李天天

（哈爾濱工業(yè)大學(xué)人文與社會(huì)科學(xué)學(xué)院，哈爾濱150001）

中德養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革比較研究

李天天

（哈爾濱工業(yè)大學(xué)人文與社會(huì)科學(xué)學(xué)院，哈爾濱150001）

德國(guó)是著名的實(shí)行高水平福利政策的發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，同時(shí)也是全球社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)源地，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和發(fā)展始終對(duì)世界各國(guó)具有重大影響。探索德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最新改革經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革存在的問(wèn)題，完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)：提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次；注重商業(yè)保險(xiǎn)的作用；籌資模式向名義賬戶制轉(zhuǎn)化；適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡。

中國(guó)；德國(guó)；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；改革

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)十幾年的改革與建設(shè)，我國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已初具規(guī)模，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立起了以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的多層次新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在不斷的探索與實(shí)踐中發(fā)展。1995年改革成果“統(tǒng)賬結(jié)合模式”符合中國(guó)國(guó)情，改變了計(jì)算養(yǎng)老金辦法，建立了基本養(yǎng)老金增長(zhǎng)機(jī)制和實(shí)施了基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放，并為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求、資本來(lái)源多渠道、基本建成多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系打下基礎(chǔ)。

21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革取得一定成效，即我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)逐年提高，且企業(yè)及其他城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入也呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。一定程度上，提高了我國(guó)老年人的養(yǎng)老水平，同時(shí)促進(jìn)了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的發(fā)展與完善。但改革并不能起到一勞永逸的作用，面臨老齡化嚴(yán)峻的形式、以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際狀況，我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍存在許多問(wèn)題。

首先，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次依然較低。統(tǒng)籌層次，是指養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入資金流的收入、支出、管理與核算的層級(jí)。當(dāng)前大部分省、市、縣仍實(shí)行分級(jí)統(tǒng)籌，造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)“碎片化”的分散局面。而基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次過(guò)低所造成的若干弊端，其中最明顯的是各統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)“畸輕畸重”。這樣易造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失、養(yǎng)老保險(xiǎn)跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領(lǐng)取不便、勞動(dòng)力資源無(wú)法得到有效配置等弊端，不利于全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。

其次，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。隨著我國(guó)步入老齡化社會(huì)，退休職工的增加、養(yǎng)老金支付壓力增大，1995年我國(guó)開(kāi)始了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付模式向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”模式的改革。但由于在新舊制度交替過(guò)程中，轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題，即政府隱性債務(wù)的存在，使制度在實(shí)際的實(shí)施中形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制無(wú)本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。當(dāng)前根據(jù)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)課題組的推算，隱性債務(wù)最小為1.8萬(wàn)億元，最大接近12萬(wàn)億元，且呈現(xiàn)逐年增大態(tài)勢(shì)。人社部數(shù)據(jù)顯示，2013年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總收入的增長(zhǎng)率為13.40%，總支出增長(zhǎng)率為18.69%，后者比前者高5.29個(gè)百分點(diǎn)。如今，2015年1月14日國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，標(biāo)志著養(yǎng)老雙軌制改革正式啟動(dòng)。此次改革亦將出現(xiàn)轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題，地方政府應(yīng)謹(jǐn)慎做好轉(zhuǎn)軌工作，處理好個(gè)人賬戶“空賬”過(guò)大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，我國(guó)養(yǎng)老金保值增值率低下，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低。財(cái)政部此前公布的2014年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算情況顯示，2014年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余2371億元，年末滾存結(jié)余28251億元。雖然當(dāng)前存在著大量資金結(jié)余，但由于空賬的存在，使得資金并沒(méi)有實(shí)際落實(shí)到個(gè)人賬戶。另一方面，由于我國(guó)多元化和市場(chǎng)化的投資體制仍未建立，絕大部分基金都只作為財(cái)政專戶存款。養(yǎng)老金儲(chǔ)備大量被銀行儲(chǔ)蓄及購(gòu)買政府債券所占用，使得資金受銀行存款利率影響較大，而隨著社?；鹨?guī)模的不斷擴(kuò)大，在銀行縮水的基金數(shù)量就越多，抵御通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)能力也越差。中國(guó)社科院世界社會(huì)保障中心主任鄭秉文，分別以通脹率（CPI）、企業(yè)年金基金投資收益率、全國(guó)社會(huì)保障基金投資收益和社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率為基準(zhǔn)，測(cè)算了過(guò)去二十年來(lái)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失數(shù)值。結(jié)果表明，無(wú)論以哪種基準(zhǔn)測(cè)算，我國(guó)二十年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累積損失都已過(guò)億。其中，以社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率為基準(zhǔn)，福利損失將高達(dá)1.3萬(wàn)億元。

二、中德養(yǎng)老保險(xiǎn)改革比較

（一）中德養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革背景的異同

1.相同點(diǎn)

首先，我國(guó)同德國(guó)一樣養(yǎng)老保險(xiǎn)體系層次較單一，各層次比例失調(diào)，過(guò)度依賴公共即法定養(yǎng)老保險(xiǎn)。勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，即養(yǎng)老金替代率過(guò)高，因此不利于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，同時(shí)也增加了財(cái)政壓力與風(fēng)險(xiǎn)。

其次，雖然新型改革后，“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已在我國(guó)實(shí)行多年，但由于制度轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的歷史成本過(guò)大，導(dǎo)致政府隱性債務(wù)的存在，使制度在實(shí)際的實(shí)施中形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制無(wú)本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。同德國(guó)的現(xiàn)收現(xiàn)付制相似，我國(guó)當(dāng)前的巨大“空賬”模式越來(lái)越無(wú)法抵御老齡化帶來(lái)的代際負(fù)擔(dān)、與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

再次，我國(guó)同德國(guó)一樣是世界老齡化及其嚴(yán)重的國(guó)家。近年來(lái)雖然德國(guó)人口總數(shù)從2011后呈現(xiàn)小幅上漲趨勢(shì)，但60歲以上人口的比例仍逐年上升，這表明，德國(guó)正面臨著愈加嚴(yán)重的老齡化危機(jī)（參見(jiàn)表1）。而我國(guó)最新第六次人口普查表明，同2000年第五次全國(guó)人口普查相比，60歲及以上人口的比重上升3.26個(gè)百分點(diǎn)，65歲及以上人口的比重上升1.91個(gè)百分點(diǎn)。也已達(dá)到國(guó)際社會(huì)衡量老齡化國(guó)家或地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)：一是60歲及以上人口占總?cè)丝诒戎剡_(dá)到10%以上；二是65歲及以上人口占總?cè)丝诒戎剡_(dá)到7%以上。（參見(jiàn)表2）

表1德國(guó)人口老齡化數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

表2我國(guó)人口普查對(duì)比數(shù)據(jù)

2.不同點(diǎn)

由于國(guó)情的不同，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在著一些不同于德國(guó)、自身獨(dú)特的發(fā)展困境。例如，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄，據(jù)人社部2013年統(tǒng)計(jì)，我國(guó)只有國(guó)有企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)僅為17%，還有很多外商投資企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)未參保。中國(guó)社科院世界社保研究中心副研究員房連泉說(shuō)“企業(yè)年金制度在我國(guó)試水十年，但目前覆蓋率不足20%”。人力資源和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心黨委書(shū)記皮德海也指出“截至2013年年底，我國(guó)還有兩億多人游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，離人群全覆蓋還有很大距離。2013年參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但交不起費(fèi)而中斷的有36043人，去年中斷人數(shù)為近年來(lái)最高”。此外，由于我國(guó)歷史原因，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低、制度“碎片化”現(xiàn)象嚴(yán)重、難以統(tǒng)一管理的局面，這極大的阻礙了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康發(fā)展。同時(shí)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系尚未健全的現(xiàn)狀也成為了養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)展的絆腳石。

相比較之下，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系覆蓋面廣，目前，德國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)勞動(dòng)力的覆蓋率已高達(dá)65%，成為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中最重要的補(bǔ)充部分。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)同時(shí)兼顧各階層群體，全國(guó)大約有90%以上的成年人參加保，基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。其中2001年推出的“里斯特—養(yǎng)老金”就主要針對(duì)中低收入群體，影響廣泛。且德國(guó)的經(jīng)辦和監(jiān)管體制較完善，其職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在不同經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間可以相互調(diào)劑使用，實(shí)現(xiàn)了基金全國(guó)統(tǒng)籌。此外，德國(guó)勞資自治型管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一大特色。截至2013年1月1日，德國(guó)共有14家地區(qū)承保人、1個(gè)全德年金保險(xiǎn)聯(lián)合會(huì)以及1個(gè)德國(guó)礦工－鐵路工人－海員年金保險(xiǎn)基金來(lái)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體運(yùn)營(yíng)。

（二）中德養(yǎng)老保險(xiǎn)改革成效對(duì)比

1.多層次養(yǎng)老體系改革成效對(duì)比

德國(guó)與中國(guó)均進(jìn)行了旨在構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革，但效果卻不同。德國(guó)在2001至2005年的改革中，先后推出了商業(yè)保險(xiǎn)性質(zhì)的的“里斯特養(yǎng)老金”和“呂庫(kù)普養(yǎng)老保險(xiǎn)”。改革以政府信譽(yù)為基礎(chǔ)，通過(guò)政府補(bǔ)貼、減免稅收等民眾樂(lè)于接受的方式，極大地推動(dòng)了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。適時(shí)的改革深入民心，取得了顯著成效。據(jù)德國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)部數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年6月，里斯特合同簽約數(shù)量以達(dá)到1560萬(wàn)件。據(jù)德國(guó)老年保障研究院（DIA）2012年的最新統(tǒng)計(jì)（如圖1）德國(guó)退休人員總收入中法定養(yǎng)老保險(xiǎn)由1999年的85%下降為82%，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由5%提高至6%，私人養(yǎng)老保險(xiǎn)則由10%提高為12%。

1991年，我國(guó)初次嘗試進(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的改革實(shí)踐，并通過(guò)發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，建立起了以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的多層次新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。由于改革前我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，人們的養(yǎng)老投資觀念依然保守。而我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分散化的情況也導(dǎo)致了改革的不徹底性，成效不明顯，最終仍未達(dá)到真正意義上的多層次體系（參見(jiàn)圖2）。從圖2可以看出，2012年，我國(guó)以城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為主的基本養(yǎng)老金占有大量比例，而企業(yè)年金及商業(yè)養(yǎng)老金分別只占全部資金的11%和3%。

圖1：2012年德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金構(gòu)成

圖2：2012年中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金構(gòu)成

2.現(xiàn)收現(xiàn)付制度改革成效對(duì)比

德國(guó)與我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初，都實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的資金籌資模式。經(jīng)過(guò)歷史的長(zhǎng)期發(fā)展，人口結(jié)構(gòu)不斷變化后，現(xiàn)收現(xiàn)付制度開(kāi)始面臨著收不抵支的危機(jī)。基于此，德國(guó)與我國(guó)都進(jìn)行了相應(yīng)改革。

2004年德國(guó)在養(yǎng)老金的計(jì)算中引入了動(dòng)態(tài)的“可持續(xù)因子”。改革反映了出德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)向名義賬戶制轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)?！翱沙掷m(xù)因子”中包含的出生率、人口流動(dòng)、就業(yè)等廣泛指標(biāo)是養(yǎng)老金的計(jì)算更為精準(zhǔn)、靈活，同時(shí)更加貼近民眾的利益。因此，此次改革極大地激勵(lì)了民眾投保繳費(fèi)，改變了原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，使個(gè)人在養(yǎng)老金制度中的重要作用變得突出，真正建立起了“多層次、多支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。據(jù)中華人民共和國(guó)駐慕尼黑總領(lǐng)事館經(jīng)濟(jì)商務(wù)室2014年7月2日發(fā)文稱，截至2014年5月，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)備金達(dá)到328.5億歐元，創(chuàng)戰(zhàn)后歷史新高，足可支付全德1.79個(gè)月的養(yǎng)老金開(kāi)支。據(jù)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)2015年1月統(tǒng)計(jì)，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)備金2014年底估計(jì)約為335億歐元，是每月支付養(yǎng)老金總額的1.5倍多。2015年起，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為18.7%，比2014年的18.9%降低0.2個(gè)百分點(diǎn)。（參見(jiàn)圖3）由此可見(jiàn)德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)前發(fā)展勢(shì)頭良好，越來(lái)越有助于人民生活水平的提高。

圖3：德國(guó)歷年養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率

我國(guó)于1995年開(kāi)始了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付模式向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”模式的改革。為了解決制度轉(zhuǎn)軌中存在的巨額空賬問(wèn)題，2000年至2005年國(guó)務(wù)院依次頒布了《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》分別在遼寧、黑龍江、吉林進(jìn)行了將“空賬”運(yùn)行的個(gè)人賬戶“做實(shí)”的試點(diǎn)改革。改革最終以失敗告終，“做實(shí)”的賬戶額難以彌補(bǔ)我國(guó)當(dāng)前巨大的賬戶資金缺口。空賬規(guī)模依然逐年擴(kuò)大（參見(jiàn)圖4），很大程度上影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展、降低了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支付能力、更加大了未來(lái)人們對(duì)養(yǎng)老金的繳費(fèi)壓力，不利于人民生活水平的提高。

圖4：我國(guó)養(yǎng)老金歷年空賬統(tǒng)計(jì)圖

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的措施

（一）提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次

由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步較晚，且受經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、養(yǎng)老法制化不健全等歷史原因的影響，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始終沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。而過(guò)低的統(tǒng)籌層次不利于全國(guó)性的改革，且易產(chǎn)生養(yǎng)老金在區(qū)域間更大差距。基于此，中央應(yīng)出臺(tái)相關(guān)法律文獻(xiàn)，注重養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性與互濟(jì)性，利用法律手段保障全國(guó)統(tǒng)籌的順利實(shí)現(xiàn)，地方政府要認(rèn)識(shí)到統(tǒng)籌的重要性積極配合，從省、市統(tǒng)籌開(kāi)始，有計(jì)劃地依級(jí)次進(jìn)行。去除養(yǎng)老保險(xiǎn)“碎片化”、不統(tǒng)一的局面，逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)層級(jí)管理?xiàng)l例，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全面深化的改革打下基礎(chǔ)。

（二）注重商業(yè)保險(xiǎn)的作用

當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)層次基本上分為三個(gè)層次:第一層次的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、第二層次的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、以及第三層次的商業(yè)性人壽保險(xiǎn)。第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在近年來(lái)的發(fā)展中，有望實(shí)現(xiàn)全覆蓋，但二、三支柱的企業(yè)年金以及商業(yè)保險(xiǎn)卻處于發(fā)展相對(duì)滯后狀態(tài)。因此，大力發(fā)展二、三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，尤其是商業(yè)保險(xiǎn)也成為了當(dāng)前緊急的任務(wù)。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)保險(xiǎn)逐步進(jìn)入人們的視野，其發(fā)展不僅能加強(qiáng)民眾投保的自主性、減輕第一支柱的財(cái)政壓力，同時(shí)也能夠促進(jìn)我國(guó)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的推進(jìn)。因此，在目前商業(yè)保險(xiǎn)的市場(chǎng)拓展階段，我國(guó)政府可以借鑒德國(guó)經(jīng)驗(yàn)出臺(tái)相關(guān)鼓勵(lì)個(gè)人投保的政策，類似推出中國(guó)的“里斯特養(yǎng)老金”、“呂庫(kù)普養(yǎng)老保險(xiǎn)”，根據(jù)中國(guó)人喜好儲(chǔ)蓄的特點(diǎn)，推出利率較高的保險(xiǎn)產(chǎn)品，并適當(dāng)以財(cái)政直接補(bǔ)貼以及減免個(gè)人所得稅的方式支持商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。

（三）籌資模式向名義賬戶制轉(zhuǎn)化

由于我國(guó)由于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在著巨大的“空賬”問(wèn)題，且遼寧、吉林、黑龍江等13個(gè)試點(diǎn)“做實(shí)”個(gè)人賬戶效果甚微?！吨袊?guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》稱，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行壓力越來(lái)越大，當(dāng)期結(jié)余比上一年減少了200多億元，備付月數(shù)也比上一年減少了0.10個(gè)月。目前黑龍江省已經(jīng)嚴(yán)重收不抵支，當(dāng)期結(jié)余為-40.43億元?；诖?，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)向名義賬戶制轉(zhuǎn)化不失為眼下一個(gè)解決問(wèn)題的措施。借鑒德國(guó)2004年改革經(jīng)驗(yàn)，“可持續(xù)因子”的引入使其養(yǎng)老金計(jì)算更為清晰明確，我國(guó)政府同樣可以通過(guò)名義個(gè)人賬戶方式使養(yǎng)老金繳費(fèi)、發(fā)放流程清晰化，在緩解政府財(cái)政壓力的同時(shí)，有效地激勵(lì)個(gè)人多繳多得。同時(shí)，名義賬戶制可以較好地解決我國(guó)養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)軌中的轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題，其快速運(yùn)轉(zhuǎn)性適合我國(guó)金融機(jī)構(gòu)不夠成熟、資本市場(chǎng)尚未完善的國(guó)情，能協(xié)助我國(guó)平穩(wěn)的度過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的過(guò)渡期。

（四）適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡

我國(guó)現(xiàn)行退休管理體制仍沿用1978年的文件（國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1978〕104文件規(guī)定：男職工年滿60周歲、女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲即可辦理退休手續(xù)。）而進(jìn)入21世紀(jì)后，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，醫(yī)療、生活水平的提高，當(dāng)前我國(guó)人口平均壽命已超過(guò)70歲。老齡化的現(xiàn)狀使我國(guó)已不再適用過(guò)去的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡來(lái)緩解勞動(dòng)力供給不足、養(yǎng)老金代際負(fù)擔(dān)過(guò)重的現(xiàn)狀已成為當(dāng)務(wù)之急。對(duì)于退休年齡的延長(zhǎng)問(wèn)題雖然會(huì)觸及到多方利益，但勢(shì)在必行。因此，我國(guó)可采用“漸進(jìn)式延長(zhǎng)法”與“彈性退休機(jī)制”相結(jié)合的辦法，逐年漸進(jìn)延長(zhǎng)退休時(shí)間并在退休年齡中加入“彈性因子”，并對(duì)特殊的從業(yè)人員給予照顧，使延遲計(jì)劃更合理且容易為人們所接受。

四、結(jié)論

養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題始終作為社會(huì)熱點(diǎn)為人們所重視，它關(guān)乎著國(guó)計(jì)民生和社會(huì)的發(fā)展。與發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在起步晚、制度轉(zhuǎn)軌、統(tǒng)籌層次低等歷史問(wèn)題，因此改革之路更加任重道遠(yuǎn)。德國(guó)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的“領(lǐng)頭羊”，成功的推進(jìn)了其當(dāng)前的改革，通過(guò)研究德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀，及其歷年的改革背景與成效，本文發(fā)現(xiàn)了德國(guó)與我國(guó)改革中存在的一些相似之處，例如共同面臨的嚴(yán)峻老齡化形勢(shì)、籌資模式引發(fā)的財(cái)政危機(jī)等等，同時(shí)對(duì)比發(fā)現(xiàn)了我國(guó)改革存在的不足。將德國(guó)改革的成功之處與我國(guó)當(dāng)前改革存在的瓶頸和現(xiàn)狀進(jìn)行比較，本文進(jìn)一步得出了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革要在符合本國(guó)國(guó)情的前提下，借鑒他人之長(zhǎng)的結(jié)論，并提出了促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)籌、促進(jìn)多層次化發(fā)展、適當(dāng)改變籌資模式引入名義賬戶制、漸進(jìn)延長(zhǎng)退休年齡等相關(guān)建議。相信我國(guó)會(huì)在未來(lái)的改革道路上探索出符合自身國(guó)情方式，從而促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展、惠及更多民眾。

［責(zé)任編輯：方 曉］

F840.67

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1005-913X（2015）05-0025-03

2015-03-26

李天天(1994-)，女，哈爾濱人，本科學(xué)生，研究方向：國(guó)際經(jīng)貿(mào)。