何歡 蔣麗

一、廣告?zhèn)髅綐I(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀與問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和流程不夠全面。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，對于企業(yè)防范舞弊，減少損失，提高盈利能力具有積極意義。完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該具有：全面性，機(jī)控制觸角設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)?？刹僮餍?，即事權(quán)劃分明確具體，具有很強(qiáng)的操作性。規(guī)范性，即內(nèi)部控制要形成科學(xué)規(guī)范的機(jī)制，通過控制，防患于未然。

（二）全面預(yù)算管理不夠精細(xì)。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，被證明行之有效的全面預(yù)算管理，在實(shí)踐過程中仍存在一定的問題，比如對全面預(yù)算管理的功能認(rèn)識不全面，理解有偏頗;編制方法不盡科學(xué)，脫離了戰(zhàn)略目標(biāo)，影響了資源配置;對各部門的預(yù)算評價(jià)和分析不標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算管理內(nèi)容缺乏真實(shí)性，剛性作用不強(qiáng);執(zhí)行過程中，與預(yù)算相應(yīng)分析、評價(jià)和監(jiān)管制度不太到位導(dǎo)致了執(zhí)行不力;缺乏完善有效的激勵(lì)約束機(jī)制等，這些都在一定程度上影響了預(yù)算的工作效率。

（三）內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制不夠健全。從根本上而言，內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查更側(cè)重于制度的遵循，流程的管控，有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞并及時(shí)查漏補(bǔ)缺，從而建立全方位，全過程的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，因此，單位要把內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作擺到重要位置，貫穿到財(cái)務(wù)管理工作的全過程，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，指定專人行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查職責(zé)，做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。

（四）財(cái)務(wù)人員履崗能力有待提高。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，必須熟悉和掌握一定的專業(yè)知識和相關(guān)知識，才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

二、對策研究

（一）整章建制，規(guī)范工作流程，夯實(shí)基礎(chǔ)管理。俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。制度是員工的行為準(zhǔn)則和依據(jù)，合理有效的制度，有利于實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，減少環(huán)節(jié)中的疏漏，解決內(nèi)部信息不暢通及管理困難等弊端，使經(jīng)營活動更加有章可循，對降低管理過程成本，提高工作質(zhì)量和效率有著積極的促進(jìn)作用。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，更需要融入傳媒行業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，由全員參與實(shí)施。通過健全制度、規(guī)范流程、遵章管理、考核評價(jià)、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，切實(shí)做好日常管理工作，進(jìn)而形成工作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公開透明、廉潔高效的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，才能有效提升財(cái)務(wù)管理水平。

（二）全面預(yù)算，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化資源配置。常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理，是企業(yè)提高管理水平、培養(yǎng)競爭能力、養(yǎng)成良好風(fēng)氣的必然要求。全面預(yù)算管理要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，量入為出的原則，力求精細(xì)規(guī)范，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動作出全面的測算，確保數(shù)據(jù)的科學(xué)有效。

（三）定期檢查，落實(shí)責(zé)任認(rèn)定，嚴(yán)格考核評價(jià)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。因此，不能只依靠外部審計(jì)和上級單位的檢查發(fā)現(xiàn)問題才解決問題，任何一個(gè)企業(yè)要取得可持續(xù)發(fā)展還要靠自身認(rèn)識程度的提高和自我約束能力的加強(qiáng)，因此建立完善合理的考核評價(jià)體系有利于及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的真實(shí)情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

（四）明確職責(zé)，開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提高履崗能力。一是要端正工作態(tài)度，樹立主動服務(wù)與監(jiān)控意識。企業(yè)經(jīng)營“以營銷為龍頭，以市場為中心，職能部門為保障”，這是市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)經(jīng)營所普遍遵循的準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)必須增強(qiáng)服務(wù)意識，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，順應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。二是要開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提高履崗能力。有了服務(wù)意識和行為，沒有高水平的能力，仍然不能提供高質(zhì)量的服務(wù)。因此，要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，需通過制定培訓(xùn)計(jì)劃，開展集中培訓(xùn)等方法來提高工作技能，在不斷了解上級管理思路，熟悉業(yè)務(wù)活動和流程的前提下，利用專業(yè)判斷，正確處理財(cái)務(wù)監(jiān)督的原則和財(cái)務(wù)服務(wù)靈活性的關(guān)系，針對新情況開展專項(xiàng)服務(wù)，針對不同的需求提供優(yōu)質(zhì)及時(shí)的服務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)的拓展。