李猷申

摘要：石油企業(yè)對我國各行各業(yè)的發(fā)展都具有深遠影響，而現(xiàn)代石油企業(yè)想要進一步確立自己的市場優(yōu)勢地位，不僅需要提高生產(chǎn)技術水平，在管理工作方面尤其是資金管理方面更需要加大工作力度。資金對于包括石油企業(yè)在內(nèi)的一切生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)來說都是生存與發(fā)展的最重要保障，而建立和完善資金結算中心是提升資金管理工作質(zhì)量的最重要內(nèi)容。本文從資金結算中心制度完善的重要性分析入手，結合具體實際談談如何有效促進資金結算中心制度完善，以供有關企業(yè)和研究者參考。

關鍵詞：石油企業(yè) 資金結算中心 風險防控

隨著我國經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展與進步，國內(nèi)各行各業(yè)都迎來了新一輪發(fā)展機遇，石油企業(yè)處于我國能源開發(fā)、生產(chǎn)與銷售的重要領域，其發(fā)展質(zhì)量和速度不僅影響本身的行業(yè)，同時對于其他領域的經(jīng)濟建設及發(fā)展質(zhì)量也都具有深遠影響。而資金管理問題是所有企業(yè)的共同問題，任何規(guī)模、領域、發(fā)展階段的企業(yè)都應該將資金管理工作擺在首位。當前我國石油企業(yè)也面臨著激烈的市場競爭、挑戰(zhàn)和沖擊，加強資金管理也是刻不容緩，所以有效建立與完善資金結算中心應該成為當前石油企業(yè)管理者、經(jīng)營者、決策者以及具體管理人員所關注的最重要問題。

一、石油企業(yè)資金結算中心建設的重要性

資金結算中心存在的意義就是加強基層單位與最高領導層之間的信息傳遞與交流，石油企業(yè)資金結算中心的主要運作內(nèi)容就是為企業(yè)內(nèi)部各部門、單位之間資金轉(zhuǎn)移提供便利以及對資金使用進行集中結算，一切資金的進出都要通過資金結算中心這個樞紐部位，從而提升資金管理工作的具體成效。具體來說，石油企業(yè)的資金結算中心確立具有以下幾個方面的重要作用：

首先，結算中心制度的進一步完善能夠有效加強資金集中管理質(zhì)量，從而加強資金使用的經(jīng)濟價值，在沒有資金結算中心之前，部門間的資金處于相對孤立的狀態(tài)，部門間的貧富差距日益擴大，其中一個部門資金過剩滯留，另一個部門缺乏基本發(fā)展資金的支持，從而極大制約了資金管理工作的效率及整個石油企業(yè)的健康發(fā)展，所以資金結算中心制度能夠有效盤活石油企業(yè)的沉淀資金，提升石油企業(yè)的資金使用效率，發(fā)揮最大化經(jīng)濟價值。

其次，在資金結算中心制度確立之前，資金使用主要是由預算進行控制，但是預算管理工作無法做到足夠精細化與深入細節(jié)，加之預算控制不僅需要控制資金同時還包括了諸如物資、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)建設等眾多方面，管理范圍過大容易導致管理不細致、簡單粗暴的問題，因此進行專門化的資金結算中心建設能夠就資金進行更為細致的管理，從而進一步落實預算管理工作的核心精神，充分實現(xiàn)“先籌后用，量入為出”，真正實現(xiàn)整個石油企業(yè)內(nèi)部資金的有效籌措、分配和使用，全面提升預算管理工作把控。

此外，石油企業(yè)的資金運作具有覆蓋面廣、周期長、風險高、支線網(wǎng)絡復雜等眾多特點，在資金結算中心出現(xiàn)之前上級單位往往無法有效掌握二級單位的資金信息及使用情況，從而難以有效梳理各單位的資金使用（收入、支出、結余、經(jīng)營業(yè)績、資金運動等）情況，信息缺乏及時性與可靠性也就往往容易導致管理層、決策層在企業(yè)發(fā)展決策研究工作中產(chǎn)生失誤，所以資金結算中心的確立不僅對具體資金管理工作具有重要作用，對于整個石油企業(yè)的科學發(fā)展也具有重要意義。

二、石油企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前國內(nèi)大多數(shù)石油企業(yè)都開始著手或已經(jīng)確立了自己的資金結算中心制度，但是在具體工作當中仍然存在許多問題值得我們進一步思考。

首先，資金安全問題是目前困擾石油企業(yè)資金結算工作的頭號難題。資金安全問題主要包括：下屬單位獨立賬戶林立，資金實際運作相對分散，總公司無法真正有效地把握企業(yè)資金流向以及運轉(zhuǎn)具體情況；?？顚Ｓ貌荒苷嬲玫铰鋵?，挪用公款、無計劃使用資金的問題也相對嚴重，造成這些問題的原因多是由于在結算中心管理過程中未能真正有效地實現(xiàn)科學授權及授權監(jiān)控，或者在資金管理活動中缺乏行之有效的審批程序，或者對制度執(zhí)行不力。

其次，投資隨意性大、投資分散、資金運作不暢等問題也比較明顯，這些問題如果得不到有效解決將嚴重影響企業(yè)自身形象及社會信譽、盈利能力，同時也會讓企業(yè)的負債壓力、經(jīng)營風險時常發(fā)生。

三、完善石油企業(yè)資金結算中心制度的措施

前文提到了當前我國石油企業(yè)在資金結算中心建設及管理方面存在的一些問題，這些問題涉及到多方面、多領域，因此想要切實加強這些方面的工作、增強風險防控力度就必須從各個方面都加大工作力度。

（一）夯實內(nèi)部管理工作

首先，要堅持職務不相容原則，結算中心的工作必須與企業(yè)的財務管理部門相分離，核算中心應該就資金的使用及各項信息進行獨立核算、獨立考核，確保管理工作不會受到其他因素的干擾。此外，結算中心還應該推行問責制度，真正做到責任、權利、利益三方結合，激發(fā)管理人員的工作積極性與主動性。結算中心人員結構方面也要加大專業(yè)人才引進力度，同時還要邀請企業(yè)生產(chǎn)領域負責人參與結算中心管理，從而確保資金管理工作始終適應企業(yè)的實際需要，避免浮夸與脫節(jié)。

（二）加強對貸款的控制工作

貸款控制工作一方面要盡可能地向經(jīng)營良好的部門傾斜，確保她們能夠更快、更好地發(fā)展自身，同時也應該照顧到虧損部門的實際情況，根據(jù)實際需求進行一定比例的扶持資金撥付，從而避免部門與部門之間出現(xiàn)短板效應，以防制約整個企業(yè)的全面發(fā)展。

（三）加強監(jiān)督機制建設

監(jiān)督工作是一切管理工作順利開展的重要保障，石油企業(yè)的資金結算中心想要獲得良好運作也必須擁有自己的監(jiān)督體系。監(jiān)督體系應該包括內(nèi)外監(jiān)督兩個方面：內(nèi)部監(jiān)督主要是指針對資金結算中心管理工作及被管理人員開展的雙向監(jiān)督，在內(nèi)部審計人員的調(diào)配方面應該結合內(nèi)部財務管理人員和社會專門審計人員，這樣能夠避免審計人員在工作中更獨立、更科學地開展審計工作；外部監(jiān)督方面應加強與社會媒體的溝通協(xié)作，要端正態(tài)度，接受社會及群眾的輿論監(jiān)督，從而為石油企業(yè)資金結算中心良性運作建立一個真正良好的內(nèi)外監(jiān)督環(huán)境。

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（作者單位：大慶油田有限責任公司資金結算中心）