付偉麗

摘 要：在我國的企業(yè)運轉(zhuǎn)和經(jīng)營過程中，物資采購是一項非常重要的工作，因此我們需要對物資采購過程中的風險控制進行研究和闡述。本文就是針對物資采購的過程中的風險進行闡述，同時給出控制的相關措施，保障我國的物資采購的安全性。

關鍵詞：物資采購；內(nèi)部風險；控制；對策；企業(yè)

作為我國企業(yè)中的一項重要工作環(huán)節(jié)，物資采購有著其重要的位置。物資采購工作進行和開展的好壞直接的影響著企業(yè)的經(jīng)濟收益和利潤，因此各個企業(yè)都格外的給予重視。但是通過我國有關部分的調(diào)查研究可以看出，我國企業(yè)中的物資采購工作沒有想象中的受到重視，在我國的企業(yè)管理工作過程中，物資采購的管理工作是其中最薄弱的一項，我國的物資采購工作存在太多的暗箱操作，主要體現(xiàn)在了五個方面。第一個方面是物資采購工作容易以權(quán)謀私，為他人謀取好處，自己從中得利。第二個方面是物資采購工作容易弄虛作假，通過進行賬面的操控，實現(xiàn)自己的利益最大化。第三個方面是物資采購工作容易舍賤求貴，物資采購的工作人員通過銷售人員的收買，能夠違反公司的規(guī)定進行次品高買，給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。第四個方面是物資采購工作容易出現(xiàn)以次充好，我國現(xiàn)階段的物資采購都存在這種問題，這樣會嚴重制約企業(yè)的健康發(fā)展。第五個方面是物資采購的工作人員容易出現(xiàn)收受回扣的問題，這樣主要是工作人員沒有將企業(yè)的利益放在第一位，將個人的利益得失看得太重導致的。物資采購工作除了上述的五個問題之外，還會出現(xiàn)很多的浪費問題。因此我國的企業(yè)管理工作中要有效的對物資采購工作進行內(nèi)部分風險控制和監(jiān)管，要對物資采購工作進行養(yǎng)分的風險管理，只有這樣才能夠改善我國的企業(yè)管理和提升我國的企業(yè)經(jīng)營效益。否則任由物資采購出現(xiàn)的上述問題進一步發(fā)展，將會直接導致企業(yè)的經(jīng)營困難，嚴重的會導致企業(yè)的破產(chǎn)。因此我國的企業(yè)要對物資采購給予足夠的重視并且要付諸行動。

一、簡要闡述我國企業(yè)有效防范物資采購內(nèi)部風險的具體有效對策

關于我國企業(yè)有效防范物資采購內(nèi)部風險的具體有效對策的闡述和分析，本文主要從三個方面進行分析。第一個方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進行相應的企業(yè)制度的建立和完善，加強企業(yè)內(nèi)部分物資采購控制，對物資采購的工作人員進行職業(yè)教育同時要有效的提升工作人員的工作熱情和工作素質(zhì)。第二個方面是我國的企業(yè)要對物資采購過程中的招標工作和簽訂合約工作進行嚴格的控制和監(jiān)督，保障物資采購工作的合法合規(guī)。第三個方面是我國的企業(yè)要對物資采購的全過程進行全方位的監(jiān)督和控制，保障物資采購工作的合法有序的進行。下面進行詳細的分析和闡述。

1.對策一：我國的企業(yè)要針對物資采購進行相應的企業(yè)制度的建立和完善，加強企業(yè)內(nèi)部分物資采購控制，對物資采購的工作人員進行職業(yè)教育同時要有效的提升工作人員的工作熱情和工作素質(zhì)。

我國的企業(yè)中的物資采購要有針對性的完善內(nèi)部控制的制度，同時要對相關從業(yè)人員進行業(yè)務培訓，要將法律的內(nèi)容灌輸?shù)焦ぷ魅藛T之中，讓其依法辦事，同時具有較高的職業(yè)道德。要從員工的內(nèi)部規(guī)避物資采購合同的風險。

2.對策二：我國的企業(yè)要對物資采購過程中的招標工作和簽訂合約工作進行嚴格的控制和監(jiān)督，保障物資采購工作的合法合規(guī)。

關于對策二的闡述和分析，本文主要從兩個方面進行闡述。第一個方面是我國的企業(yè)要在物資采購工作的過程中，對招標工作進行嚴格的管理和監(jiān)督，確保招標工作沒有違法行為。第二個方面是我國的企業(yè)要在物資采購的過程中，對合同的簽約進行監(jiān)督，保障合同簽約過程的合法性。下面進行詳細的分析和闡述。

（1）我國的企業(yè)要在物資采購工作的過程中，對招標工作進行嚴格的管理和監(jiān)督，確保招標工作沒有違法行為。

企業(yè)采購部門的管理人員和辦事人員要重點對物資的供應商進行考察研究，按照標準和制度選擇優(yōu)質(zhì)的物資供應商。同時要對企業(yè)選定的物資供應商進行一年一度的評審，評審其資格是否達標。

（2）我國的企業(yè)要在物資采購的過程中，對合同的簽約進行監(jiān)督，保障合同簽約過程的合法性。

企業(yè)的物資采購合同是依照相關的法律和法規(guī)來具體制定的，合同上體現(xiàn)了企業(yè)的物資采購需求。我們要嚴謹采購合同存在違法內(nèi)容。在簽訂合同的前期，要對合同的供應方的供應能力進行調(diào)查，保障物資采購的按時供應。

3.對策三：我國的企業(yè)要對物資采購的全過程進行全方位的監(jiān)督和控制，保障物資采購工作的合法有序的進行。

關于對策三的闡述和分析，本文主要從四個方面進行闡述。第一個方面是我國的企業(yè)要對物資采購過程中的需求計劃和采購計劃進行的審計管理。第二個方面是我國的企業(yè)要有針對性的對需要簽訂的合約進行審定和評定。第三個方面是我國的企業(yè)要對物資采購的合同臺賬進行及時的匯總和審計。第四個方面是我國的企業(yè)要針采購合同的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)督和審查。下面進行詳細的闡述和分析。

（1）我國的企業(yè)要對物資采購過程中的需求計劃和采購計劃進行的審計管理。

審查企業(yè)采購部門物料需求計劃，物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學；調(diào)查預測是否存在偏離實際的情況。

（2）我國的企業(yè)要有針對性的對需要簽訂的合約進行審定和評定。審查經(jīng)濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計鑒證，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象。

（3）我國的企業(yè)要對物資采購的合同臺賬進行及時的匯總和審計。建立合同臺帳、做好合同匯總，運用先進管理手段，向相關部門提供及時準確、真實的反饋信息，也是加強合同管理，控制合同風險的一個重要方面。

（4）我國的企業(yè)要針采購合同的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)督和審查。審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規(guī)定付款。

二、簡要敘述我國企業(yè)中物資采購的內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

關于我國企業(yè)中物資采購的內(nèi)部控制的主要內(nèi)容的闡述和分析，本文主要從兩個方面進行闡述和分析。第一個方面是物資采購過程中的內(nèi)部控制和關鍵點控制的具體內(nèi)容。第二個方面是物資采購過程中的內(nèi)部審計和相關的風險評估。下面進行詳細的闡述和分析。

1.簡述物資采購過程中的內(nèi)部控制和關鍵點控制的具體內(nèi)容。關于物資采購過程中的內(nèi)部控制和關鍵點控制的具體內(nèi)容的闡述，本文主要從兩個方面進行闡述和分析。第一個方面是我國的企業(yè)要對物資采購的內(nèi)部控制進行相關的了解并且要進行針對性的初步評價。第二個方面是我國的企業(yè)要針對物資采購的內(nèi)部關鍵點的控制進行分析。下面進行詳細的分析和闡述。

（1）我國的企業(yè)要對物資采購的內(nèi)部控制進行相關的了解并且要進行針對性的初步評價。通過對公司的基本情況的調(diào)查了解，內(nèi)部審計人員首先需要了解企業(yè)的經(jīng)營情況是否良好；是否屬于合法、正當?shù)慕?jīng)營企業(yè)。

（2）我國的企業(yè)要針對物資采購的內(nèi)部關鍵點的控制進行分析。從整個循環(huán)來看，關鍵的控制點有：采購計劃市批、簽合同、驗收貨物、付款結(jié)算的審簽、記賬和對賬、稽核等。

2.簡述物資采購過程中的內(nèi)部審計和相關的風險評估。通過以上的審查與測試，可以認為采購付款循環(huán)所涉及的有關交易與賬戶的相關內(nèi)部控制是否健全、有效，能夠達到公司對該循環(huán)業(yè)務的控制目的。

三、簡要敘述強化企業(yè)管理過程中的物資采購工作內(nèi)部控制的具體建議

關于強化企業(yè)管理過程中的物資采購工作內(nèi)部控制的具體建議的闡述和分析，本文主要從三個方面進行闡述。第一個方面是我國的企業(yè)要不斷的強化物資采購過程中的內(nèi)部控制具體職責和在物資采購工作中的地位。第二個方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進行內(nèi)部控制的完善。第三個方面是我國的企業(yè)要針對物資采購進行企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境的優(yōu)化。下面進行詳細的分析和闡述。

1.建議一：我國的企業(yè)要不斷的強化物資采購過程中的內(nèi)部控制具體職責和在物資采購工作中的地位。樹立內(nèi)部審計的權(quán)威地位，真正讓內(nèi)部審計成為企業(yè)自身發(fā)展、加強經(jīng)營管理的內(nèi)在需要，充分發(fā)揮審計在物資采購中的作用。

2.建議二：我國的企業(yè)要針對物資采購進行內(nèi)部控制的完善。加強和完善對企業(yè)物資采購活動的監(jiān)督控制，一是可以保證企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值；二是可以促使受托者千方百計完成受托責任。

3.建議三：我國的企業(yè)要針對物資采購進行企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境的優(yōu)化。外部環(huán)境是所有企業(yè)內(nèi)部審計所面臨的特定的社會條件和物質(zhì)條件，是任何單一的企業(yè)都無能為力改變的環(huán)境因素。

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