陳塵肇

全面深化監(jiān)督 嚴肅財經(jīng)紀律

陳塵肇

文章圍繞“深化監(jiān)督、嚴肅財經(jīng)紀律”，闡明近些年來違反財經(jīng)紀律問題的主要表現(xiàn)，提出嚴肅財經(jīng)紀律的思考；強調(diào)加強監(jiān)督體系建設(shè)、全面提升監(jiān)督水平、加快追責問責力度、推動深化財經(jīng)改革，從而從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

深化監(jiān)督；嚴肅紀律；改革制度

黨的十八屆中央紀委三次全會工作報告指出，“要全面加強黨的紀律建設(shè)，嚴格執(zhí)行黨的政治紀律、組織紀律、工作紀律、財經(jīng)紀律和生活紀律等各項紀律”①。在我國步入經(jīng)濟新常態(tài)、黨的建設(shè)任重道遠、反腐敗斗爭不斷引向深入的新形勢下，要進一步嚴肅財經(jīng)紀律，對這個問題要引起各級黨組織和廣大黨員干部的高度重視。

一、近年違反財經(jīng)紀律問題的主要表現(xiàn)

從近年各級審計、財政等部門開展的審計和專項檢查情況看，在一些地方和單位普遍存在著財經(jīng)法規(guī)制度執(zhí)行不嚴、財經(jīng)紀律松弛的現(xiàn)象，有法不依、有章不循、有令不行、有禁不止的問題還比較突出。主要表現(xiàn)在：

（一）違反財經(jīng)紀律的問題點多面廣、金額巨大

從近年全國各類檢查的情況看，違反財經(jīng)紀律的問題種類繁多、涉及面廣且金額巨大、性質(zhì)嚴重。上至一些中央部委，下至村一級單位，從政府機關(guān)、事業(yè)單位到國有企業(yè)、金融機構(gòu)，均在不同程度上存在違反財經(jīng)紀律的問題：一是未如實上繳和反映收入，包括未按規(guī)定征繳收入、人為調(diào)節(jié)收入進度、少計稅費、收入核算不實等；二是隱瞞轉(zhuǎn)移截留資金、賬外資產(chǎn)、公款私存等；三是弄虛作假套騙資金，包括虛報冒領(lǐng)、虛列支出、騙取項目資金等；四是違規(guī)使用處置資金，包括擅自處置國有資產(chǎn)、違規(guī)使用財政資金、違規(guī)采購等；五是違規(guī)融資投資，包括違規(guī)擔保、違規(guī)投資、違規(guī)融資等；六是違規(guī)分包、非法轉(zhuǎn)包；七是違規(guī)收取費用，包括違規(guī)亂收費、亂攤派、亂罰款等。

（二）違反財經(jīng)紀律的問題日趨復雜多變

隨著我國經(jīng)濟社會高速發(fā)展，財政、財務(wù)管理和經(jīng)濟活動日益復雜，違反財經(jīng)紀律的問題呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢：一是問題發(fā)生的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域相對集中，并不斷擴散蔓延。近年主要發(fā)生在行政權(quán)力集中、國有資產(chǎn)資源豐富、監(jiān)督管理相對薄弱的環(huán)節(jié)上，較多地體現(xiàn)在財政資金分配、行政審批、金融交易、工程建設(shè)等領(lǐng)域，呈現(xiàn)出向醫(yī)療、社保、教育等領(lǐng)域滲透和擴散的趨勢。二是群體性問題嚴重。當前，違反財經(jīng)紀律的問題已逐漸從過去的個人行為向小團體、有組織的行為發(fā)展，一些部門和單位的內(nèi)部人員組成利益共同體，串通舞弊，暗箱操作，聯(lián)手實施違反財經(jīng)紀律行為。三是違法違規(guī)手法不斷翻新。隨著新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的快速發(fā)展，相關(guān)監(jiān)管機制和手段滯后，違反財經(jīng)紀律的手法和花樣不斷翻新，在銀行、證券、信息化等領(lǐng)域，出現(xiàn)了高科技化、高智能化的趨勢，查處難度進一步加大。四是違法違規(guī)方式更加隱蔽。一些掌握資源和權(quán)力的人員為了規(guī)避風險，通過培植利益關(guān)聯(lián)方進行權(quán)力“設(shè)租” “尋租”，或借道中介機構(gòu)或民營企業(yè)等第三方進行利益輸送，內(nèi)外勾結(jié)，迂回牟利。與此同時，權(quán)錢交易收益隱形化、遠期化的問題也日漸突出。

(三)違反財經(jīng)紀律的問題屢禁不止、屢查屢犯

近年違反財經(jīng)紀律問題多發(fā)頻發(fā)的勢頭一直未得到有效遏制，屢禁不止、屢查屢犯現(xiàn)象突出，已經(jīng)成為財經(jīng)領(lǐng)域的痼疾。根據(jù)審計情況分析，有關(guān)部門和單位在預算執(zhí)行、財務(wù)管理等方面，一些類似或者雷同的問題禁而不止、杜而不絕。如多申領(lǐng)財政資金、違規(guī)收費、未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定等，歷年審計中都有發(fā)現(xiàn)，擠占挪用轉(zhuǎn)移財政資金、違規(guī)發(fā)放津貼補貼、違規(guī)使用虛假發(fā)票等問題也層出不窮。特別是“小金庫”問題，中央早已嚴令禁止、三令五申，并部署開展了“小金庫”專項治理活動，但在審計中發(fā)現(xiàn)，還有一些單位仍存在私設(shè)“小金庫”的問題，甚至在中央八項規(guī)定出臺后，仍有一些單位頂風違紀，影響極壞。

（四）違反財經(jīng)紀律的問題危害十分嚴重

違反財經(jīng)紀律造成了極大的危害和惡劣的社會影響。表現(xiàn)為：一是嚴重影響黨的形象，敗壞了黨風，損害了民生民心；二是造成大量國有資產(chǎn)流失和財政資金的損失浪費，損害了國家和人民的根本利益；三是嚴重破壞財經(jīng)秩序，損害社會資源的有效配置和市場經(jīng)濟的有效運行，影響了社會公平正義；四是干擾影響黨和國家財經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施的貫徹落實，危及國家經(jīng)濟安全；五是影響依法治國基本方略施行，成為滋生腐敗和重大違法違紀問題的溫床。

近年違反財經(jīng)紀律問題，究其原因：一是守法合規(guī)意識偏“淡”。一些地方、部門、單位的領(lǐng)導干部和有關(guān)人員財經(jīng)法規(guī)和紀律意識淡薄、政策水平不高、依法行政意識不強，心存僥幸、知法犯法，是導致財經(jīng)紀律松弛、財政財務(wù)管理混亂的內(nèi)在原因。二是財經(jīng)法規(guī)體系偏“慢”。與經(jīng)濟社會高速發(fā)展和財經(jīng)活動日趨復雜相比較，目前財經(jīng)法規(guī)體系建設(shè)有所滯后，不夠健全完善，適應(yīng)性和可操作性不足，難以有效發(fā)揮規(guī)范和約束作用。三是監(jiān)督制約機制偏“散”。從內(nèi)部監(jiān)督機制看，有些單位內(nèi)部治理不健全、內(nèi)部控制薄弱，對權(quán)力運行缺乏有效制約和監(jiān)督，存在一定的監(jiān)管盲區(qū)和死角。從外部監(jiān)管看，目前我國有關(guān)監(jiān)督執(zhí)法部門之間信息不共享、渠道不暢通、協(xié)同不足的問題比較突出，監(jiān)管合力遠未形成。四是追責問責措施偏“軟”。從目前情況看，財經(jīng)紀律追責問責機制不夠健全有效，職責不明、追責不力、問責不嚴格的問題普遍存在，執(zhí)法不嚴，查而不辦，追而不究，客觀上導致違反財經(jīng)紀律問題屢禁不止、屢查屢犯。

二、關(guān)于進一步嚴肅財經(jīng)紀律的思考

習近平總書記指出，“要讓每一個干部牢記‘手莫伸，伸手必被捉’的道理。‘見善如不及，見不善如探湯?！I(lǐng)導干部要心存敬畏，不要心存僥幸”②。在當前形勢下，進一步嚴肅財經(jīng)紀律的關(guān)鍵在于加強監(jiān)督。要按照“猛藥去疴、重典治亂”的思路，全面深化監(jiān)督，確保財經(jīng)紀律落到實處，使之成為各級黨組織和領(lǐng)導干部的“高壓線”和“緊箍咒”。

（一）加強監(jiān)督體系建設(shè)，構(gòu)建嚴肅財經(jīng)紀律的新常態(tài)

針對嚴肅財經(jīng)紀律的要求，進一步加強財經(jīng)紀律監(jiān)督機制的頂層設(shè)計，科學謀劃，統(tǒng)籌兼顧，積極整合多方面監(jiān)督力量，構(gòu)建嚴肅財經(jīng)紀律的新常態(tài)。一是推動各部門、單位內(nèi)部審計、風險管理等工作全面深入開展，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)性和保障性作用，為嚴肅財經(jīng)紀律筑牢“第一道防線”。二是在審計、財政、稅務(wù)等財經(jīng)監(jiān)管部門依法全面履行監(jiān)督職責的基礎(chǔ)上，全面整合紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)等方面力量，建立更加有效的信息共享和工作協(xié)同機制，建立有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，形成嚴肅財經(jīng)紀律、打擊經(jīng)濟犯罪的合力。三是將日常性監(jiān)督和專項治理結(jié)合起來，借鑒近年“小金庫”、工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫斫?jīng)驗和成果，聚焦重點，集中力量，針對財經(jīng)領(lǐng)域的高風險領(lǐng)域和問題多發(fā)易發(fā)環(huán)節(jié)，適機開展專項治理，起到精準打擊、以點帶面的效果。四是充分發(fā)揮人大監(jiān)督、社會監(jiān)督及輿論監(jiān)督的作用，進一步推動政務(wù)、財務(wù)信息公開，利用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)等途徑，將財經(jīng)紀律執(zhí)行情況置于人民群眾的有力監(jiān)督之下。

（二）全面提升監(jiān)督水平，深化嚴肅財經(jīng)紀律的成效

認真研究和分析新形勢下違反財經(jīng)紀律問題的特點和規(guī)律，全面加強財經(jīng)紀律監(jiān)督，提升水平，深化成效。一是加大監(jiān)督力度。堅持問題導向，堅決揭露和查處重大違法違紀案件、失職瀆職行為、決策失當和損失浪費、管理漏洞等突出問題，不斷提高財經(jīng)紀律的震懾力。二是明確監(jiān)督重點。在積極推進財經(jīng)紀律監(jiān)督“全覆蓋”的基礎(chǔ)上，科學準確把握監(jiān)督重點和方向，圍繞財政資金分配、國有資產(chǎn)處置、工程建設(shè)、三公經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律的“重災(zāi)區(qū)”，結(jié)合貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神、厲行節(jié)約反對浪費等新要求，有針對性地深入開展監(jiān)督。三是提升監(jiān)督能力。針對新形勢下違反財經(jīng)紀律行為的新手法、新動向、新趨勢，進一步加強監(jiān)督能力建設(shè)，尤其是加強對打擊信息化、智能化和群體性違反財經(jīng)紀律行為的研究和實踐，切實提升監(jiān)督能力和水平。四是提升監(jiān)督成效。堅持“兩手抓”，在深入揭露和查處突出問題、堵塞漏洞、嚴肅法紀、端正作風的同時，著力加強管理、完善制度、深化改革和提高效益，建立健全嚴肅財經(jīng)紀律的長效機制。

（三）加大追責問責力度，鞏固嚴肅財經(jīng)紀律的成果

針對違反財經(jīng)紀律問題高發(fā)頻發(fā)、屢禁不止的態(tài)勢,進一步建立健全科學嚴格、銜接配套的責任追究制度體系，嚴格依法依規(guī)進行處理，堅決遏制違反財經(jīng)紀律的勢頭。一是注重明責。加強相關(guān)制度建設(shè)，進一步明確財經(jīng)紀律的權(quán)責邊界，科學確定責任認定方式和適用條件，做到有權(quán)必有責、權(quán)責對等、責任明確，夯實追責問責的基礎(chǔ)。二是嚴肅追責。針對違反財經(jīng)紀律的問題，切實加大處理力度，對于負有直接或間接責任的人員，依法依規(guī)嚴肅追究責任或移送紀檢司法機關(guān)處理。對于性質(zhì)嚴重、損失巨大、弄虛作假、屢查屢犯的問題，執(zhí)法必嚴，違法必究。三是強化問責。著力構(gòu)建規(guī)范有效的問責程序，加強配套法律法規(guī)的建設(shè)，進一步完善免職、轉(zhuǎn)任、調(diào)任和引咎辭職等相關(guān)程序機制，切實保證問責機制的權(quán)成性、規(guī)范性和有效性。

（四）推動深化改革，從源頭上嚴肅財經(jīng)紀律

在堅決查處和糾正違反財經(jīng)紀律問題的同時，更加注重治本和預防，抓住與財經(jīng)紀律密切相關(guān)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)深化改革、強化機制，堅持用制度管權(quán)、管錢、管事、管人，從源頭上解決違反財經(jīng)紀律的問題。一是深化行政審批制度改革，進一步減少和規(guī)范行政審批事項，徹底割斷行政權(quán)力與財經(jīng)活動之間的利益鏈條。二是深入推進財稅體制改革，加快健全統(tǒng)一規(guī)范的預算管理體系，不斷完善財權(quán)與事權(quán)匹配的財政管理體制，杜絕財政資金分配和使用中以權(quán)謀私、隨意性大等現(xiàn)象。三是完善財經(jīng)領(lǐng)域的權(quán)力制約和監(jiān)督機制，從宏觀上，進一步建立健全重大經(jīng)濟事項決策、國有資產(chǎn)管理、國有資源使用等領(lǐng)域的權(quán)力監(jiān)督制約機制；從微觀上，進一步強化各部門、單位內(nèi)部的流程控制和權(quán)力制衡，保障權(quán)力的依法合規(guī)運行。四是加強財經(jīng)法規(guī)制度建設(shè)，不斷建立健全集體決策、領(lǐng)導干部財產(chǎn)申報、信息公開等機制體制，為嚴肅財經(jīng)紀律強化制度基礎(chǔ)。

①《中國共產(chǎn)黨第十八屆中央紀律檢查委員會第三次全體會議公報》，《人民日報》2014年1月16日。

②《習近平在十八屆中央紀委三次全會上發(fā)表重要講話》，《人民日報》2014年1月15日。

（本文作者：國家審計署黨組成員、副審計長）

責任編輯：張 翔

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2016年10月14日

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