徐匯博 李靜 李世慧

摘 要：中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，能夠推動經(jīng)濟(jì)增長、活躍市場經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)資源配置、緩解就業(yè)壓力、方便人民群眾日常生活。但目前我國的中小企業(yè)財務(wù)管理還不完善。文章通過中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，查找企業(yè)財務(wù)管理方面的幾個顯著問題，分析了產(chǎn)生這些問題的原因，結(jié)合我國的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，指出了相應(yīng)的解決方法。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題及解決方法

中圖分類號：F275.2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-081-02

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理活動的中樞，在企業(yè)管理中占據(jù)著舉足輕重的地位。我國中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，能夠處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，能夠完成基本任務(wù)，從業(yè)人員也具備基本專業(yè)技能和基本相關(guān)素質(zhì)，但是由于種種原因，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面，仍然存在著管理水平低下、內(nèi)部控制能力弱、投資缺乏科學(xué)性、籌資不易等顯著問題。

（一）管理混亂

一是財務(wù)管理制度不夠全面，未能涵蓋企業(yè)的所有單位部門以及生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，未能落實錢、賬分管原則，這使得貨幣資金和相關(guān)賬簿的管理十分混亂。二是會計職務(wù)的設(shè)置不夠完善，沒有設(shè)立會計主管。對于財務(wù)印章的管理也很不規(guī)范，常有把法人章及財務(wù)專用章都交給出納保管的現(xiàn)象，這給企業(yè)的財務(wù)安全帶來了隱患。三是資金管理方面比較混亂，缺乏計劃和安排，不便于有效利用資金。四是缺乏嚴(yán)格的賒賬管理方式，大大減緩了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)資金使用效益。五是對存貨管理不嚴(yán)，造成了浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象，而存貨占有的資金數(shù)額又比較大，由此造成資金成本較高，帶來資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩等后果。

（二）資金嚴(yán)重不足

我國的中小企業(yè)發(fā)展時間短，缺乏自我積累意識，高度依賴銀行信貸，造成了資金的嚴(yán)重不足，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。中小企業(yè)直接融資的渠道比較狹窄，證券市場門檻較高，一般的中小企業(yè)難以進(jìn)入；間接融資的渠道也不夠順暢，由于自身的種種局限，例如抗風(fēng)險能力比較弱、缺乏抵押資產(chǎn)，加之我國的擔(dān)保體系不夠完善，使得銀行不愿意為中小企業(yè)提供貸款。此外，央行上調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率等舉措，使得中小企業(yè)通過間接融資渠道獲取資金，變得難上加難。當(dāng)經(jīng)濟(jì)波動時，中小企業(yè)缺乏充足的資金，難以抵御市場風(fēng)險，進(jìn)一步導(dǎo)致融資困難，從而造成惡性循環(huán)。最后，中小企業(yè)沒有市場主導(dǎo)權(quán)和議價能力，市場主導(dǎo)權(quán)被壟斷企業(yè)和大型企業(yè)占據(jù)，中小企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)容易受到市場波動的影響，抗風(fēng)險能力弱，難以吸引投資。

（三）財務(wù)管理水平低下

大多數(shù)中小企業(yè)的所有者、經(jīng)營者急功近利，一味追求眼前利益，忽略長遠(yuǎn)發(fā)展，一味依靠減少短期投入、降低成本的絕對額來提高企業(yè)利潤，而不是通過在管理方面的投入和改進(jìn)，來提高資金利用率、節(jié)約成本，從而提高利潤。

中小企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式的束縛，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度結(jié)合，企業(yè)的經(jīng)營者往往又是所有者，這必然會對中小企業(yè)的財務(wù)管理業(yè)績造成影響。

中小企業(yè)財務(wù)人員的薪資待遇普遍低于能給企業(yè)帶來直接收益的部門員工，這會挫傷財務(wù)人員參與企業(yè)管理、決策的積極性。財務(wù)人員應(yīng)有的職能沒有得到充分的發(fā)揮，加之中小企業(yè)普遍存在著“重使用，輕培養(yǎng)”的落后觀念，財務(wù)人員在中小企業(yè)，無論從經(jīng)濟(jì)報酬上，還是從個人成長上，都看不到長遠(yuǎn)的希望，往往在積累了工作經(jīng)驗后就往大企業(yè)跳槽。由于留不住人才，中小企業(yè)的財務(wù)管理水平難以提高。

中小企業(yè)財務(wù)人員的聘用，同樣存在弊端。中小企業(yè)往往為個人所擁有，財務(wù)人員接觸著企業(yè)比較機(jī)密的內(nèi)部信息。因此，私企老板在聘用財務(wù)人員時，往往優(yōu)先起用家族成員，這樣就無法保證財會人員必要的業(yè)務(wù)素質(zhì)，自然也影響了財務(wù)管理水平。

中小企業(yè)經(jīng)營者管理水平的低下，同樣體現(xiàn)在投資方面。投資的科學(xué)性對投資的結(jié)果有著至關(guān)重要的影響，它決定中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的空間和時間，這對中小企業(yè)的財務(wù)管理也具有重大影響。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策

我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的各種問題，既包括自身內(nèi)部問題，也包括外部宏觀環(huán)境的問題。因此，若想解決問題，需分別從內(nèi)部和外部著手，也就是說，從企業(yè)自身和國家兩個方面著手。

（一）中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，提高財會人員的素質(zhì)

1.中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)重視財會人員入職后的后續(xù)教育，改變普遍存在的對財會人員“重使用，輕培養(yǎng)”的落后觀念，搞好會計電算化和會計基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)工作，積極開展職業(yè)道德教育，大力提高財會人員的工作能力。

2.中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)適度提高財會人員的工資待遇，引進(jìn)業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)秀、工作經(jīng)驗豐富的財會人才，重視和強(qiáng)化財務(wù)管理水平，提高財會隊伍的整體素質(zhì)。

3.中小企業(yè)經(jīng)營者要以身作則，增強(qiáng)法律意識，這樣可以避免會計工作中的違法操作，做到依法從商，促進(jìn)企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。

（二）中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)更新管理觀念

首先，企業(yè)的經(jīng)營者必須從思想上對財務(wù)管理加以重視，將其納入到企業(yè)運(yùn)作的有效機(jī)制內(nèi)，著手完善各項財務(wù)管理制度。

其次，中小企業(yè)的所有者，往往又是經(jīng)營者，在工作中常常出現(xiàn)過于集權(quán)、越權(quán)行事的現(xiàn)象。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)給予財會人員應(yīng)有的獨立性和自主權(quán)，讓財會人員充分發(fā)揮監(jiān)督、審計職能，從而完善企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控。

再次，中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)努力學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識，以增強(qiáng)與財務(wù)人員的業(yè)務(wù)溝通，避免經(jīng)營者不明狀況就對財務(wù)工作橫加干涉、外行指揮內(nèi)行的情況發(fā)生。

最后，中小企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行投資決策時，在決策上，應(yīng)克服短視性、盲目性，對投資的各個環(huán)節(jié)都要仔細(xì)研究和推斷，對投資的整個過程進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)督；在投資方法上，要堅持分散投資原則，以降低投資風(fēng)險；在項目選擇上，既要擇優(yōu)選擇外投項目，又要重視對內(nèi)投資，以壯大自身的發(fā)展能力。

（三）中小企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)自身素質(zhì)，拓寬籌資渠道

中小企業(yè)受自身規(guī)模的限制，在與國有企業(yè)、大型企業(yè)的市場競爭中，處于弱勢。因此，首先中小企業(yè)應(yīng)遵守誠實守信的原則，提高自身的信用等級，以取得金融機(jī)構(gòu)的貸款支持。其次，中小企業(yè)要苦練內(nèi)功，提高自身生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)市場競爭能力和償債能力，銀行從而愿意提供貸款。除此之外，中小企業(yè)可以選擇其他合法融資渠道，這同樣需要其在日常經(jīng)營中堅持誠實守信的原則，樹立良好的口碑，寧愿一時虧本，也不失信，從而獲得其他企業(yè)的信任和資金支持。

（四）國家應(yīng)加大對中小企業(yè)的扶持力度

國家應(yīng)增加對中小企業(yè)的服務(wù)。促使中小企業(yè)進(jìn)行投資決策時，有更充足的信息作為參考，從而增加投資的科學(xué)性。

國家應(yīng)增加對中小企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠，切實考慮到中小企業(yè)資金規(guī)模有限的實情，減輕中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，為中小企業(yè)節(jié)約資金。

國家應(yīng)增加對中小企業(yè)的投資，而不是把投資對象局限在大型企業(yè)。這樣可以讓中小企業(yè)獲得資金上的支持，緩解資金短缺的窘境。

國家應(yīng)制訂有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)。中小企業(yè)自身的市場競爭力較低，通過法律方面的扶持，可以減少中小企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險，增加中小企業(yè)的信心。

國家應(yīng)該成立專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和管理中小企業(yè)的貸款和擔(dān)保，簡化中小企業(yè)的貸款、擔(dān)保程序，減少中小企業(yè)的籌資時間，幫助中小企業(yè)及時獲得貸款，抓住投資的最佳時機(jī)。

國家應(yīng)通過宏觀調(diào)控、政策引導(dǎo)，鼓勵個人或法人成立為金融業(yè)服務(wù)的咨詢公司，作為銀行和中小企業(yè)之間溝通的中介，協(xié)助銀行切實了解中小企業(yè)的經(jīng)營實情和信用記錄，從而減少銀行方面的風(fēng)險。

國家應(yīng)通過健全、完善信用擔(dān)保體系，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，緩解中小企業(yè)資金短缺的問題，并且保障中小企業(yè)的公平競爭。

（五）銀行應(yīng)改變觀念，增加對中小企業(yè)的信貸力度

銀行不愿意為中小企業(yè)提供信貸支持，一方面固然因為中小企業(yè)自身信用等級偏低、抗風(fēng)險能力較差、償債能力難以取得銀行的信任；但另一方面也有銀行的問題。銀行在信貸業(yè)務(wù)方面，偏重于國有企業(yè)、大型私企，不重視、甚至歧視中小企業(yè)的貸款請求，而中小企業(yè)貸款恰恰蘊(yùn)含著很多商機(jī)。銀行應(yīng)改變觀念、摒棄偏見，平等對待中小企業(yè)和國企、大型私企，積極為中小企業(yè)提供信貸支持，把握時機(jī)，在合作中創(chuàng)造雙贏局面。

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（作者單位：十堰市太和醫(yī)院 湖北十堰 442000）（責(zé)編：若佳）