鄒利

【摘 要】本文從國際足聯(lián)利用自身的非營利性質(zhì)、總部所在地寬松的金融監(jiān)管環(huán)境、一些官員利用不知名小銀行的賬戶接受賄賂等方面對國際足聯(lián)官員受賄洗錢案件進(jìn)行了深入分析，對加強(qiáng)非營利組織的反洗錢監(jiān)管提出相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】非營利組織；洗錢

一、國際足聯(lián)貪腐案情況簡介

國際足聯(lián)于1904年5月21日在法國巴黎成立，下設(shè)歐洲、亞洲、非洲、中北美和加勒比地區(qū)、南美洲、大洋洲六個(gè)地區(qū)性組織，其總部于1932年由法國巴黎移至瑞士蘇黎世。世界杯是國際足聯(lián)的主要營銷手段，有巨大的觀眾群體。通過門票、電視轉(zhuǎn)播權(quán)、贊助、交易而獲得巨額經(jīng)濟(jì)收益，此外部分經(jīng)費(fèi)來自會(huì)費(fèi)和參賽報(bào)名費(fèi)。有關(guān)國際足聯(lián)貪腐的傳聞已流傳多年，外界對國際足聯(lián)運(yùn)作機(jī)制不透明的詬病由來已久。2015年5月27日，瑞士警方應(yīng)美國方面要求“突襲”逮捕了6名國際足聯(lián)高官。瑞士聯(lián)邦司法局在一份聲明中表示，逮捕行動(dòng)是應(yīng)美國司法部門要求做出的。美國司法部門和美國法院以涉嫌敲詐、欺詐、受賄、拿回扣、洗錢等多項(xiàng)罪名指控9名國際足聯(lián)官員和5名相關(guān)體育營銷高管。

二、對國際足聯(lián)貪腐案的分析

1.將總部設(shè)在低稅賦和金融監(jiān)管寬松地區(qū)，為非法資金轉(zhuǎn)移提供便利

國際足聯(lián)總部設(shè)在瑞士，瑞士是全世界非常著名的“避稅天堂”，為外來客戶提供極為優(yōu)惠的稅收政策且對其金融信息提供絕對的保密。國際足聯(lián)作為一家超大型的組織，舉辦一次世界杯的純收入往往達(dá)數(shù)十億美元，將總部設(shè)在實(shí)行低賦稅或零賦稅政策及金融監(jiān)管寬松的地區(qū)，一方面可以享受稅收上巨大優(yōu)惠條件；另一方面寬松的金融環(huán)境客觀上為國際足聯(lián)一些官員受賄、洗錢活動(dòng)提供了便利和可能。

2.憑借“民間組織”身份和非營利性質(zhì)，逃避政府監(jiān)管和法律制裁

國際足聯(lián)運(yùn)營著全球第一大運(yùn)動(dòng)，能夠左右或影響擁有數(shù)十億美元商業(yè)價(jià)值的體育賽事，擁有世界杯申辦、賽事轉(zhuǎn)播權(quán)、銷售等權(quán)力的同時(shí)，以獨(dú)立民間組織的身份注冊，不隸屬于任何一個(gè)國家或地區(qū)，也不受任何機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，決定了其運(yùn)作機(jī)制和財(cái)務(wù)不透明。從體育法角度來看，國際足聯(lián)身份非常特殊，以民間組織名義注冊，就可以逃避很多監(jiān)管。國際足聯(lián)總部位于瑞士蘇黎世，瑞士司法部門按常理應(yīng)該對其履行監(jiān)管職責(zé)，但瑞士的《反腐敗法》中有“非盈利組織不適用貪污罪”的條款，使得瑞士的《反腐敗法》對國際足聯(lián)這一類非營利組織沒有約束力。

3.利用不知名小銀行轉(zhuǎn)賬行賄，暴露其防控洗錢活動(dòng)不力

根據(jù)美國的指控，為了換取足球比賽的贊助商資格和電視轉(zhuǎn)播權(quán)，有關(guān)人員通過一家名為Traffic International 的體育傳媒公司向國際足聯(lián)官員支付至少6000萬美元賄賂，該傳媒公司利用一家名為三角洲國家銀行不知名的小規(guī)模銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬行賄。三角洲銀行服務(wù)對象主要是拉丁美洲的富有居民，為他們提供私人銀行服務(wù)，該行只有5個(gè)主要經(jīng)營地點(diǎn)，分別位于紐約、邁阿密、日內(nèi)瓦、大開曼島和巴拉圭。由此可見，不知名的小型銀行在反洗錢合規(guī)方面存在諸多問題，對一些賬戶的大額資金轉(zhuǎn)移洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不力。小型銀行往往受制于人力資源緊缺和有限的合規(guī)成本投入，導(dǎo)致其對賬戶資金活動(dòng)的監(jiān)測不足。

三、對非營利性組織反洗錢監(jiān)管的啟示

1.非營利組織總部所在國應(yīng)履行必要監(jiān)管職責(zé)

非營利性組織既不屬于公司實(shí)體，又不同于個(gè)人，作為一類特殊組織，尤其像國際足聯(lián)這樣具有壟斷性質(zhì)的行業(yè)協(xié)會(huì)組織，不但有長期壟斷的專業(yè)勢力范圍，更有自己巨大的經(jīng)濟(jì)利益。非營利性組織總部所在地國家應(yīng)消除法律漏洞，建立健全對非營利組織的監(jiān)管機(jī)制，明確監(jiān)管部門和職責(zé)，對非營利組織的運(yùn)行機(jī)制和資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保其運(yùn)行機(jī)制和財(cái)務(wù)管理的透明，定期對其賬目進(jìn)行審計(jì)，并向公眾披露相關(guān)審計(jì)結(jié)果，避免和制止相關(guān)非營利性組織利用其特殊身份和法律空白，從事脫離金融和政府監(jiān)管的各類違法犯罪活動(dòng)。

2.金融行動(dòng)特別工作組完善對非營利組織的相關(guān)建議

目前金融行動(dòng)特別工作組的新40項(xiàng)建議中針對非營利組織的建議，僅明確避免其被恐怖組織濫用、被用于掩飾真實(shí)身份、逃避資產(chǎn)凍結(jié)及成為資金轉(zhuǎn)移通道以資助恐怖組織活動(dòng)，在此基礎(chǔ)上還應(yīng)建議各成員國防范非營利組織被用來從事逃稅、受賄等洗錢上游犯罪活動(dòng)，并結(jié)合實(shí)際案例發(fā)布相關(guān)防范指引。

3.金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對非盈利性組織“可疑活動(dòng)”的監(jiān)測

金融機(jī)構(gòu)針對非營利性組織一類的客戶，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和管理，尤其對資金交易巨大、頻繁、交易對手涉及高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的賬戶，應(yīng)適時(shí)調(diào)高其風(fēng)險(xiǎn)等級，采取強(qiáng)化的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測措施。對于一些規(guī)模偏小、知名度不高的一些小型銀行，更應(yīng)提高洗錢風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，合理配置反洗錢資源，加大對可疑賬戶的監(jiān)測力度，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)預(yù)防和監(jiān)控洗錢活動(dòng)的第一道防線作用。

4.加強(qiáng)反洗錢國際合作

世界各國應(yīng)廣泛加強(qiáng)反洗錢國際合作，包括打擊腐敗的聯(lián)合行動(dòng)，開展雙邊或多邊司法協(xié)助、資產(chǎn)追回和引渡等方面的國際合作，更好的應(yīng)對當(dāng)前那些活動(dòng)遍及全球、資金在全世界流動(dòng)的國際組織涉及的腐敗和洗錢活動(dòng)的新形勢。

參考文獻(xiàn)：

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