文?張杰

淺談高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案管理

文?張杰

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)發(fā)展等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。作為記錄經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，是高校發(fā)展變化的集中真實(shí)反映，對(duì)于促進(jìn)高校又好又快發(fā)展既可以提供較好的經(jīng)驗(yàn)，也可以提供資以借鑒吸取的教訓(xùn)。因此，要加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案的制度化、信息化建設(shè)，提高運(yùn)用的科學(xué)化水平。

一、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案的重要性

（一）源于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革發(fā)展起來(lái)的一項(xiàng)具有中國(guó)特色的審計(jì)監(jiān)督制度，是現(xiàn)代審計(jì)制度在中國(guó)的一種創(chuàng)新。通過(guò)審計(jì)，給干部以提醒，可以防止出問(wèn)題；有了問(wèn)題，可以早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早解決，防止小毛病發(fā)展為大問(wèn)題。因此，審計(jì)的效益不僅體現(xiàn)在錢財(cái)物等經(jīng)濟(jì)層面上，更內(nèi)化于干部管理、班子建設(shè)等黨建工作中，不僅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的體檢，也是對(duì)政治生態(tài)的透視，是“理政”和“治吏”的結(jié)合與統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨的重要舉措，在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、完善懲治和預(yù)防腐敗體系、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)發(fā)展等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要組成部分，同樣對(duì)高等教育發(fā)展有重要的促進(jìn)作用。

（二）高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案是高校發(fā)展變化的集中真實(shí)反映

高校擔(dān)負(fù)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)文化傳承創(chuàng)新的功能。近年來(lái)，在科教興國(guó)這一重大戰(zhàn)略方針指引下，國(guó)家對(duì)高等教育的投入不斷加大，高校規(guī)模、基本建設(shè)、校辦產(chǎn)業(yè)等取得快速發(fā)展。一所高校的負(fù)責(zé)人在自己的任期內(nèi)，學(xué)校發(fā)展得怎么樣、有沒(méi)有腐敗問(wèn)題，都需要向社會(huì)交一份“賬單”，高校負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案就是這樣一份“賬單”。高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，包含定性與定量相結(jié)合的豐富內(nèi)容，以數(shù)字和事實(shí)說(shuō)話，對(duì)成效和問(wèn)題全面分析，把歷史和現(xiàn)狀合理區(qū)分，以審計(jì)這一具有公信力的形式，客觀公正地記載著高校負(fù)責(zé)人任職期間貫徹執(zhí)行高等教育方針、遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況以及個(gè)人廉政情況，是其任職期間高校發(fā)展變化的真實(shí)記錄，對(duì)于促進(jìn)高校負(fù)責(zé)人進(jìn)一步樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀，增強(qiáng)科學(xué)、民主、法治意識(shí)，促進(jìn)高校完善制度，規(guī)范管理，提高資金使用效益，促進(jìn)高校今后又好又快發(fā)展提供較好的基礎(chǔ)、經(jīng)驗(yàn)或資以借鑒吸取的教訓(xùn)。

二、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案主要清單

高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容很多，面廣量大，但作為檔案管理目錄不宜過(guò)多過(guò)細(xì)，主要清單有七個(gè)方面，之下也可再設(shè)些二級(jí)目錄。

1.任職期間學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展情況。主要包括各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)的落實(shí)及完成情況；在教學(xué)方面，四項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)及學(xué)科建設(shè)、精品課程建設(shè)、教材建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)資金投入情況和取得的成效；在科研方面，科研經(jīng)費(fèi)投入及發(fā)表論文、申請(qǐng)專利、獲獎(jiǎng)和科研成果轉(zhuǎn)化情況；在社會(huì)服務(wù)方面，舉辦的各類培訓(xùn)班、開(kāi)展技術(shù)服務(wù)、指導(dǎo)大學(xué)生就業(yè)等情況。

2.重大經(jīng)濟(jì)決策情況。主要包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重要財(cái)政財(cái)務(wù)支出、校區(qū)基本建設(shè)、大額采購(gòu)、重要資產(chǎn)處置、對(duì)外投資、融資籌資、借款、擔(dān)保等重大經(jīng)濟(jì)決策的制定情況。

3.資產(chǎn)負(fù)債和收支的真實(shí)、合法及效益情況。主要包括各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；銀行貸款、集資、對(duì)外借款、欠款等債務(wù)負(fù)責(zé)情況；化債資金管理使用情況；各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；資金使用效益情況。

4.重大投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況。主要包括建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、土地、規(guī)劃、環(huán)評(píng)和開(kāi)工手續(xù)；工程招標(biāo)情況；工程建設(shè)管理情況；資金管理使用情況；建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況。

5.內(nèi)部管理制度建設(shè)和對(duì)下屬單位管控情況。

6.個(gè)人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況。

三、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案的管理和運(yùn)用

（一）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案管理的制度化建設(shè)

要建立健全及時(shí)歸檔責(zé)任制度，實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷，審結(jié)卷成。由審計(jì)人員按照審計(jì)程序收集整理檔案，哪一個(gè)環(huán)節(jié)都不能少，保持檔案的完整性。要建立健全檔案保管制度、查閱借閱制度和安全保密制度，防止檔案的遺失、損毀和泄密。

（二）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案管理的信息化建設(shè)

大力推進(jìn)檔案數(shù)字化，運(yùn)用信息化手段，改變傳統(tǒng)繁瑣低效的工作模式，以方便準(zhǔn)確快捷地查詢檔案。要將高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)，形成與紙質(zhì)檔案相對(duì)應(yīng)的電子檔案，要開(kāi)發(fā)系統(tǒng)軟件，使檔案信息便于查詢、檢索和利用。要加強(qiáng)數(shù)字檔案的管理和維護(hù)，存儲(chǔ)介質(zhì)要搞好備份，配備專用電子文件柜保存，禁止檔案計(jì)算機(jī)聯(lián)結(jié)互聯(lián)網(wǎng)。

（三）提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案運(yùn)用的科學(xué)化水平

保存檔案是為了更好地利用檔案。審計(jì)檔案以備審計(jì)機(jī)關(guān)再次對(duì)高校進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)利用，可以減少重復(fù)審計(jì)，節(jié)約審計(jì)資源。再次審計(jì)時(shí)，要把上次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作為重點(diǎn)問(wèn)題予以重視，看是否已整改，并在現(xiàn)有檔案基礎(chǔ)上，研究高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。上級(jí)主管部門(mén)可以利用高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，來(lái)了解干部情況。從具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)濟(jì)結(jié)果來(lái)分析干部，既能作出客觀準(zhǔn)確的責(zé)任界定，又能分析干部的德、能、勤、績(jī)、廉，為干部獎(jiǎng)懲和選拔使用提供有力依據(jù)。另外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案還能為高校實(shí)施重大決策提供重要參考。學(xué)?？梢詮慕?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，普遍性問(wèn)題要從制度上找原因，提出前瞻性、針對(duì)性強(qiáng)的改進(jìn)措施，以更嚴(yán)更高的標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)高等教育方針政策的貫徹落實(shí)，從而為高校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位：山東建筑大學(xué)）