǎn)業(yè)金融階段。金融業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為一個獨立的產(chǎn)業(yè)，并成為了第三產(chǎn)業(yè)的龍頭。與馬克思在《資本論》一書所描述的十九世紀中葉的商品生產(chǎn)勞動相比，金融業(yè)勞動的科技含量大幅度提高，正在逐步向產(chǎn)業(yè)化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化進軍。由此看來，金融業(yè)勞動必然成為復(fù)雜勞動或倍加的簡單勞動。

（二）金融業(yè)勞動具有與商品生產(chǎn)勞動不同的形式

首先，金融業(yè)勞動不像一般產(chǎn)品加工工人或建筑工人的勞動。金融業(yè)勞動是把貨幣通過吸收居民儲蓄存款和對公存款的形式吸收進來，再按照一定程序發(fā)放出去，并及時收回貸款本金和利息，其經(jīng)營活動的成果是貨幣的增加。此外，金融業(yè)勞動不像商品生產(chǎn)勞動一樣凝結(jié)在商品之中，而是凝結(jié)在整個金融服務(wù)提供的過程中乃至金融企業(yè)完整的經(jīng)營活動中。

（三）與一般商品生產(chǎn)勞動相比，金融業(yè)勞動面臨的風(fēng)險更大

商業(yè)銀行或政策性銀行的貸款發(fā)放出去，能否按期收回，蘊含著巨大風(fēng)險（包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險和管理風(fēng)險）。這對金融企業(yè)管理者的決策水平提出了更高要求，如何開展融資，如何調(diào)動和使用資金，如何分辨優(yōu)質(zhì)客戶資源，如何科學(xué)評估和考察企業(yè)項目，如何有效地監(jiān)管企業(yè)等等，每一個環(huán)節(jié)無一例外都潛藏存在不可預(yù)知的風(fēng)險。正如管理決策學(xué)派創(chuàng)始人、諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者赫伯特·西蒙教授所指出的，決策者的主觀理性是有限度的，決策所依據(jù)的信息也同樣是有限的[3]78。金融企業(yè)的決策者們，更不能忽視這一點。

三、金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值與剩余價值的表現(xiàn)形式

金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，已經(jīng)越來越深刻地滲透到了社會經(jīng)濟生活的各個方面。金融業(yè)勞動在為企業(yè)、社會提供金融服務(wù)的過程中，不斷地轉(zhuǎn)移著舊價值，同時也在創(chuàng)造著新的價值和剩余價值。它所創(chuàng)造的價值直接補償了金融業(yè)從業(yè)人員的勞動力價值，所創(chuàng)造的剩余價值則成為了銀行的平均利潤。

（一）金融業(yè)勞動創(chuàng)造的價值以金融企業(yè)從業(yè)人員薪酬的形式補償了勞動力支出

在商品生產(chǎn)條件下，勞動力的價值就是勞動者在必要勞動時間里所生產(chǎn)的商品價值，其具體表現(xiàn)為工人的薪酬。正如馬克思所說，“生產(chǎn)勞動力所需要的勞動時間，可化為生產(chǎn)這些生活資料所需要的勞動時間，或者說，勞動力的價值，就是維持勞動力所有者所需要的生活資料的價值?！盵1]193證明了勞動力價值同一般商品的價值一樣，也是由生產(chǎn)商品所必需的勞動時間決定的。具體地說，勞動力價值取決于三方面因素：一是維持勞動者本人生存基本需要的生活資料的價值；二是維持勞動者家屬生存需要的生活資料的價值；三是勞動者的教育訓(xùn)練費用，此外還受到歷史和道德因素的影響。金融業(yè)的勞動力價值也不例外，也表現(xiàn)為薪酬待遇。金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動力價值同樣是其在必要勞動時間里所創(chuàng)造的價值。

（二）金融業(yè)勞動創(chuàng)造的剩余價值是銀行業(yè)的平均利潤

以金融機構(gòu)的代表——銀行為例，其在一定會計期間的經(jīng)營收入，主要有貸款利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、證券銷售差價收入、租賃收益、匯兌凈收益及其他營業(yè)收入。其經(jīng)營支出則主要包括存款利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、經(jīng)營費用、管理費用、匯兌凈損失及其他營業(yè)支出。根據(jù)財政部2010年頒發(fā)的最新《企業(yè)會計準則講解》，銀行或其他金融機構(gòu)的凈利潤計算公式如下[4]477：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入+投資收益-營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加-期間費用

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

所得稅=利潤總額（稅前利潤）×所得稅稅率

凈利潤=稅前利潤-所得稅

就某一個銀行或金融企業(yè)而言，當年凈利潤加上年初未分配利潤和上年利潤調(diào)整，再加上盈余公積補虧，減去提取盈余公積應(yīng)付利潤，就是年末未分配利潤也即純利潤。就金融業(yè)整體來說，金融業(yè)勞動所創(chuàng)造的剩余價值正是所有金融企業(yè)的平均利潤。

（三）金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值和剩余價值機制的復(fù)雜性

按照馬克思對勞動創(chuàng)造價值理論的解釋，一般商品生產(chǎn)的價值特別是剩余價值的原理有兩種：一是以延長勞動時間為主要手段的絕對剩余價值的生產(chǎn)，二是以提高勞動生產(chǎn)率為主要手段的相對剩余價值的生產(chǎn)。然而，金融業(yè)勞動所生產(chǎn)的價值和剩余價值，很難用絕對剩余價值和相對剩余價值的理論來解釋。主要原因在于，金融業(yè)勞動所生產(chǎn)的價值特別是剩余價值的大小，不僅與金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動時間長短及勞動生產(chǎn)率的高低有關(guān)，而且也與國家政策、市場變化以及金融業(yè)服務(wù)對象——企業(yè)的管理水平等有關(guān)，而這些恰恰都是金融企業(yè)從業(yè)人員包括決策者所難以控制的。因此，金融業(yè)勞動創(chuàng)造的價值和剩余價值，主要與金融企業(yè)從業(yè)人員的服務(wù)意識、內(nèi)控制度、決策水平以及風(fēng)險防范能力密切相關(guān)，而遠非簡單地延長勞動時間或提高勞動生產(chǎn)率就能達到。

［1］馬克思恩格斯全集：第23卷［M］.北京：人民出版社.1972.

［2］馬克思恩格斯全集：第25卷［M］.北京：人民出版社.1974.

［3］西蒙.管理行為［M］.北京：北京經(jīng)濟學(xué)院出版社. 1988.

［4］財政部會計司.企業(yè)會計準則講解［M］.北京：人民出版社.2010.

Yuan Jian
（Historical Culture&Tourism Management Department of Changzhi University,Changzhi Shanxi 046011）

（責(zé)任編輯 王建華）

F014.392

A

1673-2014（2016）06-0006-04

2016—05—26

元劍（1974— )，男，山西陽城人，碩士研究生，講師，主要從事管理學(xué)相關(guān)理論與教學(xué)實踐研究。