馬　奔

山東省臨沂第一中學(xué)

內(nèi)部控制理論及SAP軟件在電力部門的應(yīng)用現(xiàn)狀及前景研究

馬奔

山東省臨沂第一中學(xué)

隨著電力科技的迅速發(fā)展，電力企業(yè)內(nèi)部控制及SAP軟件成為各國關(guān)注的重點，我國電力部門對內(nèi)部控制的重視程度進一步加深，實務(wù)界和理論界對內(nèi)部控制的應(yīng)用及研究不斷深化。本文根據(jù)相關(guān)的電力部門最新發(fā)展的技術(shù)動向，結(jié)合最新發(fā)展的內(nèi)部控制及SAP軟件在電力系統(tǒng)中的應(yīng)用，探討分析電力部門的現(xiàn)狀及前景，為相關(guān)部門提供一定的參考。

電力技術(shù)；電力系統(tǒng)；內(nèi)部控制；SAP軟件

一、電力部門內(nèi)部控制的發(fā)展及現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和電力企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，電力企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)日漸分離，投資者與經(jīng)營者的利益出現(xiàn)分歧和沖突，投資者為保證經(jīng)營者的行為符合自身利益采取了一系列制約和協(xié)調(diào)的方法和機制，由此早期簡單的內(nèi)部控制產(chǎn)生了。此后，隨著經(jīng)濟的進一步發(fā)展電力企業(yè)形式的進一步復(fù)雜多樣，電力企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的多層級復(fù)雜化，投資者和高級管理者希望通過有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督電力企業(yè)的運行，有效的提高電力企業(yè)的經(jīng)營效益、經(jīng)營效率，減少電力企業(yè)利益損失。

COSO委員會發(fā)布RM報告對內(nèi)部控制整體框架進行了發(fā)展。RM報告將內(nèi)部控制劃入風(fēng)險管理促進電力企業(yè)更好的進行管理。其中的電力企業(yè)風(fēng)險管理由電力企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與，目的在于識別和確認可能影響電力企業(yè)的潛在事項，在電力企業(yè)的風(fēng)險偏好和可承受的范圍內(nèi)管理風(fēng)險，應(yīng)用于電力企業(yè)戰(zhàn)略制定和電力企業(yè)內(nèi)部各層次各部門。它將電力企業(yè)的戰(zhàn)略管理放在一個重要的位置，并將戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和遵循目標(biāo)作為電力企業(yè)內(nèi)部控制的四大目標(biāo)，認為內(nèi)部控制由八大要素組成：控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、事項識別、目標(biāo)制定、風(fēng)險反應(yīng)及監(jiān)控。這八大要素不可缺少，共同構(gòu)成了電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

二、SAP軟件在電力部門應(yīng)用存在的問題

（一）軟件工作量大，影響員工積極性導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不佳

電力系統(tǒng)軟件功能越多，用戶所需進行的操作也就越多。SAP軟件在為用戶提供了全面的功能的同時也使用戶的工作量加大。對于電力公司來說，SAP軟件的使用正處于早期階段，員工需接受前期培訓(xùn)才能對軟件有一定的了解。要對軟件進行操作，更需要時間去學(xué)習(xí)、訓(xùn)練。軟件本身的操作工作量大降低了員工的積極性，并且，電力公司的員工接觸和使用SAP軟件時間并不長，對軟件的不熟悉進一步加大了工作量，更使得員工的積極性大大受到影響。截止到2010年年底，電力公司所屬下級公司中，已經(jīng)正式使用SAP軟件的公司的財務(wù)人員中均只有一位員工對SAP軟件較熟，操作比較順利，其他財務(wù)人員基本不參與到SAP軟件的業(yè)務(wù)操作，對接受軟件培訓(xùn)的積極性低，使用軟件的積極性也非常低，這導(dǎo)致利用軟件實施內(nèi)部控制的效果受到影響。

（二）軟件操作復(fù)雜，員工熟悉軟件存在困難影響內(nèi)部控制效果

電力系統(tǒng)軟件越先進，功能越強大，也同時意味著操作更復(fù)雜。SAP軟件就是這樣的一個實例：在SAP軟件中，各公司由代碼表示且登陸門戶時必須通過代碼，沒有相應(yīng)的漢字提示。若沒有記住相應(yīng)的代碼，操作人員將不能進入所在公司，更不能進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理；會計科目所設(shè)代碼位數(shù)相對較長，所設(shè)一、二、三級編碼均為10位數(shù)代碼，與其使用的其他RP軟件三級編碼最長也只有8位數(shù)相比較，SAP科目代碼更復(fù)雜；客戶和供應(yīng)商也相應(yīng)編碼；不僅如此，SAP軟件對各項操作也設(shè)置了長達8位數(shù)的代碼，該代碼雖使用戶能夠快速進入到所需操作的業(yè)務(wù)窗口，但代碼太長不易記憶且容易混淆，同時，由于其菜單較繁瑣且其語言不符合用戶以往形成的習(xí)慣，用戶不通過代碼直接由菜單一步步選擇進入到具體業(yè)務(wù)窗口，操作將比較繁雜，不能較順利檢索出所需要的數(shù)據(jù)或者進入所需要的頁面。

三、SAP軟件電力部門應(yīng)用前景的實現(xiàn)路徑

（一）大力培養(yǎng)電力系統(tǒng)SAP軟件的專業(yè)人才

任何電力系統(tǒng)軟件，都需要人去使用才能體現(xiàn)出它的價值。軟件越好，功能越強大，對使用人的要求就越高。SAP這類龐大、復(fù)雜、功能多的軟件更需要專業(yè)人才去實施、引導(dǎo)相關(guān)人員完成軟件的操作。從電力公司推廣使用SAP軟件的情況來看，由全球有名的埃森哲咨詢公司負責(zé)軟件的前期實施，看起來效果不錯，但其實際效果卻不那么令人滿意。對于國家電網(wǎng)此次規(guī)模壯大、涉及26個省的RP推廣活動，埃森哲公司本應(yīng)投入近千人的實施人員，但實際上其投入的實施人員僅一百多人，不能滿足國家電網(wǎng)的需求，那么下屬的電力公司也相應(yīng)的缺乏實施人員。另外，在典設(shè)人員安排上，較少安排經(jīng)營豐富的資深人員參與而多由二十多歲的年輕人進行軟件操作的典型設(shè)計，他們大多對電力公司缺乏深入了解，對公司總體情況也不夠了解，影響了軟件實施效果，使軟件不能充分發(fā)揮其效用，內(nèi)部控制也因此受到影響。在SAP軟件的后期使用人才方面，電力公司原有員工對SAP軟件的使用還處在生疏階段，而從電力公司近幾年的招聘情況來看，對SAP專業(yè)人才招聘的較少，尤其是下級公司幾乎沒有招聘相關(guān)專業(yè)人才。這使得電力公司缺乏后期使用SAP軟件的專業(yè)人才，影響SAP軟件的實施效果，內(nèi)部控制的實施強度被減弱。

（二）進一步完善SAP軟件的電力系統(tǒng)應(yīng)用功能

SAP軟件作為全球排名第一的電力企業(yè)管理軟件，其先進性和功能的強大性是毋庸置疑的。但是SAP軟件主要是針對國外電力企業(yè)的情況設(shè)計的，將其引入到我國使用在一定程度上屬于舶來品。另一方面，電力公司屬于國有電力企業(yè)且處于壟斷行業(yè)，關(guān)系到人民群眾的基本生活，其特殊性較大。SAP軟件本身主要針對國外公司設(shè)計，與中國人的思維習(xí)慣還存在一定的差異，國人在使用時可能需要一個較長的適應(yīng)期。同時，電力公司處于電力行業(yè)，性質(zhì)上屬于國企，本身也具有一定的特殊性，SAP軟件在一定程度上不適用于電力公司。從另外一個角度來看，軟件本身也存在需要改善的地方。SAP軟件從其被開發(fā)出來開始到現(xiàn)在，已經(jīng)經(jīng)歷了SAPR/1，R/2，R/3，電子商務(wù)時代、NtWavr階段，其功能雖得到了不斷的完善，但同時也還需要改進。

［1］張文亮，劉壯志，王明俊，楊旭升.智能電網(wǎng)的研究進展及發(fā)展趨勢［J］.電網(wǎng)技術(shù).2009（13）

［2］趙賀，錢峰，湯廣福.電力系統(tǒng)諧波不穩(wěn)定及相應(yīng)對策的研究［J］.中國電機工程學(xué)報.2009（13）