陳榮

【摘 要】眾所周知，資金管理在財(cái)務(wù)管理中占有非常重要的地位，資金使用與周轉(zhuǎn)直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，保持資金管理的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)可以幫助企業(yè)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)高效益的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】資金管理；價(jià)值鏈；企業(yè)

一、基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理內(nèi)涵

對(duì)于企業(yè)而言，資金關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，而價(jià)值鏈的強(qiáng)度決定了資金的管理和運(yùn)行。因此，基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理是以“流程”中的資金活動(dòng)為主要對(duì)象，在先進(jìn)的信息技術(shù)中以業(yè)務(wù)流程和資金流程的再造優(yōu)化價(jià)值鏈，最終實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后控制相結(jié)合的全面資金管理活動(dòng)。它主要從時(shí)間與空間的角度方面強(qiáng)化資金管理。從時(shí)間上來(lái)說(shuō)，要時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注并控制資金，對(duì)流程中的資金要展開多方位、全過(guò)程的管理。在空間上，讓價(jià)值鏈聯(lián)盟主體代替原來(lái)單一的形式的企業(yè)資金管理主體。所以以價(jià)值鏈理論對(duì)原來(lái)傳統(tǒng)的資金管理體系進(jìn)行改造，通過(guò)時(shí)間空間的雙重延伸，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈與資金管理的相互融合。

二、基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑

1.業(yè)務(wù)流程重組

業(yè)務(wù)流程的重組是價(jià)值鏈資金管理的關(guān)鍵。業(yè)務(wù)流程的重組可以改變?cè)械慕M織管理結(jié)構(gòu)，形成作業(yè)流程為中心的扁平化的管理結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)可以使企業(yè)內(nèi)部中的不同層次的員工進(jìn)行交流和溝通，這樣有利于員工靈活的應(yīng)對(duì)一些問(wèn)題。業(yè)務(wù)流程重組的主要目標(biāo)是使客戶滿意，其作用的對(duì)象主要是業(yè)務(wù)流程，并以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行根本的再定位思考和徹底的再創(chuàng)造設(shè)計(jì)，從而使企業(yè)的成本、質(zhì)量和服務(wù)都有質(zhì)的飛躍。因此，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組的核心內(nèi)容是流程、根本性、徹底性、戲劇性。當(dāng)前，企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造與重組的核心是實(shí)施扁平化的組織管理結(jié)構(gòu)。

2.資金流程再造

資金流程在企業(yè)管理中起著非常重要的作用。隨著業(yè)務(wù)流發(fā)生變化，相應(yīng)的資金流也會(huì)跟著變化?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的重組和改造，企業(yè)會(huì)更加清晰和舒暢的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作效率大幅提升。因此，企業(yè)必須從自身情況出發(fā)，通過(guò)內(nèi)外相結(jié)合的方式使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，最大可能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中信息流、資金流、物流等數(shù)據(jù)的集中化與共享性，保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范化與高效化。所以需要我們從以下幾個(gè)方面做起：第一，通過(guò)財(cái)務(wù)資金管理和現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)科技，形成一系列的管理體系，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效集成。第二，形成以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差以及信息質(zhì)量失真的問(wèn)題。第三，建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)同步進(jìn)行的領(lǐng)導(dǎo)查詢管理系統(tǒng)，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策工作提供全面的指導(dǎo)，以確保決策的有效性。

三、在價(jià)值鏈基礎(chǔ)上的企業(yè)資金管理的模式

1.資金管理模式主要的類型

由于企業(yè)的資金管理涉及方方面，而資金管理人員的水平以及能力都不相同，他們的水平程度有高有低，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)情況，有以下幾種資金管理模式是被認(rèn)可和存在的。例如我們比較熟悉的：原始管理模式、粗放式資金管理，除此之外，還有簡(jiǎn)單的集中化資金管理、跨平臺(tái)集中資金管理。

在原始管理中，它是一種簡(jiǎn)單的易操作的、比較單一的方式，即通過(guò)人工來(lái)管理資金，最后指被某些個(gè)體工商戶廣泛使用，也不會(huì)審核會(huì)計(jì)記賬和出納核對(duì)，最多只是做現(xiàn)金流水賬。

粗放資金管理已經(jīng)較為先進(jìn)，但還存在一定的缺點(diǎn)，它還沒(méi)有形成較為完整的會(huì)計(jì)賬簿與資金管理的一體化系統(tǒng)，在這種情況下，企業(yè)就可能不會(huì)準(zhǔn)確無(wú)誤的掌握和了解企業(yè)資金最新的動(dòng)態(tài)，進(jìn)而容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)上有危機(jī)，影響企業(yè)正常有序發(fā)展。

簡(jiǎn)單集中化的資金管理是相對(duì)集中的管理，它要求在企業(yè)內(nèi)部，并且在處理資金使用與周轉(zhuǎn)方面要設(shè)立單獨(dú)的法人機(jī)構(gòu)或者部門，這樣就能實(shí)現(xiàn)管理與權(quán)限集融為一體，但就這樣來(lái)說(shuō)也只是完成了一部分的資金管理，是表面上與形式上的部分實(shí)現(xiàn)，沒(méi)有從根源上解決資金的一體化管理的問(wèn)題。

而跨平臺(tái)資金管理是最為先進(jìn)的管理模式，它在許多方面都有優(yōu)勢(shì)，因而它從根源上上解決了許多問(wèn)題，它通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，在企業(yè)的資金管理方面進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化、并對(duì)資金系統(tǒng)集中管理，完成了企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間資金頭寸平臺(tái)、數(shù)據(jù)平臺(tái)、地域平臺(tái)以及業(yè)務(wù)平臺(tái)方面的整體管理，提高了資金的使用效率和資金周轉(zhuǎn)的速度，從而使企業(yè)的成本降低，最大程度規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.集中化資金管理的優(yōu)越性

跨平臺(tái)的集中資金管理是指對(duì)資金的監(jiān)控和運(yùn)營(yíng)，它能夠防范資金運(yùn)營(yíng)中的高風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作效益，處于企業(yè)整體管理系統(tǒng)的核心地位，是實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理的主要模式.是未來(lái)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的發(fā)展方向。例如：在企業(yè)中，將集團(tuán)資金集中管理，采用成熟的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部交易網(wǎng)上結(jié)算，成員企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)在瞬間就能達(dá)成，不存在任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度。從而強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力。跨平臺(tái)的集中化資金管理是其科學(xué)管理的重要內(nèi)容之一，它能夠使企業(yè)提高資金使用效率，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展壯大，同時(shí)清晰與明確資金管理的模式，可以樹立企業(yè)的良好市場(chǎng)形象，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)追求利潤(rùn)和可持續(xù)發(fā)展的雙重目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理是未來(lái)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要發(fā)展趨勢(shì)，所以必須通過(guò)跨平臺(tái)的集中資金管理模式，以精細(xì)化的分類管理為手段，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以高素質(zhì)的專業(yè)化隊(duì)伍為依托，深入研究企業(yè)價(jià)值鏈的特征，科學(xué)構(gòu)建扁平化的、高效的稅收管理價(jià)值鏈，提高企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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