任鳳秋，安增龍

（黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，大慶 163319）

農(nóng)村信用社在大力支持“農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民”生產(chǎn)、生活資金需求的基礎(chǔ)之上，同時(shí)為地方經(jīng)濟(jì)的健康快速有序發(fā)展也提供了有力的金融支持。隨著農(nóng)村信用社改革的一步步深入，其面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)也日趨顯現(xiàn)，不良信貸資產(chǎn)額和不良資產(chǎn)比率也成直線上升趨勢(shì)，成為農(nóng)村信用社健康發(fā)展的嚴(yán)重阻礙之一。 完善農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)信用社管理科學(xué)化、制度規(guī)范化、經(jīng)營(yíng)法制化，是信用社當(dāng)前和今后一項(xiàng)十分重要的工作任務(wù)，是農(nóng)信社改革者們面臨和解決的重要問題。通過(guò)對(duì)大慶 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其生成機(jī)理的研究可以使我們更加了解農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)，從而為大慶 農(nóng)村信用社防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供依據(jù)，最大程度上減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，為新農(nóng)村建設(shè)提供有效信貸資金支持。

1 信用風(fēng)險(xiǎn)的含義

目前主流的觀點(diǎn)主要有兩種：第一種認(rèn)為是指交易對(duì)象借款人不能夠按照貸款合同的約定及時(shí)返還貸款和利息，從而給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；第二種觀點(diǎn)認(rèn)識(shí)是指因?yàn)榻杩钊嘶蛘呤袌?chǎng)交易對(duì)方不按照合約的約定及時(shí)返還貸款而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。上述兩個(gè)定義盡管在一定程度上解釋了信貸風(fēng)險(xiǎn)的含義，但是都不夠全面具體，不符合現(xiàn)階段貸款風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際含義。事實(shí)上，現(xiàn)階段的信用風(fēng)險(xiǎn)最少應(yīng)當(dāng)包括以下兩個(gè)方面：第一方面是違約風(fēng)險(xiǎn)，即因?yàn)榻灰讓?duì)手不按照合同的約定履行義務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；第二方面交易對(duì)手信用變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)減少的風(fēng)險(xiǎn)。

2 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度評(píng)估

2.1 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量評(píng)估

通過(guò)對(duì)表1 的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可得，大慶市的農(nóng)村信用社的不良貸款的總額在2013年得到了有效控制，不良貸款率保持在2%～3%之間，基本滿足人民銀行的要求，并呈現(xiàn)出了明顯的下降趨勢(shì)，這表明信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理和不良貸款的控制取得了良好的效果。但是通過(guò)對(duì)不良貸款的種類進(jìn)行比較可以發(fā)現(xiàn)，不良貸款中損失類的貸款占到了不良貸款的75%～100%，損失貸款是信用社已經(jīng)無(wú)法追回的貸款，這些貸款無(wú)論采用何種措施和程序，貸款都將會(huì)損失。損失貸款的化解途徑只有通過(guò)信用社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自身解決，損失貸款給銀行的發(fā)展帶來(lái)的不小的壓力。

表1 大慶市農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量情況Table 1 Loans quality of rural cooperative bank in Daqing

2.2 大慶市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度評(píng)估

根據(jù)2004年中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)制定的金融風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和預(yù)警體系，主要通過(guò)兩個(gè)方面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，一是資產(chǎn)的質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)一般為不良貸款率、風(fēng)險(xiǎn)貸款率等一些反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)，二是資產(chǎn)的集中度，該指標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是某一最大戶和最大若干戶的貸款比率。

通過(guò)對(duì)信用社信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析和研究可以發(fā)現(xiàn)，除了不良貸款的抵補(bǔ)率以外，其他指標(biāo)的大小和信用社信用風(fēng)險(xiǎn)的大小呈現(xiàn)除了正相關(guān)的關(guān)系。為了進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，中國(guó)銀行業(yè)管理委員會(huì)對(duì)信用社管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行了量化管理。通過(guò)對(duì)信用社風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，主要關(guān)心的問題是信用社的安全指標(biāo)?，F(xiàn)階段，安全性指標(biāo)的打分需要按照以下的規(guī)定來(lái)進(jìn)行：

（1）不良貸款比例（5 分）

如果不良貸款比例小于或者等于10%，則評(píng)分為5 分;如果高于10%，那么每增加一個(gè)8%，相應(yīng)地要減去1 分，最低分是0 分。

（2）不良貸款預(yù)計(jì)損失比例（5 分）

如果不良貸款預(yù)計(jì)損失比例小于或者等于5%，則評(píng)分為5 分；反之，每增加5%就相應(yīng)的要扣掉1分，最低分也是0 分。

（3）不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率（5 分）

如果不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率大于或者等于30%則評(píng)分為滿分；反之每低6%，相應(yīng)的要扣除1分，最低分同樣是0 分。

（4）對(duì)最大一戶貸款比例（2 分）

如果對(duì)最大一戶貸款比例小于或者等于30%，則評(píng)分為滿分；反之，每降低20%將相應(yīng)的扣除1分，最低分為0 分。

（5）對(duì)最大十戶貸款比例（4 分）

如果對(duì)最大十戶貸款比例小于或者等于150%，那么評(píng)分為滿分；反之每降低50%，則相應(yīng)的減去1分，最低分同樣為0 分。

（6）對(duì)最大十戶貸款欠息比例（4 分）

如果對(duì)最大十戶貸款欠息比例等于0，則評(píng)分為滿分；如果高于0，則每增加10%，相應(yīng)的要減去1分，最低分為0 分。

根據(jù)2004年中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)制定的金融風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和預(yù)警體系，為了進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，中國(guó)銀行業(yè)管理委員會(huì)對(duì)信用社管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行了量化管理。大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度同樣適合采用該打分法；依據(jù)表1 數(shù)據(jù)對(duì)大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量打分，結(jié)果如表2 所示。

表2 大慶市農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量打分情況Table 2 Measurement condition of rural cooperative banks on credit risk in Daqing

通過(guò)大慶市農(nóng)村信用社四個(gè)季度報(bào)告中不良資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)可以發(fā)現(xiàn)，大慶市農(nóng)村信用社的各項(xiàng)指標(biāo)基本滿足了我國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定的要求。特別是在不良貸款比例以及不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率方面，農(nóng)村信用社不僅嚴(yán)格遵守了銀監(jiān)會(huì)的具體要求，而且還留有比較大的余地。從這里可以看出，大慶市農(nóng)村信用合作社在不良貸款控制方面的工作還是比較不錯(cuò)的，并且作了非常充分的準(zhǔn)備。但從上表中的最后兩行來(lái)看，大慶市農(nóng)村信用社對(duì)于最大一戶的貸款比例過(guò)大，已經(jīng)超過(guò)了銀監(jiān)會(huì)所頒布的標(biāo)準(zhǔn)，另外，在最大十戶上也已經(jīng)超標(biāo)。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村信用社向人民銀行上報(bào)貸款情況時(shí)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表中并沒有對(duì)具體的貸款進(jìn)行分類，有些貸款的信用度盡管較好，但是貸款額度非常大，例如有些企業(yè)貸款額度已經(jīng)達(dá)到了兩億元，如此大的一筆貸款，一旦借款人的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，將可能給農(nóng)村信用社帶來(lái)非常大的打擊。

3 大慶市農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險(xiǎn)存在問題分析

3.1 大慶市農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度制定不合理

3.1.1 法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全完善

（1）理事會(huì)職能作用發(fā)揮不夠充分。包括兩個(gè)方面，一方面，理事議事能力不足。目前大慶 農(nóng)村信用合作聯(lián)社非職工理事會(huì)成員遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于職工理事會(huì)成員，主要以個(gè)體私營(yíng)主及行政村干部為主。另一方面，職工認(rèn)識(shí)不夠到位。職工對(duì)參與民主管理，正確行使權(quán)利缺乏主動(dòng)性，“內(nèi)部人”控制的現(xiàn)象依然比較突出。

（2）決策權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)界定模糊。一方面，處于責(zé)任的原因，理事長(zhǎng)不可能置身經(jīng)營(yíng)之外；另一方面，聯(lián)社自身管理中也確有沿襲過(guò)去的所謂傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)和老方法，經(jīng)營(yíng)管理中的大小事情，習(xí)慣上仍由一把手定奪，使得理事長(zhǎng)在實(shí)際工作中既抓決策，也還得抓經(jīng)營(yíng)上的事情。

3.1.2 監(jiān)事會(huì)職能作用脆弱

目前，從監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作沒有具體的操作指引，一些聯(lián)社的監(jiān)事會(huì)會(huì)議成了稽核檢查工作匯報(bào)會(huì)。并沒有完全按監(jiān)事會(huì)的職能實(shí)施對(duì)聯(lián)社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和社務(wù)情況的全面有效監(jiān)督，無(wú)力發(fā)揮其監(jiān)事的作用。

3.1.3 產(chǎn)權(quán)關(guān)系未能完全明晰

產(chǎn)權(quán)關(guān)系未能完全明晰，主要表現(xiàn)在股本金的穩(wěn)定性較差，資格股所占比例太大，而投資股所占比例太小，產(chǎn)權(quán)的明晰性依然不清。

3.1.4 信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示不夠

由于受經(jīng)營(yíng)理念和實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不景氣的制約，信用社執(zhí)行信息披露制度，對(duì)公眾公開披露自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，其實(shí)施起來(lái)效果還是存在不明顯、不意愿的特征。

3.1.5 經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換不明顯

大慶 農(nóng)村信用社大多遵循的還是以往的管理經(jīng)營(yíng)模式，尤其是信貸方面，更多是依賴基層信用社作為前沿陣地，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)體系、嚴(yán)格的審貸分離制度和賞罰分明的信貸營(yíng)銷戰(zhàn)略并未完全建立。

3.2 授權(quán)授信控制乏力

3.2.1 授權(quán)授信制度不完善

信用社的授權(quán)管理存在的主要問題：（1）沒有進(jìn)行正確的授權(quán)流程，沒有形成合理的授權(quán)機(jī)制；（2）授權(quán)的范圍沒有進(jìn)行充分明確，信貸的職能部門需要進(jìn)行明確的授權(quán)才能行使其權(quán)利；（3）處罰制度制定過(guò)輕，管理的約束力不夠。

在授信方面，通過(guò)在大慶市的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，聯(lián)社的授信制度還不完善，還沒有一個(gè)具有普遍性的授信制度，這也造成了信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)大慶市的調(diào)查結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，在全市36 萬(wàn)個(gè)自然村的授權(quán)授信管理中，工評(píng)定了77 301 個(gè)信用戶，83 個(gè)信用村，20 個(gè)信用鎮(zhèn)，12 個(gè)信用團(tuán)體。大慶市共發(fā)放貸款證40 585 個(gè)，貸款的信用額度210 356 萬(wàn)元。實(shí)地調(diào)研中，大慶市的授權(quán)授信工作缺乏合理的管理和評(píng)價(jià)方法，給信用社帶來(lái)了信貸風(fēng)險(xiǎn)

3.2.2 信用社授權(quán)授信存在主觀隨意性

目前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)較淡薄，不計(jì)成本的粗放經(jīng)營(yíng)方式依然存在。貸款發(fā)放一把手說(shuō)了算的領(lǐng)導(dǎo)模式雖然已不復(fù)存在，但信貸人員潛意識(shí)里還是要以某領(lǐng)導(dǎo)“表態(tài)”才行，并且未建立以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的授權(quán)授信制度，很容易造成貸款發(fā)放額度、期限隨意性，任意超規(guī)模放貸、超資本金放貸、超權(quán)限放貸。貸款責(zé)任追究制度存在權(quán)責(zé)上的不對(duì)稱性，由于“長(zhǎng)官意識(shí)”的潛規(guī)則作用，信貸員客觀公正的調(diào)查受到各方面的制約，在貸款的決策上只有申報(bào)推薦權(quán)利，而一旦貸款發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸員就成為了承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，在一定程度上挫傷了信貸員的積極能動(dòng)性；長(zhǎng)期重放輕管的思想定勢(shì)，使信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信用社便失去了對(duì)資金的直接控制，在與客戶的博弈中處于被動(dòng)地位。

3.3 擔(dān)保機(jī)制缺失

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社已經(jīng)不存在以往的小額信用貸款了，幾乎每一筆貸款都需提供擔(dān)保。擔(dān)?？此迫菀祝菍?duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)卻非常的麻煩和困難。熟悉農(nóng)村實(shí)際情況的人都知道，農(nóng)民是沒有土地所有權(quán)證的，土地基本上是無(wú)法流轉(zhuǎn)的，因此也就無(wú)法用來(lái)作為抵押貸款的擔(dān)保物。由此可見，通過(guò)自由的財(cái)務(wù)來(lái)進(jìn)行擔(dān)保是非常困難的。除了財(cái)產(chǎn)擔(dān)保外，農(nóng)村信用社允許提供第三人擔(dān)保，但對(duì)于擔(dān)保人的要求卻過(guò)于嚴(yán)格，只有在機(jī)關(guān)以及事業(yè)單位中工作的人才有資格作為擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保。對(duì)于普通的老百姓來(lái)說(shuō)，要找到一個(gè)在機(jī)關(guān)單位工作，還同意為自己提供擔(dān)保的人實(shí)在是太困難，由此使得農(nóng)戶尋求擔(dān)保的成本增大，這部分增大的成本實(shí)際上最終被無(wú)形中加在了農(nóng)村信用社身上。因此，擔(dān)保機(jī)制的缺失在很大程度上影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。

4 完善農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

4.1 深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)及治理結(jié)構(gòu)改革

要求農(nóng)村信用社要以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)。因此，我們要在清產(chǎn)核資、增資擴(kuò)股、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）要建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)營(yíng)班子的工作制度。（2）要明晰社員代表大會(huì)、理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子以及理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、主任的職責(zé)，權(quán)制和議事規(guī)則。（3）要提高透明度，做到?jīng)Q策、監(jiān)督、執(zhí)行相制衡。（4）要做到各司其職，各盡其責(zé)，“以人為本”?！叭龝?huì)”人員都要有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，享有的權(quán)利和履行的職責(zé)要對(duì)等。（5）要發(fā)揮監(jiān)管分局的監(jiān)督作用，對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)或不作為的相關(guān)人員要進(jìn)行約見談話。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制能否真正轉(zhuǎn)換，關(guān)系到信用社的發(fā)展。因此，健全內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，是深化農(nóng)村信用社改革的關(guān)鍵。

4.2 大貸款管理中的定量分析

4.2.1 建立健全授權(quán)授信內(nèi)控機(jī)制

（1）完善操作流程，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。針對(duì)業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新和操作流程的變化，及時(shí)梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補(bǔ)充、修訂和完善各類規(guī)章制度和辦法，要確保規(guī)章制度能覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。切實(shí)規(guī)范業(yè)務(wù)流程。（2）建立健全獨(dú)立高效的監(jiān)控隊(duì)伍，提高稽核隊(duì)伍的稽核工作質(zhì)量。建設(shè)一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，將政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的優(yōu)秀人才充實(shí)到稽核隊(duì)伍中來(lái)，為審計(jì)工作打牢基礎(chǔ)。（3）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。隨著農(nóng)村信用社電子化水平的不斷提高，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平。（4）組織體系確立。大慶 農(nóng)村信用社應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。（5）針對(duì)授信對(duì)象進(jìn)行服務(wù)追蹤。

4.2.2 加強(qiáng)定量的分析來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理

從貸款初期審查到最后收回，定性分析的方法是目前農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)管理采用的基本方法，很少有農(nóng)村信用社利用定量的分析來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，這樣就導(dǎo)致貸款過(guò)程的絕大部分環(huán)節(jié)中都存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性。通過(guò)與一些信貸經(jīng)理的溝通，我們得知某筆貸款是否發(fā)放主要是在于信貸經(jīng)理依賴自己的調(diào)查走訪或者他人的經(jīng)驗(yàn)建議，以及對(duì)發(fā)放對(duì)象的總體評(píng)價(jià)。由于當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展速度越來(lái)越快，各種不穩(wěn)定因素也越來(lái)越多，因此，社會(huì)個(gè)體或者企業(yè)就更有可能會(huì)面臨意外的經(jīng)濟(jì)困境。在這種條件下，農(nóng)信社在進(jìn)行貸款的時(shí)候就更要采取科學(xué)合理的定量分析方法，運(yùn)用主流的一些定量分析模型，充分考慮各方面的主客觀因素，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從而盡可能的確保農(nóng)信社信貸資產(chǎn)的安全性。

4.3 創(chuàng)新貸款擔(dān)保制度

在當(dāng)前我國(guó)大部分的農(nóng)村信用社中，貸款擔(dān)保所采取的形式為抵押、質(zhì)押和保證這三種。由于許多農(nóng)民在申請(qǐng)貸款的時(shí)候無(wú)法提供有效的擔(dān)保，因此就難以獲得貸款，這樣就會(huì)加劇農(nóng)信社和農(nóng)民之間的沖突與矛盾。隨著國(guó)內(nèi)金融形勢(shì)的逐漸改善，資金的融通范圍與規(guī)模也越來(lái)越大，廣大農(nóng)村地區(qū)對(duì)于貸款的需求量也大幅增加。在這種情況下，為了在滿足農(nóng)村信用貸款需求的同時(shí)有效的降低信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)，就需要尋找出新型的貸款擔(dān)保機(jī)制和方式，來(lái)對(duì)原有的貸款擔(dān)保體系進(jìn)行補(bǔ)充。對(duì)此，就可以考慮信托擔(dān)保在貸款信托擔(dān)保關(guān)系中，存在委托人（借款人）、受托人（信托擔(dān)保公司）和受益人（貸款人）三方當(dāng)事人。信托財(cái)產(chǎn)既獨(dú)立于委托人的財(cái)產(chǎn)，也獨(dú)立于信托擔(dān)保公司的財(cái)產(chǎn)。受托人享有信托財(cái)產(chǎn)普通法上的所有權(quán)，受益人享有衡平法上的源于所有權(quán)的受益權(quán)。受益人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)享有的受益權(quán)是一種不同于債權(quán)的權(quán)利。當(dāng)借款人無(wú)力償還貸款時(shí)，貸款人有權(quán)要求信托擔(dān)保公司以信托財(cái)產(chǎn)償還貸款。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，雖然我國(guó)的農(nóng)村信用社從成立之初至今已經(jīng)取得了較大的發(fā)展，但是其對(duì)于貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的管理乃至整個(gè)貸款流程的控制與其他一些商業(yè)銀行相比還有一定的差距。因此要進(jìn)一步明晰農(nóng)信社的組織結(jié)構(gòu)，要進(jìn)一步深化農(nóng)信社體制機(jī)制改革，要適當(dāng)擴(kuò)大扶持的范圍，將農(nóng)民、農(nóng)業(yè)以及農(nóng)村也納入到扶持對(duì)象中，并且有針對(duì)性地為信用社提供政策上的支持和指導(dǎo)，使得農(nóng)村信用社能夠獲得健康平穩(wěn)的發(fā)展，防止過(guò)猶不及。要盡快從原有的定性分析轉(zhuǎn)向更加科學(xué)和合理的定量分析，從而真正地提升農(nóng)信社的整體實(shí)力和經(jīng)營(yíng)管理水平，進(jìn)而切實(shí)有效的為“三農(nóng)”提供良好的服務(wù)。

［1］孔艷杰.中國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程控制研究［M］.北京：中國(guó)金融出版社，2006.

［2］蔡冬林.農(nóng)村信用社資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施［J］.金融與經(jīng)濟(jì)，2001（12）：47-48.

［3］余江.借款人道德風(fēng)險(xiǎn)甄別與信貸合同安排［J］.武漢金融，2007（9）：45-47.

［4］肖冬榮.基于粗糙集的銀行個(gè)人信用評(píng)估［J］.商業(yè)時(shí)代，2008（2）：82-83.

［5］孫海霞.我國(guó)農(nóng)村金融體系的問題研究［J］.黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)學(xué)報(bào)，2010，22（3）：109-110.

［6］溫濤.新農(nóng)村建設(shè)背景下農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解機(jī)制研究［J］.金融改革，2009（11）：88-89.

［7］吳丹，姜法竹.基于投影尋蹤模型的商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力探析［J］.黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，24（2）：103-108.