（蘇州市職業(yè)大學商學院 江蘇蘇州215104）

市場經(jīng)濟良性運作的基礎是信用，信用管理的好壞直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，是企業(yè)提高競爭能力的關鍵和資源。但是，目前，信息管理在我國中小企業(yè)中的運用與發(fā)展還處于起步階段，尚存諸多發(fā)展空間，如何大力發(fā)展信用管理，構(gòu)建信用管理體系，改善中小企業(yè)信用狀況，最大限度地提高中小企業(yè)競爭力，促進中小企業(yè)發(fā)展是值得我們探討、深思的問題。

一、信用管理與中小企業(yè)價值增值的關系

（一）信用管理是中小企業(yè)價值增值的基礎

大多數(shù)中小企業(yè)管理者認為利潤最大化是中小企業(yè)的終極目標，其實能夠長久實現(xiàn)最大利潤的有效途徑是企業(yè)在運作過程中不斷的價值增值。中小企業(yè)的活動主要包括采購、生產(chǎn)、銷售、利潤分配等環(huán)節(jié)，企業(yè)價值增值體現(xiàn)在企業(yè)運作的每一個環(huán)節(jié)，然而每一個環(huán)節(jié)是否能夠順利的開展，都離不開企業(yè)之外第三方的合作，這個合作必須建立在商業(yè)信用的基礎上，商業(yè)信用是企業(yè)增值過程中的基石，是中小企業(yè)長遠發(fā)展的基礎。

現(xiàn)代企業(yè)間的競爭已經(jīng)不僅僅取決于企業(yè)自身的實力，而是供應鏈間的競爭。供應鏈是指與企業(yè)有聯(lián)系的供貨方與客戶，企業(yè)如何在激烈的市場競爭中處于不敗之地，關鍵在于是否有穩(wěn)定的供應鏈關系，信用管理就是這個供應鏈關系維持穩(wěn)定的基礎。

（二）中小企業(yè)價值增值是信用管理實施的保障

中小企業(yè)能否持續(xù)的實施信用管理，很大程度上取決于企業(yè)管理者能否感受到實施信用管理給企業(yè)帶來業(yè)務量的增加、利潤的變化，以及能否感受到信用管理對企業(yè)的發(fā)展有利。然而，這些中小企業(yè)管理者期望感受到的很大程度上取決于企業(yè)價值增值的程度。

信用管理的實施需要不斷地投入大量的人力、物力、財力?？梢姡瑳]有持續(xù)的企業(yè)價值增值，信用管理實施道路只會越走越艱難。如果企業(yè)很好地利用信用管理，信用管理就會使企業(yè)各個環(huán)節(jié)受益，真正為企業(yè)價值增值起到推動作用。中小企業(yè)的價值日益擴大，管理者自然會加大企業(yè)信用管理的實施力度。因此，中小企業(yè)價值增值是信用管理實施的保障。

二、基于價值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系的必要性

目前我國1 300萬工商注冊企業(yè)中，99%是中小企業(yè)，可見，市場經(jīng)濟能否有序的發(fā)展很大程度上取決于中小企業(yè)能否有序地開展商業(yè)活動，而能否有序地進行商業(yè)活動又取決于企業(yè)是否具有商業(yè)信用。但是，目前大多數(shù)中小企業(yè)信用管理意識比較淡薄，認為開展信用管理沒有任何收益，反而耗費了大量人力、物力；沒有專門的機構(gòu)和人員從事信用管理工作；缺乏獨立的職能部門進行企業(yè)信用管理。因此，中小企業(yè)開展信用管理的第一步就是構(gòu)建信用管理體系。

從企業(yè)價值增值角度來看，中小企業(yè)的目標是提高利潤、降低成本，信用管理就是在為這個目標而服務。信用管理是企業(yè)管理者對信用交易進行科學管理以控制信用風險，促使整個企業(yè)生產(chǎn)流程成本降低，它在中小企業(yè)的功能主要體現(xiàn)在賬戶控制、商賬追收、信用檔案管理、應收賬款管理等，這些功能都和財務密不可分。因此，信用管理能夠使企業(yè)業(yè)務流程和財務流程有機融合，能夠真正實現(xiàn)企業(yè)價值增值，中小企業(yè)財務管理的目標必然和企業(yè)信用管理目標一致。建立一個基于價值增值理論的中小企業(yè)信用管理體系是關系到中小企業(yè)競爭成敗的重要環(huán)節(jié)，是提高中小企業(yè)商業(yè)能力、促進中小企業(yè)特別是小微企業(yè)健康發(fā)展的前提。

三、基于價值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系

目前，我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐步向信用經(jīng)濟過渡，企業(yè)財務發(fā)展逐步向價值增值過渡，信用交易規(guī)模的日漸擴大，價值增值的要求日趨提高，都凸顯出基于價值增值理論的信用管理體系在中小企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

（一）中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)

筆者經(jīng)過系統(tǒng)地研究企業(yè)信用、增值價值理論和內(nèi)涵，構(gòu)建了中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)（如圖1所示），該組織結(jié)構(gòu)構(gòu)造比較簡單，只涉及到了財務、銷售、信用管理部門，但是信用管理部門的核心職能已經(jīng)在結(jié)構(gòu)中表現(xiàn)出來，大中型企業(yè)也可以此為借鑒。

從圖1可以看出，客戶信用管理小組的職能是收集客戶信用數(shù)據(jù)，建立、保管、整理客戶信用檔案，防范信用風險，實施信用決策。當銷售部門與客戶進行商業(yè)合作時，及時調(diào)取該客戶檔案，進行信用評級，幫助銷售部門辨別該項商業(yè)業(yè)務的風險，提高防范意識。客戶信用評級小組的主要職能是制定商業(yè)信用獎罰措施，建立懲罰機制，吸引和培訓信用管理人才，該小組是信用管理能否持續(xù)下去的關鍵。應收賬款的監(jiān)控和追收小組主要負責應收賬款監(jiān)控、賒銷額度的控制、應收賬款的催收和壞賬管理，該職能部門是從財務部門分離出來的，職能從原來的事后控制，擴展到事前、事中實時對應收賬款進行監(jiān)管，幫助中小企業(yè)真正實現(xiàn)價值增值，而不僅僅是數(shù)字上的利潤增加。

圖1 中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)圖

圖2 基于價值增值理論的企業(yè)信用價值模型

圖3 基于價值增值理論的企業(yè)信用體系

圖1 中的三個部門是企業(yè)能否實現(xiàn)價值增值的關鍵部門，企業(yè)信用管理實施的越好，銷售部門的業(yè)績就越好，從而帶動企業(yè)財務利潤增加、企業(yè)實現(xiàn)價值增值。由此可見，建立科學的中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)信用管理目標實現(xiàn)的保證，是企業(yè)價值增值的保證。

（二）基于價值增值理論的企業(yè)信用價值模型

基于價值增值理論的企業(yè)信用管理主要是研究企業(yè)信用管理對企業(yè)價值增值所起的作用。在當前競爭環(huán)境下，企業(yè)活動的價值結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，企業(yè)價值的體現(xiàn)，不僅僅是企業(yè)本身的價值，還體現(xiàn)在與企業(yè)有聯(lián)系的所有相關體，因此，信用管理為企業(yè)帶來的價值增值已不能僅局限于企業(yè)所創(chuàng)造的價值，還應該擴展到整個產(chǎn)業(yè)的價值鏈。關注企業(yè)信用管理對供應商價值鏈、客戶價值鏈、競爭者價值鏈、其他相聯(lián)系的第三方價值鏈所產(chǎn)生的影響是我們研究該體系的基礎?；趦r值增值理論的企業(yè)信用價值模型如圖2所示，該模型為企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建提供決策導向，體系的構(gòu)建考慮的方面應該涉及該價值模型。

（三）基于價值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系

隨著市場的擴大、交易手段的增加，信用已成為企業(yè)管理活動中需要增加的重要內(nèi)容。但是如何才能有效地進行信用管理，依據(jù)信用管理聯(lián)系企業(yè)的整個價值鏈，協(xié)調(diào)企業(yè)間的協(xié)作關系，是我們應該研究的重點課題。該課題研究的第一步就是構(gòu)建信用管理體系，體系的構(gòu)建是整個信用管理活動的基礎，有了體系才能在此基礎上開展、完善信用管理工作。

信用管理體系是一個功能全面、結(jié)構(gòu)復雜的體系，主要由信用管理數(shù)據(jù)庫、信用管理評價系統(tǒng)、信用管理程序、信用管理過程和信用管理資源等組成（如圖3所示）。

1.信用管理數(shù)據(jù)庫。企業(yè)建立完善的信用管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)應該由政府公布的信用數(shù)據(jù)、信用中介機構(gòu)的信用數(shù)據(jù)、企業(yè)自己收集整理的信用數(shù)據(jù)組成。取自多方的信用數(shù)據(jù)才能夠準確、全面、系統(tǒng)地反映信用經(jīng)濟時代的信用情況。企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)為企業(yè)后續(xù)的信用管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐，是企業(yè)開展信用工作的首要任務。

2.企業(yè)信用數(shù)據(jù)信息管理平臺。企業(yè)信用數(shù)據(jù)信息管理平臺是在企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)基本完善的基礎上設計的服務平臺，該平臺主要由信用管理部門使用、維護，企業(yè)高層管理人員監(jiān)管。信用管理部門根據(jù)企業(yè)價值增值的指導思想，把與企業(yè)相關的信用數(shù)據(jù)進行整理、分析、處理，建立企業(yè)信用檔案并進行信用評估，通過企業(yè)信用信息輸出平臺反映給企業(yè)的各個部門。企業(yè)相關部門依據(jù)輸出平臺的信息，確定與之合作伙伴的合作方案?？梢?，該信用體系是企業(yè)利潤增長的保證，是企業(yè)價值增值的保證。

當前信用經(jīng)濟的時代，中小企業(yè)基于價值增值的經(jīng)營管理模式已經(jīng)根深蒂固，如何在中小企業(yè)現(xiàn)有的管理模式下，適應當前經(jīng)濟發(fā)展需要，適應當前競爭環(huán)境需要，是我們課題組研究的方向。當前信用資源的一體化將全球的企業(yè)信用信息整合到世界這個大的競爭市場中，技術和資源的融合帶來企業(yè)信用管理的迫在眉睫。中小企業(yè)需要尋找一個適用于自己的信用管理體系，為生存、發(fā)展謀求思路。當前的信用經(jīng)濟時代，當前的企業(yè)價值導向，促使基于價值增值理論的企業(yè)信用管理體系的研究。目前，該體系正在研究階段，還在不斷的改進、完善，希望我們的課題研究能夠為中小企業(yè)信用管理的實施提供一個有效的參考建議。