◎李　錚（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，長沙410000）

加大政策法規(guī)宣傳力度促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易

◎李錚（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，長沙410000）

國有企業(yè)所擁有的實(shí)物和無形資產(chǎn)，從權(quán)屬性質(zhì)看歸屬于國有資產(chǎn)。按照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。由此可以推知，國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)對外公開轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)交易的相關(guān)流程，進(jìn)入國有資產(chǎn)監(jiān)管部門認(rèn)可的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，從交易程序上杜絕國有資產(chǎn)場外交易，防止違規(guī)轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

1　國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)的范圍

從概念來說，實(shí)物資產(chǎn)是指具有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，它主要包括存貨和固定資產(chǎn)等，比如房產(chǎn)及構(gòu)筑物（包括附屬設(shè)施）、在建工程、機(jī)械設(shè)備、車輛、船舶等。無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)、能給權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，比如土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)（探礦權(quán)、采礦權(quán)）商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。由于商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性，因此商譽(yù)不屬于無形資產(chǎn)的范疇。

《關(guān)于中央企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易有關(guān)事項(xiàng)的通知》中提到的資產(chǎn)，主要指生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等各類資產(chǎn)。

按照湖南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》（湘國資產(chǎn)權(quán)［2012］159號）的規(guī)定，國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)主要包括：（1）以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)；（2）地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；（3）各類設(shè)備設(shè)施；（4）機(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具；（5）報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；（6）存貨；（7）債權(quán)資產(chǎn)；（8）商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；（9）其他依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。

2　 國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易的政策法規(guī)依據(jù)

國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易的依據(jù)除了《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》之外，還包括以下政策法規(guī)文件（本文中的地方性政策法規(guī)以湖南省的相關(guān)規(guī)定為例）：

2.1 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》中規(guī)定

《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部于2003年12月31日聯(lián)合下發(fā)。該辦法第4條明確規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（指國家對企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益）轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。

2.2 《關(guān)于中央企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定

國務(wù)院國資委辦公廳于2013年12月18日下發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易有關(guān)事項(xiàng)的通知》明確規(guī)定，中央企業(yè)及其各級控股企業(yè)一定金額以上的資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，在依法設(shè)立的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。該通知同時(shí)要求，各地國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可參照本通知制定本地區(qū)企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易管理制度，切實(shí)做好監(jiān)管企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作。

2.3《湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定

于2011年11月26日下發(fā)的《湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)的通知》（湘政發(fā)［2011］43號）第6條明確規(guī)定，省屬企業(yè)（指省國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)和省直其他部門所屬的非金融類企業(yè)）處置實(shí)物和無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所等產(chǎn)權(quán)交易場所依法依規(guī)公開交易，確保交易的公開透明。

2.4《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》規(guī)定

《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》（湘國資產(chǎn)權(quán)［2012］159號）明確規(guī)定，省屬企業(yè)及其所屬各級企業(yè)將所屬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織，原則上應(yīng)當(dāng)在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進(jìn)行。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

從以上列舉的政策法規(guī)來看，不論是國家法律、部委規(guī)章，還是地方性規(guī)定，都對國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易作出了明確、具體的規(guī)定。除按照規(guī)定可協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無償劃撥外，國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

3　國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)場外交易的法律后果

3.1可依法確認(rèn)交易活動(dòng)無效

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，在涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動(dòng)中，當(dāng)事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無效。本條文中所指包括當(dāng)事人惡意串通，違規(guī)場外交易，損害國有資產(chǎn)權(quán)益這一情形。

《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)未按照有關(guān)規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中組織交易國有資產(chǎn)的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無效。

《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》（湘國資產(chǎn)權(quán)［2012］159號）明確規(guī)定，未按規(guī)定在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的，由省國資委責(zé)令轉(zhuǎn)讓方予以糾正，必要時(shí)應(yīng)依法向人民法院提起訴訟。

此外，從法律原理來分析，若不按照國有資產(chǎn)監(jiān)管的相關(guān)法律法規(guī)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，則違反了國家法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，損害了國家利益和公共利益，可依法確認(rèn)交易活動(dòng)無效。

3.2無法辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)

國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)如果違法違規(guī)場外交易，還經(jīng)面臨著無法辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)的問題。在實(shí)際工作中，就出現(xiàn)過國有房產(chǎn)違規(guī)場外交易導(dǎo)致無法辦理房地產(chǎn)權(quán)證變更手續(xù)并引發(fā)交易糾紛的實(shí)例。

以長沙為例，如果是國有房地產(chǎn)交易過戶，交易雙方必須要憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的《產(chǎn)權(quán)交易憑證》和國資監(jiān)管部門出具的《產(chǎn)權(quán)交易鑒證復(fù)核通知書》，房產(chǎn)管理部門才會(huì)受理辦理權(quán)證變更手續(xù)的申請。

《內(nèi)蒙古自治區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府令第205號）第19條更是明確規(guī)定，凡未按照本辦法規(guī)定進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安等部門不得辦理相應(yīng)權(quán)屬變更登記。

3.3相關(guān)責(zé)任人員需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓、低價(jià)折股，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；屬于國家工作人員的，依法給予處分。該法同時(shí)規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本法規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起五年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；造成國有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》規(guī)定，對違規(guī)進(jìn)行國有資產(chǎn)交易中轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者相關(guān)企業(yè)按照人事管理權(quán)限給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分，造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

《湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)的通知》（湘政發(fā)［2011］43號）明確規(guī)定，省屬企業(yè)在國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、實(shí)物資產(chǎn)處置、不良資產(chǎn)核銷、資產(chǎn)評估等經(jīng)濟(jì)行為中有違反相關(guān)法律法規(guī)和本通知規(guī)定的，由省國有資產(chǎn)管理部門責(zé)令其改正；造成國有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》（湘國資產(chǎn)權(quán)［2012］159號）明確規(guī)定：轉(zhuǎn)讓方有上述行為（國有資產(chǎn)未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓等7類情形）造成國有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

依據(jù)《中華人民共和國刑法》及其修正案的相關(guān)規(guī)定，國有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國家利益遭受重大損失的，則涉嫌構(gòu)成國有公司、企業(yè)人員失職罪，國有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪。國有公司、企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使國家利益遭受重大損失的，則涉嫌構(gòu)成徇私舞弊低價(jià)折股、出售國有資產(chǎn)罪。

4　認(rèn)識上的誤區(qū)

4.1國有實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額小，不進(jìn)場應(yīng)該問題不大

對于大額的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的，比如土地使用權(quán)、房產(chǎn)等，一般能通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開交易，但對于轉(zhuǎn)讓金額較小的國有資產(chǎn)，比如機(jī)器設(shè)備、車輛、債權(quán)資產(chǎn)等，則可能認(rèn)為金額不大，不進(jìn)場交易問題應(yīng)該不大。然而，這種認(rèn)識顯然是不正確的。國有資產(chǎn)不論金額大小，均應(yīng)進(jìn)場交易，不能以金額少、標(biāo)的小為由而進(jìn)行場外交易。

4.2因不了解國有資產(chǎn)交易法律法規(guī)而場外交易可免責(zé)

這種觀點(diǎn)也是錯(cuò)誤的。以不了解國有資產(chǎn)交易法律法規(guī)為由而場外交易，屬于違法違規(guī)交易行為。實(shí)際上，國有資產(chǎn)交易的相關(guān)法律法規(guī)早已公布于眾，任何單位和個(gè)人均不得以不了解為由而進(jìn)行場外交易。不了解國有資產(chǎn)交易法律法規(guī)，不是減輕或者免除相應(yīng)責(zé)任的有效抗辯事由。

4.3 國有資產(chǎn)直接委托拍賣機(jī)構(gòu)拍賣合法

按照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》進(jìn)一步明確，國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。而拍賣機(jī)構(gòu)不屬于產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，如果將國有資產(chǎn)直接委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣，顯然不符合國有資產(chǎn)交易的相關(guān)規(guī)定。

4.4認(rèn)為進(jìn)場交易程序繁瑣

事實(shí)上，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)具有嚴(yán)格的管理制度，完備的交易設(shè)施，統(tǒng)一的交易規(guī)則，有力的人才保障，豐富的國有資產(chǎn)交易經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)閺V大國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)提供專業(yè)、便捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。認(rèn)為進(jìn)場交易程序繁瑣，反映出一些單位和個(gè)人對產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)并不了解。

5　關(guān)于促進(jìn)國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易的若干思考

5.1加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳是當(dāng)務(wù)之急

知法才能更好地守法。之所以存在國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)場外交易的現(xiàn)象，筆者認(rèn)為最主要的原因是相關(guān)國有企業(yè)對國有資產(chǎn)交易的政策法規(guī)不夠了解，或者理解有錯(cuò)誤。因?yàn)椴涣私?，或理解錯(cuò)誤，所以在進(jìn)行國有資產(chǎn)處置時(shí)，就有可能按照慣常的思維辦理，沒有考慮到國有資產(chǎn)作為一種特殊資產(chǎn)，國家法律法規(guī)對其對外轉(zhuǎn)讓有嚴(yán)格、具體的規(guī)定。為此，筆者建議采取多種途徑加強(qiáng)對國有資產(chǎn)進(jìn)場交易政策法規(guī)的宣傳力度，使相關(guān)的政策法規(guī)為廣大國有企業(yè)所熟知，這也是促進(jìn)國有實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)場交易的關(guān)鍵。而本文花大量篇幅集中的、原封不動(dòng)地“再現(xiàn)”了國有資產(chǎn)進(jìn)場的相關(guān)法律、法規(guī)條文，分析了場外交易面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，也即希望能起到一定的政策法規(guī)宣傳作用。

5.2建議國資監(jiān)管部門進(jìn)一步加大檢查考核力度

一方面，建議國資監(jiān)管部門督促其所監(jiān)管的各級國有企業(yè)建立和完善國有資產(chǎn)日常經(jīng)營管理與處置的規(guī)章制度，經(jīng)國資監(jiān)管部門或其授權(quán)部門審定后嚴(yán)格遵照執(zhí)行；另一方面，進(jìn)一步加大對國有企業(yè)資產(chǎn)處置工作的檢查考核力度，使各級國有企業(yè)更加重視并不斷規(guī)范國有資產(chǎn)處置工作。此外，建議建立對國有資產(chǎn)違規(guī)交易行為的問責(zé)制度，做到“有章可循，違章必究”。

5.3產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)主動(dòng)提供更加便捷周到的服務(wù)

作為為國有資產(chǎn)提供公開轉(zhuǎn)讓服務(wù)的專業(yè)化交易機(jī)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)作為，從交易流程優(yōu)化、交易手段改進(jìn)等多方面進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量和水平，解除國有企業(yè)認(rèn)為產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)交易程序繁瑣的顧慮，切實(shí)為各級國有企業(yè)服好務(wù)，使國有資產(chǎn)處置既陽光公正，又方便快捷，竭盡全力滿足市場需求。