程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易并發(fā)企業(yè)監(jiān)管研究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

隨著近年來經(jīng)常項目外匯管理改革的不斷深入，當前業(yè)務(wù)系統(tǒng)按項目分割、分項監(jiān)管的模式，面臨著貿(mào)易便利化下實施有效監(jiān)管的考驗。迫切需要建立以監(jiān)管對象為目標、節(jié)約行政成本，簡便高效的主體監(jiān)管模式。大慶市外匯局針對同時發(fā)生貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)，在實踐中探索并發(fā)企業(yè)主體監(jiān)管的方式和方法。

外匯業(yè)務(wù)；并發(fā)企業(yè)監(jiān)管；貨物貿(mào)易；服務(wù)貿(mào)易

隨著近年來經(jīng)常項目外匯管理改革的不斷深入，當前業(yè)務(wù)系統(tǒng)按項目分割、分項監(jiān)管的模式，面臨著貿(mào)易便利化下實施有效監(jiān)管的考驗。迫切需要建立以監(jiān)管對象為目標，節(jié)約行政成本，簡便高效的主體監(jiān)管模式。大慶市外匯局針對同時發(fā)生貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)（以下簡稱并發(fā)企業(yè)），在實踐中探索并發(fā)企業(yè)主體監(jiān)管的方式和方法。

一、并發(fā)主體監(jiān)管的概念和思路

（一）概念

并發(fā)主體監(jiān)管是指外匯局在現(xiàn)有經(jīng)常項目監(jiān)管下，在全面了解和掌握并發(fā)企業(yè)相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，以同時發(fā)生貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)為監(jiān)管對象，通過設(shè)定的監(jiān)測指標，篩選異常線索，進而實施精確監(jiān)測、分類監(jiān)管，強化跨境資金流動風(fēng)險防控的主體監(jiān)管方式和方法。

（二）思路

建立信息采集、綜合分析監(jiān)測、非現(xiàn)場綜合監(jiān)測、風(fēng)險評估和分類四項工作機制,作為開展并發(fā)主體監(jiān)管的制度保障。依托跨境資金流動監(jiān)測與分析系統(tǒng)，篩選并發(fā)交易主體，輔以貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、外匯賬戶系統(tǒng)，全面采集并發(fā)主體信息。從宏觀角度進行綜合分析監(jiān)測，把握區(qū)域性風(fēng)險點，確定重點監(jiān)測并發(fā)企業(yè)。通過監(jiān)測指標的計算分析，鎖定異常交易線索，對存在異常的企業(yè)開展外延調(diào)查或核查，判斷其交易行為是否真實合理，是否存在違規(guī)和異常問題，在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上開展分類監(jiān)管。

二、并發(fā)主體監(jiān)管的方式和方法

（一）建立相應(yīng)工作機制

一是信息采集機制。通過跨境資金流動監(jiān)測與分析系統(tǒng)、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、外匯賬戶系統(tǒng)，全口徑采集并發(fā)主體企業(yè)相關(guān)信息，包含進出口、貿(mào)易收付匯、企業(yè)基本信息及貿(mào)易融資等數(shù)據(jù)在內(nèi)的全口徑并發(fā)企業(yè)監(jiān)測信息。二是綜合分析監(jiān)測機制。在國際收支崗、非現(xiàn)場綜合監(jiān)測崗、結(jié)售匯崗以及其他相關(guān)崗位間，建立綜合分析監(jiān)測機制。以非現(xiàn)場綜合監(jiān)測崗提交的并發(fā)主體名單為基礎(chǔ)，結(jié)合各崗位日常監(jiān)管信息，及區(qū)域性和階段性風(fēng)險點和關(guān)注點，形成重點監(jiān)測并發(fā)主體名單。三是非現(xiàn)場綜合監(jiān)測機制。設(shè)立貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場綜合監(jiān)測崗位，負責(zé)匯總?cè)粘１O(jiān)管信息和采集全口徑信息及分析異常情況，篩選并發(fā)主體名單，向風(fēng)險評估小組反饋對重點監(jiān)管并發(fā)主體的初步評估結(jié)果，收集違規(guī)線索及證據(jù)。為重點監(jiān)測并發(fā)主體風(fēng)險評估及分類監(jiān)管做好鋪墊。四是風(fēng)險評估和分類機制。成立風(fēng)險評估小組，小組成員包括外匯管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)、負責(zé)人和綜合監(jiān)測小組成員等。在非現(xiàn)場綜合監(jiān)測崗位對存在異常的重點監(jiān)測并發(fā)主體，開展的外延調(diào)查和專項核查，形成初步評估的基礎(chǔ)上，對重點監(jiān)測并發(fā)主體開展風(fēng)險評估，實施分類監(jiān)管，分為ABC三類，分別對應(yīng)：正常、持續(xù)監(jiān)測、移交檢查。

（二）主體監(jiān)管方法

1.設(shè)定監(jiān)測指標?？傮w設(shè)置貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易兩類指標，具體包括17個統(tǒng)計監(jiān)測指標，分別從跨境收支、資金運作情況、上下游交易關(guān)聯(lián)度等方面入手，對重點監(jiān)測并發(fā)企業(yè)進行分析。（見表1）

表1 并發(fā)主體監(jiān)測指標

2.篩選重點監(jiān)測并發(fā)主體及全面統(tǒng)計分析。一是利用跨境資金流動監(jiān)測與分析系統(tǒng)，分別匯總計算貨物貿(mào)易支出、貨物貿(mào)易收入、服務(wù)貿(mào)易收入、服務(wù)貿(mào)易支出、出口總額、進口總額6項數(shù)據(jù)，匯總形成同時發(fā)生貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的并發(fā)企業(yè)名單。二是分別從各外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取相應(yīng)指標數(shù)據(jù)，補充至并發(fā)企業(yè)名單中，使該名單充分體現(xiàn)并發(fā)主體的全貌。三是結(jié)合各崗位綜合監(jiān)測分析結(jié)果，確定重點監(jiān)測并發(fā)主體名單。通過17個統(tǒng)計監(jiān)測指標數(shù)據(jù)的采集和計算，確定重點監(jiān)測并發(fā)主體的風(fēng)險點，如：關(guān)注并發(fā)主體在某一時間段內(nèi)的進出口與貿(mào)易收支規(guī)模對比，關(guān)注并發(fā)主體的貿(mào)易信貸規(guī)模，關(guān)注企業(yè)上下游交易方等方面，判斷是否存在無貿(mào)易背景的跨境收支，是否存在違規(guī)利用貿(mào)易信貸進行套利等行為，是否存在貨物貿(mào)易借道服務(wù)貿(mào)易等其他風(fēng)險點，為開展風(fēng)險評估奠定基礎(chǔ)。

3.風(fēng)險評估與分類監(jiān)管。一是由非現(xiàn)場綜合監(jiān)測崗位針對重點并發(fā)主體的可疑情況和線索，通過貨物貿(mào)易現(xiàn)場核查、服務(wù)貿(mào)易核查或到銀行進行調(diào)查取證、到企業(yè)開展現(xiàn)場調(diào)查等方式，查閱貿(mào)易收支憑證、進出口關(guān)單、財務(wù)報表等單證，對企業(yè)貿(mào)易收支的真實性、合規(guī)性進行核實，并作出初步評估。二是由風(fēng)險評估小組對經(jīng)核查或調(diào)查，存在違規(guī)行為的重點監(jiān)測并發(fā)企業(yè)進行相應(yīng)分類監(jiān)管。

三、相關(guān)建議

（一）完善主體監(jiān)管工作制度

受當前分項管理模式的制約，實施并發(fā)主體監(jiān)管時要分別遵循貨物貿(mào)易工作制度和服務(wù)貿(mào)易工作制度。建議出臺與并發(fā)主體監(jiān)管相配套的工作制度，并以主體管理的監(jiān)管模式重新進行崗位設(shè)置和人員配置，為高效開展并發(fā)主體監(jiān)管提供保障。

（二）增設(shè)主體監(jiān)管模塊

實施并發(fā)主體監(jiān)管涉及的各外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)互補性不強，需要通過幾個系統(tǒng)，才能完成數(shù)據(jù)的全口徑采集，且還需經(jīng)人工計算。建議以跨境資金流動監(jiān)測與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，增設(shè)并發(fā)主體監(jiān)管模塊，實現(xiàn)并發(fā)主體監(jiān)管一鍵式預(yù)警，提高非現(xiàn)場監(jiān)測效率。

（三）加大監(jiān)測分析力度

由于并發(fā)主體監(jiān)管是一個時間段內(nèi)大額、高頻、累計的監(jiān)測，容易導(dǎo)致收支總量較小且存在苗頭性問題的小企業(yè)被忽略掉。建議以“抓大放小”為原則，根據(jù)區(qū)域特點，將問題集中的，具有苗頭性、趨勢性的小企業(yè)按違規(guī)類別打包，視為一個“大企業(yè)”，突出風(fēng)險點，重點監(jiān)管。

〔責(zé)任編輯：宋洪德〕

投資者必須看懂中國

全球經(jīng)濟擴張已經(jīng)持續(xù)了這么久，以至于投資界在2016年初對眾多風(fēng)險感到擔憂，這是可以理解的。關(guān)于這種擔憂的有趣的一點是其對新興市場的關(guān)注程度。盡管遭遇持續(xù)放緩，但新興市場仍占2010年至2014年全球增長的60%，按照全球購買力平價(PPP)衡量，新興市場去年占全球國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比例超過57%。國際貨幣基金組織(IMF)預(yù)測，2015年和2016年，新興市場的增速將是發(fā)達國家的兩倍。那么，要對全球增長做出可信預(yù)測，就有必要看懂新興市場；而要對新興市場做出可信預(yù)測，我們必須看懂中國，因為中國在全球經(jīng)濟中的比重很大。中國經(jīng)濟的平穩(wěn)轉(zhuǎn)型和放緩是其他所有地區(qū)繼續(xù)穩(wěn)定擴張的先決條件。盡管中國讓全球市場措手不及的能力不應(yīng)被低估，但去年超過預(yù)期的增速放緩，減弱了對推動經(jīng)濟從過度投資轉(zhuǎn)向國內(nèi)消費的熱情。地方政府在基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)領(lǐng)域的投資再次增長，對不具盈利能力的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資也是如此。貨幣政策也被放松，短期而言起到了良好效果，但進一步的浪費性資源錯配會在以后造成代價。如今發(fā)達經(jīng)濟體也在付出代價，因為對全球已遭遇產(chǎn)能過剩的行業(yè)的投資將壓縮回報率，從而阻礙投資。

摘自2016年01月18日《中國金融網(wǎng)》

F830.45

A

1002-2341（2016）01-0138-03

2015-11-12

程垚（1984-），女，黑龍江大慶人，科員，助理會計師，主要從事外匯業(yè)務(wù)管理方面研究。