文/山西省運城市芮城縣財政局南衛(wèi)鄉(xiāng)財政所 李會妮

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層，財務(wù)管理部門本身處于重要的核心位置，其各項工作的開展對于當(dāng)?shù)氐纳鐣?jīng)濟發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。很多地方的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所本身存在管理不夠規(guī)范、內(nèi)控工作開展不善的問題，提高內(nèi)控管理水平，保障地方財政工作的高效開展，已經(jīng)成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的工作重點。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的內(nèi)部控制工作開展過程中，提高內(nèi)控工作質(zhì)量，可以有效地提高整體工作效率、減少財政管理風(fēng)險的出現(xiàn)，并且將財政工作的效益實現(xiàn)最大程度的發(fā)揮。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)所來說，內(nèi)控工作的開展，可以對財政管理工作進行規(guī)范，提高整個財政系統(tǒng)的穩(wěn)定性與科學(xué)性，通過科學(xué)的管理手段實現(xiàn)對風(fēng)險的規(guī)避。也可以讓財政所內(nèi)部不同部門之間實現(xiàn)相互制約和協(xié)調(diào)，提高財政工作的整體質(zhì)量，并且通過不斷的優(yōu)化，實現(xiàn)對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的推動，充分的發(fā)揮自身優(yōu)勢。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

首先，預(yù)算的執(zhí)行過程缺乏足夠的約束。很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政所在預(yù)算執(zhí)行的過程中，對于執(zhí)行過程缺乏足夠有效的監(jiān)督管理，并且約束能力不足，整體指出存在一定的隨意性，并且資金的使用秩序也不能得到有效的維持。造成這種問題的原因，主要是由于預(yù)算計劃的制定和編制過程，由于相關(guān)預(yù)算執(zhí)行流程和成效不夠規(guī)范所導(dǎo)致的。其次，財政所內(nèi)部的崗位分工設(shè)置不夠完善。很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財政所內(nèi)部的人員數(shù)量都存在一定的缺失，從事相關(guān)財政管理事務(wù)的人員大多都身兼數(shù)職。這種崗位設(shè)置上的不合理，從而造成了各項財政工作的開展效率不足，并且內(nèi)部的管理控制中，內(nèi)部牽制的實現(xiàn)也難以得到有效的保障，內(nèi)控工作的開展缺乏一個良好的執(zhí)行環(huán)境。再次，收支管理不規(guī)范。很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)對于指出的管理上都缺乏足夠的審核力度，經(jīng)?；匕l(fā)生三無票據(jù)列報的問題，并且有關(guān)人員不遵守相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準，擅自對各類費用進行隨意使用。對于往來款的管理上，沒有做到及時清理，從而造成了各類暫付款的積壓。最后，國有資產(chǎn)管理工作開展效果不佳。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對于國有的固定資產(chǎn)管理上，不能保證及時的登記，很多固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)更新不及時準確，管理力度十分有限。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)部控制的開展對策

（一）對內(nèi)控制度進行全面的完善。打造一個完善、科學(xué)、全面的財務(wù)管理制度，是現(xiàn)階段財務(wù)管理工作開展的必須前提。在進行相關(guān)制度的制定上，要嚴格按照國家的相關(guān)要求和法律法規(guī)政策，對于各項資金的使用和預(yù)算的編制等工作進行規(guī)范的處理，并且樹立科學(xué)的管理流程，對于違反相關(guān)規(guī)定的操作行為，要嚴格追求有關(guān)責(zé)任。在內(nèi)部崗位職責(zé)的劃分上，要對于現(xiàn)有崗位進行合理的分工，保證內(nèi)部不同崗位之間既具有獨立性，又可以實現(xiàn)相互制約，讓每一個經(jīng)濟賬都經(jīng)過多人進行辦理，避免出現(xiàn)一人包攬，款帳部分的問題，減少人為操作情況的出現(xiàn)機會。對于會計核算程序也要進行合理的規(guī)范，保證賬目相符，對于一些費用的支出標(biāo)準要進行統(tǒng)一，對超出標(biāo)準的要進行懲罰，并且保證結(jié)賬過程的及時性。對于國有資產(chǎn)的管理控制上，要做好相關(guān)的購置管理、登記管理等，保證國有資產(chǎn)的安全。

（二）通過內(nèi)部審計工作的開展可以有效地實現(xiàn)對內(nèi)控效果的跟蹤與評估。財政所的管理人員要定期的對于審計結(jié)果進行檢查，對于內(nèi)控工作開展中所存在的問題進行及時的解決，總結(jié)經(jīng)驗，提出行之有效的推進落實對策。具體負責(zé)人要定期對于每個月的工作情況進行檢查，并且對相關(guān)的憑證、票據(jù)、賬簿等進行檢查，再結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部審計檢查所給出的結(jié)果，深入討論當(dāng)前內(nèi)控工作開展的成效，就其中的不足進行改進，確保整個內(nèi)控工作的開展質(zhì)量。

（三）各級部門要齊心協(xié)力的做好相關(guān)的財務(wù)管理工作。不同層級的管理領(lǐng)導(dǎo)要提高對于內(nèi)控工作的認識，并且將內(nèi)控制度建設(shè)工作作為當(dāng)前的重點工作來看待。內(nèi)控工作的開展不只是財政所相關(guān)部門單獨的工作任務(wù)，其更是整個基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位共同的任務(wù)。各級管理部門之間要共同配合，為內(nèi)部控制制度的有效落實提供足夠的支持。市級部門的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要加強對地方財政工作的指導(dǎo)，并且對于其內(nèi)部控制制度的完善方向和關(guān)鍵點進行細致的研究。在內(nèi)控工作開展中，也要做好各方面的監(jiān)督考核工作，從不同層級、崗位、部門之間，對于預(yù)算管理工作、資金管理工作等相關(guān)工作進行全面的考評，就其各項基本制度執(zhí)行落實情況進行嚴格檢查，并提出下一步的工作改進意見。

（四）加強財政所工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)工作。一支優(yōu)秀的財政管理隊伍，其業(yè)務(wù)能力素質(zhì)水平和思想道德水平直接影響了財政工作開展的具體效果。在各項工作開展的過程中，都要將打造一支具有專業(yè)素質(zhì)和優(yōu)秀工作作風(fēng)的隊伍最為重點內(nèi)容。員工自身也要積極參與各項財務(wù)管理業(yè)務(wù)理論知識的學(xué)習(xí)，并且積極學(xué)習(xí)與研究現(xiàn)階段我國的有關(guān)法律法規(guī)。在業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)的同時，也要深化思想政治教育工作，提高員工的思想認識，端正工作態(tài)度，改進員工積極性，讓員工具有高度責(zé)任意識，切實地提高自覺性，更好地對各項內(nèi)控制度進行落實和執(zhí)行。

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