陳　堯

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農(nóng)村合作銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理研究

陳堯

摘要：農(nóng)村合作銀行是由早期的農(nóng)村信用合作社發(fā)展改革組件而成的，因其所處社會(huì)地位及所面向的業(yè)務(wù)對(duì)象的特殊性，雖然歷經(jīng)多年的改革與發(fā)展，它的貸款風(fēng)險(xiǎn)問題還是比較突出。本文以睢寧農(nóng)村合作銀行為研究的范例，在對(duì)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理程序及方法分析的基礎(chǔ)之上，通過文獻(xiàn)法、調(diào)查分析法、分析歸納等方法，得出其貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足并給出自己的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作銀行;貸款項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)管理

1.前言

我國是人口大國，而且大量貧困人口也都集中在農(nóng)村，為此上級(jí)也多次下達(dá)了有利于廣大農(nóng)民的舉措，例如減免農(nóng)業(yè)稅負(fù)、完善醫(yī)保制度建設(shè)、種植養(yǎng)殖補(bǔ)貼等等。農(nóng)村合作銀行作為農(nóng)民日常存貸款及上級(jí)補(bǔ)貼款下發(fā)的方便工具而為廣大農(nóng)民所熟知。農(nóng)民們以其現(xiàn)有的種植機(jī)械設(shè)備或種植的糧食作物、養(yǎng)殖的牲畜作為抵押的對(duì)象可以向合作銀行申請(qǐng)貸款，然后投資其他行業(yè)，從而豐富了自己的收入渠道。但是，不得不承認(rèn)的是農(nóng)民貸款存在諸多風(fēng)險(xiǎn)問題，如果風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效控制，將極大促進(jìn)農(nóng)村合作銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，同時(shí)農(nóng)民的生活水平也會(huì)隨之改善。所以，對(duì)農(nóng)村合作銀行的貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行研究有著十分重要的意義。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論

2.1信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及種類

廣義上講的信用貸款風(fēng)險(xiǎn)是指貸款收益的不確定性及其波動(dòng)性。具體而言，信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素發(fā)生改變而對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)帶來不確定的影響，致使金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)或者收益產(chǎn)生損失并引起信貸資產(chǎn)價(jià)值甚至金融機(jī)構(gòu)整體價(jià)值下降的可能性。

信貸風(fēng)險(xiǎn)主要包括：1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率的變動(dòng)以及通貨膨脹的影響對(duì)信貸資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)。指的是借款人依靠其自身的信譽(yù)向銀行取得貸款所帶來的潛在可能風(fēng)險(xiǎn)。3.行政風(fēng)險(xiǎn)。行政風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)的干預(yù)而使銀行款項(xiàng)投向某一行業(yè)或企業(yè)而形成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。4.決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)主要指由于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略不明確而導(dǎo)致貸款產(chǎn)生損失的可能性。

2.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織及風(fēng)險(xiǎn)控制流程

宏觀上看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織從上至下依次為：(1)董事會(huì)及最高風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，董事會(huì)作為最高風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的審批以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)人員履職情況的監(jiān)督。而風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的擬定。(2)監(jiān)事會(huì)，主要的職能就是監(jiān)督職能。在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域監(jiān)事會(huì)擔(dān)負(fù)著處理好與股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層之間聯(lián)系的責(zé)任。(3)高級(jí)管理層，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定和執(zhí)行、規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理部門的權(quán)限、發(fā)布統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理信息。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，具備高度的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)監(jiān)控各類限額、核準(zhǔn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、掌握整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。(5)其他風(fēng)險(xiǎn)控制部門，包括財(cái)務(wù)控制部門、內(nèi)部審計(jì)部門、外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理一般都是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制這樣的一個(gè)流程。

3. 農(nóng)村合作銀行發(fā)展現(xiàn)狀——以睢寧農(nóng)村合作銀行為例

3.1貸款項(xiàng)目發(fā)展現(xiàn)狀

睢寧農(nóng)村合作銀行的貸款項(xiàng)目可以從兩個(gè)角度分類，一是按個(gè)人和企業(yè)角度，包括農(nóng)戶貸款、非農(nóng)個(gè)人貸款、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款、非農(nóng)企業(yè)貸款。二是按貸款分布的行業(yè)分類，包括農(nóng)林牧漁業(yè)、采礦業(yè)制造業(yè)、建筑業(yè)、電力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、教育事業(yè)、文化體育衛(wèi)生行業(yè)等。

農(nóng)戶小額貸款是在綜合考慮農(nóng)戶的信譽(yù)基礎(chǔ)之上，在核定的額度和限度范圍之內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放卻無需抵押擔(dān)保的一種特殊貸款形式。從2012年度睢寧縣農(nóng)村合作銀行的年報(bào)中可以看出在個(gè)人貸款和墊款的365664萬中，農(nóng)戶貸款額為275772萬，占到了個(gè)人貸款和墊款總額的75.4%。在個(gè)人和企業(yè)貸款總額的249596萬元中農(nóng)村企業(yè)貸款額為245067萬元，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款額僅占極少一部分。(數(shù)據(jù)來源：江蘇睢寧農(nóng)村商業(yè)銀行信息披露報(bào)告)

3.2貸款項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施

睢寧農(nóng)村合作銀行貸款基本流程為：貸前調(diào)查、信息整理及檔案建立、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款回收。

基于每一個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，該行都做了必要的控制措施，例如貸前調(diào)查這一環(huán)節(jié)會(huì)指派信貸人員對(duì)貸款申請(qǐng)者的基本情況進(jìn)行全面的了解。另外，他們還會(huì)對(duì)客戶群體進(jìn)行分類，以便于后期貸款的管理，對(duì)抵押物品的合法性、貸款者的經(jīng)營(yíng)狀況還款來源、貸款的期限、額度、利率等進(jìn)行審核。貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，他們?nèi)匀粫?huì)采取有效地措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。包括職責(zé)權(quán)限的分離、不同崗不同責(zé)等。為了確保貸款到期能及時(shí)收回，要求信貸員對(duì)借款者進(jìn)行不定期的回訪，而且是每年不少于四次，還要形成回訪記錄，對(duì)潛在的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警。

另外從信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，睢寧農(nóng)村合作銀行也制定了嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

截至2012年12月底，睢寧農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率為3.80%，比年初上升1.91個(gè)百分點(diǎn)；不良貸款余額23407萬元，比年初上升14011萬元。受經(jīng)濟(jì)下行影響，貸款違約情況明顯增多。根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展趨勢(shì)，睢寧縣農(nóng)村合作銀行也相應(yīng)地制定了流動(dòng)性管理方案，保證流動(dòng)性的安全。至2012年末，流動(dòng)性比例為103.27%，高于監(jiān)管指標(biāo)78.27個(gè)百分點(diǎn)，流動(dòng)性較為充足。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于利率風(fēng)險(xiǎn)，在這方面，睢寧農(nóng)村合作銀行做到了積極地風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控，通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)和制度創(chuàng)新，把握市場(chǎng)利率變動(dòng)走勢(shì)，增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)一步推進(jìn)利率市場(chǎng)化的改革進(jìn)程。另外通過強(qiáng)化內(nèi)部控制、崗位輪換與強(qiáng)制休假制度、加大力度懲處違規(guī)人員、對(duì)員工實(shí)行定期培訓(xùn)、加強(qiáng)對(duì)賬戶管理、完善內(nèi)控機(jī)制等措施來防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

4.貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議

4.1貸款流程風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)建議

(1) 貸款信息整理歸檔之后可以采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的措施加強(qiáng)對(duì)檔案信息的管理。

(2) 貸款審批過程，審議小組可以設(shè)置會(huì)議記錄員一職，對(duì)所記錄內(nèi)容的客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面性負(fù)責(zé)，這樣迫使審議小組人員的所作所為必須客觀民主。

(3) 貸款的發(fā)放要做到誰貸款誰立據(jù)、誰取款誰歸還，堅(jiān)持借款人本人親自辦理相關(guān)手續(xù)。各類柜員要實(shí)行輪崗制，并嚴(yán)格按照交接程序做好相關(guān)手續(xù)的交接。

(5)對(duì)于貸后的管理，信貸員要對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)周期的變化狀況、償還意愿波動(dòng)狀況等在貸后進(jìn)行定期的走訪。對(duì)貸款進(jìn)行分類管理，不同的貸款額度、不同的風(fēng)險(xiǎn)程的貸款要有針對(duì)性的進(jìn)行管理。

(6)貸款的歸期要加強(qiáng)宣傳力度，信貸員要按照規(guī)定及時(shí)向客戶發(fā)送貸款催收通知書，并取得回執(zhí)。

4.2風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系構(gòu)建的改進(jìn)建議

雖然睢寧農(nóng)村合作銀行試圖從多個(gè)角度、采用多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，但是總體意義上而言還是不完善的，如指標(biāo)選取不精確、指標(biāo)數(shù)據(jù)對(duì)于素質(zhì)偏低的銀行職員來講難以理解等，因此個(gè)人認(rèn)為可以按以下論述作相應(yīng)的補(bǔ)充完善。

貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小可以從貸款的對(duì)象、貸款的方式、貸款的期限等角度來衡量，為了方便且直觀易懂，可以把貸款對(duì)象、方式、期限分為不同的類別，然后每一類別給予特定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，最后將某項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)所屬的類別風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相乘，這樣便可以直接計(jì)算出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)值I，以此風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來衡量貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小，然后據(jù)此作出貸款決策

這一衡量方法的重點(diǎn)在于不同類別的貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的給定，參照文獻(xiàn)3，設(shè)計(jì)圖表如下：

表3　改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系表

注：風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越大，表明該貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)就越大。風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)X最大值為100%。

根據(jù)表中所給數(shù)據(jù)以及計(jì)算公式I=Xa*Xb*Xc計(jì)算某一貸款人所屬貸款類別的綜合風(fēng)險(xiǎn)。例如，某一個(gè)二級(jí)信用戶以土地抵押貸款的方式向睢寧農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)二年到期貸款，那么相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)值I=0.4*0.4*0.3=0.048。根據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)值I最大為100%來衡量不同貸款申請(qǐng)者、不同貸款項(xiàng)目的綜合風(fēng)險(xiǎn)情況，而且不同貸款項(xiàng)目之間可以作充分的比較，最終幫助信貸人員作出最優(yōu)的決策以降低貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

5.結(jié)語

我國各地區(qū)都有農(nóng)村合作銀行，睢寧農(nóng)村合作銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面所存在的問題，其他地區(qū)的農(nóng)村合作銀行也或多或少的存在，所以以上所給出的建議也同樣可以供其他地區(qū)的農(nóng)村合作銀行參考。我想通過對(duì)貸前調(diào)查、信息整理及檔案建立、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款回收各環(huán)節(jié)有針對(duì)性的加強(qiáng)管理以及上文所給出的簡(jiǎn)單易行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的使用，農(nóng)村合作銀行在貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理方面會(huì)有所突破，已達(dá)到降低損失提高貸款效率的目的。(作者單位：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué))

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