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        電力企業(yè)資金管理風(fēng)險研究

        2015-10-21 17:34:32董祥剛
        2015年36期
        關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險措施

        董祥剛

        摘要:隨著近年來的不斷發(fā)展,電力企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為具有國際競爭力的優(yōu)秀企業(yè),隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張,電力企業(yè)的資金流不斷加大,資金管理顯得尤為重要。選擇適合自身的資金管理模式是企業(yè)內(nèi)部管理面臨的重大問題,對多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團(tuán)尤其具有指導(dǎo)意義。本文從電力企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險入手,分析了資金管理的基本現(xiàn)狀,并就如何降低電力企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險進(jìn)行了探討,提出了電力企業(yè)做好資金管理工作的意見和建議,以期能夠?yàn)樘岣唠娏ζ髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展能力貢獻(xiàn)自己的力量。

        關(guān)鍵詞:資金管理;風(fēng)險;措施

        一、前言

        資金管理是企業(yè)在管理活動中,對資金的來源以及資金的使用及投資進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列工作的總稱。當(dāng)前我國居民生活對電力需求程度已遠(yuǎn)大于電網(wǎng)建設(shè)速度,電力企業(yè)將大量的資金投入到電網(wǎng)建設(shè)當(dāng)中,這階段必然涉及到大量的資金,因此研究控制電力企業(yè)在運(yùn)作資金管理的風(fēng)險程度有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義,良好的資金管理能夠提高企業(yè)的資源管理水平,提高企業(yè)的經(jīng)營效率,增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。

        二、電力企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

        (一)籌集資金風(fēng)險大

        電網(wǎng)建設(shè)對設(shè)備的需求促使了電力設(shè)施建設(shè)投資增加。科技的發(fā)展促進(jìn)了電力設(shè)備的質(zhì)量的提升。伴隨著電力設(shè)備的投入使用擴(kuò)大化,對電力設(shè)備的要求也越來越高,電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的維修和護(hù)理亟需有大量的資金作保障。而這些資金多半是外部籌集而來的,導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率居高不下,財務(wù)風(fēng)險系數(shù)較大。且資產(chǎn)流動性大,貶值風(fēng)險高。

        (二)投資收益預(yù)測難

        經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展離不開電力企業(yè),供電企業(yè)的資金大部分投入到基礎(chǔ)建設(shè)中,因而供電企業(yè)資金集中程度較高。電力企業(yè)自身具有公益性的服務(wù)特點(diǎn),因此在收益上存在著受國家宏觀指導(dǎo)意見的作用比較大,如供售的電價也受到國家相關(guān)部門的控制,政府有關(guān)政策性基金不能及時發(fā)揮補(bǔ)貼作用,企業(yè)的實(shí)際投資收益難以估計,存在投資回報率是否合理的風(fēng)險。

        (三)資金流動性強(qiáng),管理難度大

        電力企業(yè)是涉及到國家核心命脈的大型中央企業(yè),電力企業(yè)的資金規(guī)模比較大,其資金管理業(yè)務(wù)比較繁雜。電力企業(yè)的資金在供電企業(yè)、一線建筑單位、設(shè)計單位、海外業(yè)務(wù)等各個不同的業(yè)務(wù)板塊之間流動,且資金量非常龐大,如何能夠科學(xué)合理的降低電力企業(yè)的資金管理風(fēng)險,是的電力企業(yè)的資金管理效益最大化,一直是一個重要的難題。

        三、電力企業(yè)資金管理的問題

        電力企業(yè)由于業(yè)務(wù)特殊性,資金的管理好壞決定了企業(yè)的發(fā)展前景好壞,因此,找到當(dāng)前企業(yè)資金管理的存在的問題,是加強(qiáng)資金集中管理以提高資金使用效率的前提。

        (一)資金效率低下

        目前集團(tuán)企業(yè)希望加強(qiáng)對資金的集中管理,但各子公司多頭開戶,使得企業(yè)的資金分散,使得資金大量閑置,對資金管理失去本身的控制。同時下屬單位片面追求自身利益,不顧集團(tuán)整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標(biāo)而盲目投資,投資失誤導(dǎo)致?lián)p失。同時盡管企業(yè)建立了預(yù)算制度,但制度往往流于形式,且在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中,預(yù)算制度被隨便更改的現(xiàn)象比較泛濫,使企業(yè)資金管理處于混亂無章的局面,最終導(dǎo)致資金管理效果不佳。

        (二)資金監(jiān)控缺乏

        電力集團(tuán)企業(yè)缺少完整的財務(wù)約束機(jī)制,尤其是缺乏有效的資金監(jiān)控方法。母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象,在一些投資決策上未能產(chǎn)生有效的決策約束機(jī)制,致使資金的流向與控制脫節(jié),集團(tuán)總部難以及時、準(zhǔn)確的掌握下屬單位的財務(wù)資金變動情況,且一些供電企業(yè)存在濫用資金的問題,表現(xiàn)為資金支付依據(jù)不充分、審批權(quán)限不對應(yīng)。這些監(jiān)控缺失都會對企業(yè)資金運(yùn)作低下。

        (三)資管意識不強(qiáng)

        一些經(jīng)營管理層和財務(wù)人員未能對資金管理有個清楚的認(rèn)識,例如在對資金的收支問題上,由于沒有統(tǒng)一的籌劃和控制,致使使用資金隨意性大、占用不合理,影響資金周轉(zhuǎn)速度;例如在應(yīng)收賬款上,單方面追求營業(yè)額,忽略應(yīng)收賬款的回收,導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡,支付能力不足。另外,局部地區(qū)的供電企業(yè)會有不合理的質(zhì)押、擔(dān)保行為,會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難,加大風(fēng)險性,進(jìn)而從整體上加劇集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益流失。

        四、電力企業(yè)資金管理的措施

        根據(jù)上述的存在的問題,應(yīng)找到合適的措施幫助電力企業(yè)解決其資金管理的問題,以更好的服務(wù)于企業(yè)。

        (一)電力集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對存量小、歸集速度慢、使用效率低和三級基層賬戶進(jìn)行徹底清理。并將賬戶開立、變更、撤銷的審批權(quán)限統(tǒng)一上收至集團(tuán),并對所有銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控授權(quán)。供電公司應(yīng)將電費(fèi)歸集賬戶的資金上繳集團(tuán)相應(yīng)的電費(fèi)結(jié)算賬戶,日末清零,實(shí)現(xiàn)資金一個池,以保證資金管理。同時應(yīng)核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,并對流動資產(chǎn)清查和盤點(diǎn),減少不必要的存貨等資產(chǎn)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支取和報銷規(guī)章制度以控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出,建立跟蹤機(jī)制,加強(qiáng)資金動態(tài)管理,積極促進(jìn)貨幣資金回籠。

        (二)電力企業(yè)應(yīng)建立并和完善資金效益管理的考核機(jī)制,促使各單位管理日標(biāo)與公司整體日標(biāo)的一致。并應(yīng)逐步探索預(yù)算管理委員會的監(jiān)督職責(zé),在月底、季底年底按照簽定的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對各部門資金使用情況進(jìn)行考核。并要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略決策和年度預(yù)算,對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題,并給予糾正和處理。

        (三)電力企業(yè)的管理層和財務(wù)人員應(yīng)重新定位財務(wù)管理的含義,尤其是領(lǐng)悟到資金管理的作用。了解資金管理和企業(yè)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性,并開展一系列與資金管理的交流活動,以幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)制度建設(shè),完善資金管理辦法,規(guī)范業(yè)務(wù)流程,明確崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn);以幫助員工在思想上重視,進(jìn)而調(diào)動員工的主動性,將資金管理貫穿于企業(yè)資產(chǎn)的全生命周期,通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)昔理的完整性,達(dá)到流程優(yōu)化。

        五、結(jié)論

        總之,電力企業(yè)的資金管理工作是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的關(guān)鍵所在,通過開展優(yōu)化資金管理方式來降低電力企業(yè)的資金管理風(fēng)險,需要各部門和管理層以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持與參與,只有這樣,電力企業(yè)的資金管理工作才會更上一層樓,資金使用效率才能有所提高。

        (作者單位:國網(wǎng)甘肅省電力公司甘南供電公司)

        參考文獻(xiàn):

        [1]趙紅梅.淺議全球債務(wù)危機(jī)下的供電企業(yè)資金管理田[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013(33).

        [2]周駿,李舒林,龐圣玉.電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理研究[J].會計之紀(jì),2011(11).

        [3]劉艷.縣級供電企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012,(10)

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