◎楊志娟

我國保險公司財務(wù)風(fēng)險管 與控制

◎楊志娟

我國的保險行業(yè)在世界范圍內(nèi)屬于起步較晚的，在公司發(fā)展的各個領(lǐng)域存在著很多不足。保險公司在中國的成長并不健全，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理方面也存在的很多的問題。隨著改革開放的不斷推進(jìn)，我國的企業(yè)都需要打開國門迎接來自世界的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，保險公司也不例外，我們需要在現(xiàn)如今特殊的形勢下進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)劃，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上調(diào)整保險公司財務(wù)風(fēng)險的管理。

我國保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理

根據(jù)現(xiàn)如今國際形勢的變化，我們可以明確的看到保險公司中財務(wù)風(fēng)險管理與控制的重要性，我國保險公司的發(fā)展仍然處于初步階段，保險公司的發(fā)展與其他公司又存在著很大的差別，與其他金融行業(yè)的公司一樣，在資金流轉(zhuǎn)上存在著很多的問題。接下來，本文通過對我國保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行敘述，分析出現(xiàn)如今我國保險公司財務(wù)管理中存在的問題。

我國保險公司財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展現(xiàn)狀。就普通的企業(yè)來說，都是通過前期的資金投入進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)活動，在生產(chǎn)出產(chǎn)品之后投入到市場上爭取利潤。但是在保險公司中，運(yùn)營的基本產(chǎn)品就是財務(wù)，企業(yè)中出現(xiàn)的各種問題都是因為不合理的融資活動導(dǎo)致的。我國的保險公司發(fā)展較快，在公司中存在著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。財務(wù)風(fēng)險是指，在公司中，由于不當(dāng)?shù)幕I資行為引起的資金運(yùn)行不當(dāng)或出現(xiàn)資金缺口的現(xiàn)象。財務(wù)風(fēng)險并不是公司本身固有的，而是由于錯誤的財務(wù)分析狀況，出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，在公司中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險是可以加以管理和控制的。在我國的保險公司中，通常會出現(xiàn)負(fù)債過多的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)的風(fēng)險增大。而在保險公司中，財務(wù)風(fēng)險的問題通常表現(xiàn)在很多方面，保險公司的客戶作為保費(fèi)的承擔(dān)者，也是公司的負(fù)債。由于保險公司的特殊性，在保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作中，投保人按照合同是可以拿到賠付的保險費(fèi)的。在我國的保險公司中，無論是壽險業(yè)務(wù)還是財險業(yè)務(wù)，都需要事先收取固定的保險費(fèi)用，一旦投保人出現(xiàn)意外，就可以依照合同提取相應(yīng)的賠償金額。因此，在保險公司中，需要有固定的責(zé)任準(zhǔn)備金，防止在需要提取保費(fèi)的時候出現(xiàn)提存不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。

我國保險公司財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題。我國保險公司的財務(wù)管理中通常會出現(xiàn)資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，保險公司收取投保人的保費(fèi)，保費(fèi)成為保險公司資金運(yùn)營最大的收入來源。在我國目前的保險公司運(yùn)營中往往存在著壞賬的現(xiàn)象，保險公司為了取得巨額的保費(fèi)，就會不定時的推出各種優(yōu)惠政策和活動，鼓勵投保人進(jìn)行投保活動。這樣的優(yōu)惠活動在一定程度上吸引了更多的投保人購買保險產(chǎn)品，但是卻在一定程度上造成壞賬問題，在收款的時候出現(xiàn)收取困難的現(xiàn)象，降低了投資的收益，在公司遇到理賠現(xiàn)象時無法提取資金。我國的保險公司在運(yùn)營中可能會存在重大的虧損問題，有些問題反應(yīng)在財務(wù)報表中并不能真正引起領(lǐng)導(dǎo)階層的關(guān)注，在出現(xiàn)問題的時候就會變得難以解決。由于中國的改革發(fā)展年限不長，保險行業(yè)的發(fā)展還處于起步階段，雖然有著驚人的發(fā)展速度，但是還是沒有完善的發(fā)展規(guī)模，我國境內(nèi)大部分的保險公司都是規(guī)模較小的，這在很大程度上限制了保險公司的融資規(guī)模。近年來的保險公司的發(fā)展中，經(jīng)營管理的水平不高，管理機(jī)制還有很多的缺陷。由于我國長時間實行計劃經(jīng)濟(jì)的管理體制，導(dǎo)致我國的保險公司管理沒有做到與時俱進(jìn)，過于重視中央集權(quán)的管理，無法真正推出創(chuàng)新的管理方式，推出的保險產(chǎn)品種類匱乏。我國保險行業(yè)的專業(yè)人才很少，大多數(shù)從事保險行業(yè)的工作人員都不是保險專業(yè)的人士，在經(jīng)過培訓(xùn)學(xué)習(xí)后還是無法真正做到業(yè)務(wù)熟練。

我國保險公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制措施

上文對我國保險公司的財務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行了描述，通過認(rèn)真的分析，指出相應(yīng)的解決措施。伴隨著改革開放的步伐，我國的保險行業(yè)受到來自國際市場的各種壓力，我國的保險公司應(yīng)當(dāng)在不斷變化的時事中制定有針對性的對策，完善財務(wù)風(fēng)險方面的管理和控制。

完善我國保險公司財務(wù)管理的相關(guān)制度。建立完善我國保險公司中的財務(wù)風(fēng)險管理與控制制度，有利于實現(xiàn)保險公司的工作目標(biāo)，提高公司的整體收益，最大化企業(yè)中的利潤。保險公司應(yīng)當(dāng)建立合理的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，將保險公司日常中出現(xiàn)的問題進(jìn)行規(guī)整，向公司管理部門進(jìn)行信息的傳遞，從而更好的進(jìn)行保險公司內(nèi)部的管理工作。在保險公司的財務(wù)管理工作中，要注意識別財務(wù)的風(fēng)險類型，將各種可能出現(xiàn)的潛在問題都進(jìn)行分析，收集信息資料，確認(rèn)財務(wù)的風(fēng)險來源，并且進(jìn)行歸類處理。在保險公司中，保險公司財務(wù)風(fēng)險的評價和財務(wù)風(fēng)險的評估是兩個不同的研究方向，分析的角度和內(nèi)容存在著明顯的差異。保險公司應(yīng)當(dāng)對公司的財務(wù)情況做出整體的分析，計算出每一個風(fēng)險因素的內(nèi)涵。另外，在進(jìn)行保險公司財務(wù)管理的過程中，要積極應(yīng)用高科技的技術(shù)進(jìn)行管理，例如在管理過程中引進(jìn)先進(jìn)的計算機(jī)計算程序，準(zhǔn)確的把握保險業(yè)務(wù)的每一個方面，便于保險公司及時發(fā)現(xiàn)賬面運(yùn)行過程中的潛在危機(jī)。

加強(qiáng)我國保險公司財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警措施。對于我國保險公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警規(guī)劃，需要管理人員首先進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集，根據(jù)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行理論模型的處理。在風(fēng)險預(yù)警模式中，要收集適量的保險公司的運(yùn)營情況作為研究樣本。在財務(wù)管理的過程中，公司應(yīng)當(dāng)注重全員參與的管理，促使各個部門的管理人員對自己部門形成完整的了解，并且能在財務(wù)情況發(fā)生之前進(jìn)行合理的預(yù)算，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。要從根本上預(yù)防保險公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險問題，就要做到對財務(wù)風(fēng)險的可預(yù)見性和可見性，根據(jù)收集到的資料進(jìn)行不斷的分析，檢測可能出現(xiàn)風(fēng)險的活動，在分析的過程中注意聽取全員的意見。在分析的過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗，盡可能的轉(zhuǎn)移可能出現(xiàn)的風(fēng)險。在保險公司運(yùn)營的過程中，要注意向工作人員傳達(dá)公司上層的統(tǒng)籌意見，使他們不斷了解公司的現(xiàn)實狀況，加強(qiáng)每一個員工的風(fēng)險預(yù)防意識。

培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)風(fēng)險管理人員。說到底，在保險公司財務(wù)風(fēng)險的管理和控制中，管理人員是具體的操作主體，無論多么完善的政策制度都需要公司的全員配合才能完成。如果沒有優(yōu)秀的管理人員進(jìn)行必要的規(guī)范，那么就不能保障上級政策的貫徹力度。因此，在實際政策履行的過程中，保險公司需要對公司的財務(wù)發(fā)展做出詳細(xì)的計劃，提出具體的實現(xiàn)目標(biāo)，并且在實施過程中加強(qiáng)對政策實施情況的監(jiān)督工作。我國保險公司處于發(fā)展上升期，公司需要更多更優(yōu)秀的人才來支撐整個公司的運(yùn)營。保險公司在招聘的環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)提高對專業(yè)技能的要求，整改招聘制度，尤其是在財務(wù)管理方面，需要招聘專業(yè)技能水平高的人才，并且加大對工作人員綜合素質(zhì)的要求。各級管理部門應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的獎懲制度，保障工作人員在財務(wù)管理中做到自覺遵守。

隨著人們保險意識的逐漸提高，我國保險行業(yè)的發(fā)展日新月異，在保險公司迅猛的發(fā)展情況下，保險公司逐漸加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管理和控制。本文通過對我國保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出我國保險公司中財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題，進(jìn)一步分析出控制財務(wù)風(fēng)險的措施。中國的保險業(yè)起步較晚，需要國家投入更多的關(guān)注。我國現(xiàn)行的保險管理體制還不是很完善，我們需要保險公司，乃至整個社會重視保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理與控制問題。

（作者單位：中國社會科學(xué)院研究生院）