王梅蘭

（麗水市蓮都區(qū)財政局 浙江·麗水 323000）

一、財政存量資金的構(gòu)成及產(chǎn)生原因

（一）財政存量資金的構(gòu)成分析

包括預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準備金、往來款項等。

財政存量資金主要存放在：國庫存款、財政專戶存款、核算中心賬戶存款和預(yù)算單位賬戶存款等。

（二）財政存量資金的產(chǎn)生原因

一是體制和制度原因。省里專項資金下達遲，有些專項資金當(dāng)年來不及撥付形成結(jié)余；資金使用限制多，要求?？顚Ｓ茫回斦媪抠Y金清理制度不健全。二是預(yù)算編制原因。部門預(yù)算編制不細，部門領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，年度工作計劃不明確；預(yù)算編制隨意性大，項目前期不成熟。三是預(yù)算執(zhí)行原因。重預(yù)算輕執(zhí)行，財政資金撥付進度不均衡；工程結(jié)算辦理不及時，資金撥付與使用進度不一致；對財政專戶和預(yù)算單位的往來款管理不到位。

二、盤活財政存量資金存在的問題

（一）清理范圍廣資金性質(zhì)復(fù)雜，財政部門難以全面掌控

一是清理范圍廣。清理財政存量資金的范圍，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處，行政事業(yè)部門及其下屬單位，區(qū)財政內(nèi)部總預(yù)算會計和有關(guān)財政專戶等。二是涉及資金性質(zhì)復(fù)雜。清理涉及的資金包括一般公共預(yù)算、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算等的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，預(yù)算周轉(zhuǎn)金，往來款等。鑒于以上原因，財政部門一時無法全面掌控情況；對各預(yù)算單位是否全部上繳該盤活的資金數(shù)據(jù)，財政部門無法進行實地仔細全面核對。

（二）部門認識不到位，財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊

一是部門對盤活財政存量資金認識上不到位。盤活存量必須觸動部門既得利益，打破原有的利益格局。特別是目前部門之間、項目之間資金沒有統(tǒng)籌使用，有些預(yù)算單位在思想觀念上一時不能轉(zhuǎn)變到位，認識上存在問題。二是財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊。部分預(yù)算單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)較差，平時會計核算不規(guī)范，單位賬目混亂，盤活財政存量資金時，分不清哪些存量資金可以留在單位按原用途繼續(xù)使用，哪些資金該上交盤活，加大了財政存量資金回收的難度。

（三）項目前期準備不充分，項目執(zhí)行進度慢形成資金沉淀

一是項目前期準備不充分。目前部門預(yù)算單位預(yù)算項目散、雜、多，項目前期準備不充分，加之有的部門采取各種手段，虛報、多報項目預(yù)算，財政批復(fù)的部門預(yù)算數(shù)往往高于實際支出數(shù)，造成財政資金結(jié)余閑置，導(dǎo)致部門預(yù)算結(jié)余像“滾雪球”越滾越大。二是項目執(zhí)行進度慢。有些項目特別是基建項目從立項、申報、審批、征地（遷）、基建到完工等程序復(fù)雜，項目實施周期長；涉及部門多，項目執(zhí)行進度慢，而項目資金一般按項目實施進度和合同約定撥付，有些職能業(yè)務(wù)部門進行資金再分配，留有調(diào)劑空間，形成項目資金沉淀。

（四）受制度約束的影響，有些存量資金不能用

政府資金最重要的是安全性問題，當(dāng)前各項財政資金管理辦法，對資金的使用制定了許多條條框框，一般要求?？顚Ｓ?，留給地方可操作的空間十分有限。加之，盤活財政存量資金是國家近年來全新的工作，在國發(fā)【2015】53 號文件出來之前，國家未出臺針對盤活存量資金的有關(guān)制度，地方在開展此項工作上無法可依，無據(jù)可循，導(dǎo)致大量存量資金不能用也不敢用的局面，導(dǎo)致財政一方面低息存款、另一方面高息貸款的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）重點事業(yè)法定支出的規(guī)定，造成財政資金沉積

為保障財政對各重點事業(yè)的支出力度，相關(guān)法律、法規(guī)都將該項目的財政支出或增長幅度明確下來，就是所謂的法定支出。各級財政一般將科技、教育、支農(nóng)等支出作為法定支出作出安排。這就意味著，對這些重點領(lǐng)域，先確定支出總額再安排具體項目，因而造成在財政支出過程中，一個比較普遍的現(xiàn)象是“資金等項目”，導(dǎo)致財政支出進度上不去，前松后緊，年終突擊花錢，造成財政資金沉積。

三、進一步盤活財政存量資金的措施

（一）摸清底數(shù)分類盤活，進行定期清理

一是摸清存量底數(shù)，分類盤活資金。對各個環(huán)節(jié)的財政存量資金，財政部門要進行認真梳理，摸清存量資金規(guī)模，采用分類處置辦法激活財政存量資金。二是建立定期清理制度。財政部門要建立結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金定期清理制度，根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定將上一年預(yù)算結(jié)余資金列入下一年預(yù)算，壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模，有效預(yù)防源頭沉淀問題。三是全面落實國庫集中支付制度。預(yù)算安排的資金全部實行國庫集中支付，不得轉(zhuǎn)入財政專戶；不斷擴大財政直接支付的范圍和比例，強力推進公務(wù)卡結(jié)算制度，避免國庫資金在財政專戶和單位賬戶上沉淀。

（二）加強協(xié)調(diào)配合，規(guī)范會計核算

一是財政部門和預(yù)算單位加強溝通協(xié)調(diào)。財政部門加大對預(yù)算單位盤活財政存量資金的宣傳力度，和預(yù)算單位加強溝通協(xié)調(diào)，讓預(yù)算單位轉(zhuǎn)變對盤活財政存量資金的認識。二是加強財務(wù)管理規(guī)范會計核算。財政部門、行政單位、事業(yè)單位要加強財務(wù)管理；財政部門對預(yù)算單位的日常財務(wù)工作加強指導(dǎo)監(jiān)督，使預(yù)算單位的日常會計核算做到統(tǒng)一規(guī)范。三是加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強化預(yù)算單位財務(wù)人員的配備和要求，加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。

（三）督促項目實施進度，推行預(yù)算項目庫管理方式

一是做好項目前期準備, 加快預(yù)算批復(fù)和下達。提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保預(yù)算一旦批復(fù)或下達，資金就能實際使用。二是督促項目實施進度。包括督促項目單位盡快開工；督促有關(guān)部門盡快審核驗收；資金已墊付的加快下達指標；督促項目單位加快項目實施進度等。三是推行項目庫管理方式。列入預(yù)算安排的項目從項目庫中選取，通過項目庫編制預(yù)算、實行全周期滾動管理，實現(xiàn)由“資金等項目”到“項目等資金”轉(zhuǎn)變。

（四）創(chuàng)新財政資金盤活機制，推進財政資金統(tǒng)籌使用

一是有效利用間歇性存量資金。積極探索研究財政間歇性資金的規(guī)律和規(guī)模，將大量暫時存放于人行的國庫存量資金通過相應(yīng)渠道有效利用起來。二是積極探索創(chuàng)新專項資金（基金）管理辦法。在確保資金安全的前提下，允許將性質(zhì)相同、渠道相近的資金整合打捆使用。三是推進財政資金統(tǒng)籌使用。按國發(fā)【2015】53 號文件精神，建立財政資金統(tǒng)籌使用機制，將所有預(yù)算資金納入財政部門統(tǒng)一分配，推進項目資金、重點科目資金、部門資金、財政存量資金的統(tǒng)籌使用。

（五）清理規(guī)范法定支出，推動修訂重點支出掛鉤相關(guān)法律

中共十八屆三中全會《決定》在深化財稅體制改革中指出：“清理規(guī)范重點支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項，一般不采取掛鉤方式?！蓖苿有抻喼攸c支出掛鉤的相關(guān)法律，推動盡快修訂重點支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項的相關(guān)規(guī)定，對相關(guān)領(lǐng)域支出根據(jù)推進改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法。加快推進在水利投資運營、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動財政規(guī)劃。