盧志利

[摘 要]國際收支統(tǒng)計(jì)作為宏觀經(jīng)濟(jì)四大賬戶統(tǒng)計(jì)之一，對全面了解我國涉外經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀發(fā)揮至關(guān)重要的作用。近年來，伴隨我國全面深化改革開放，對外經(jīng)濟(jì)交往日益密切，對外合作的廣度日益拓寬、深度日益加深，涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)了更多的新情況、新問題，現(xiàn)有的國際收支統(tǒng)計(jì)工作存在需借助外部部門提供數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和時(shí)效性都在不同程度上受到制約；部分統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與國際收支手冊第六版執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在出入；居民地位的認(rèn)定存在難度；銀行所用數(shù)據(jù)接口人工干預(yù)程度大，系統(tǒng)支持力度相對較弱等問題。提出力爭實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集自給制，減少對外部數(shù)據(jù)源依賴程度；明確統(tǒng)計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，避免分支局外匯收支統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)歧義；對照手冊標(biāo)準(zhǔn)對重點(diǎn)國際收支交易項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)方法重新進(jìn)行研究；進(jìn)一步完善國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)的對策建議。

[關(guān)鍵詞]國際收支；統(tǒng)計(jì)制度；數(shù)據(jù)

[中圖分類號]F222.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]2095-3283（2015）06-0116-03

近年來，隨著我國全面深化改革開放，國家涉外經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，我國不斷融入全球市場，與之相對應(yīng)的國際收支統(tǒng)計(jì)工作的重要性也日漸突顯，其作為四大宏觀統(tǒng)計(jì)之一的地位和作用進(jìn)一步得到鞏固。特別是在國際貨幣基金組織推出國際收支手冊第六版之后，如何完善現(xiàn)有的國際收支統(tǒng)計(jì)體系、加強(qiáng)制度建設(shè)、改進(jìn)數(shù)據(jù)采集手段和方法就愈顯重要。

一、我國國際收支統(tǒng)計(jì)工作特點(diǎn)

（一）數(shù)據(jù)采集渠道多元化

在國際收支統(tǒng)計(jì)工作實(shí)踐中，數(shù)據(jù)采集依據(jù)主體不同形成間接申報(bào)和直接申報(bào)兩類。其中，銀行作為政府、企業(yè)、個(gè)人和其他非銀行類金融機(jī)構(gòu)匯劃款項(xiàng)的受托單位，依靠其覆蓋全面的支付系統(tǒng)和良好的信譽(yù)保證，為各主體代辦各類匯款業(yè)務(wù)，并提供賬戶信息查詢等服務(wù)。其自身所具備的資金網(wǎng)絡(luò)結(jié)算優(yōu)勢使其較其他非銀行類機(jī)構(gòu)更適宜在申報(bào)體系中作為外匯局開展國際收支統(tǒng)計(jì)的輔助抓手來組織間接申報(bào)，即代客國際收支業(yè)務(wù)部分。而涉及銀行和其他非銀行類金融機(jī)構(gòu)自身資產(chǎn)、負(fù)債及損益等資金存量擺布情況則由金融機(jī)構(gòu)主體直接申報(bào)來解決。以上統(tǒng)計(jì)架構(gòu)能夠覆蓋經(jīng)濟(jì)體內(nèi)全部居民，保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。但是，由于國際收支統(tǒng)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，銀行以現(xiàn)金收付為統(tǒng)計(jì)依據(jù)的實(shí)際做法難以滿足上述統(tǒng)計(jì)原則要求，因此還需要輔助引入貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查；同時(shí)，貨物貿(mào)易涉及價(jià)格統(tǒng)計(jì)口徑偏大問題，還需剔除運(yùn)保費(fèi)，又牽扯到運(yùn)保費(fèi)調(diào)查等等，上述糾偏措施形成平衡表數(shù)據(jù)的調(diào)整項(xiàng)。此外，還引入海關(guān)、商務(wù)部、旅游局等外部機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)作為編表個(gè)別項(xiàng)目的參照來源。以上統(tǒng)計(jì)手段相互配合，互為補(bǔ)充。除此之外，外匯局在確認(rèn)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)確度的過程中利用伙伴經(jīng)濟(jì)體和其他部委數(shù)據(jù)進(jìn)行參照印證，確保了統(tǒng)計(jì)結(jié)果的合理性和可比性。

（二）兼顧統(tǒng)計(jì)流量數(shù)據(jù)與存量數(shù)據(jù)

在當(dāng)前國際收支統(tǒng)計(jì)工作中，無論是間接申報(bào)還是直接申報(bào)，都較好地實(shí)現(xiàn)了流量數(shù)據(jù)與存量數(shù)據(jù)的結(jié)合，既包括統(tǒng)計(jì)期間發(fā)生的逐筆交易數(shù)據(jù)，又包括數(shù)據(jù)匯總后形成的存量數(shù)據(jù)，兩者之間互為補(bǔ)充，相互印證，實(shí)現(xiàn)了有機(jī)統(tǒng)一。這不僅有效減少了申報(bào)中統(tǒng)計(jì)差錯(cuò)，而且統(tǒng)計(jì)結(jié)論與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)互為支撐，既使得分析結(jié)論有據(jù)可循，又確保了外匯分析方向的準(zhǔn)確性，有助于推動外匯形勢分析工作的開展。

（三）統(tǒng)計(jì)理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)并重

目前，國際收支統(tǒng)計(jì)主要參照國際貨幣基金組織印發(fā)的國際收支手冊中的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來開展。但在實(shí)踐中，理論標(biāo)準(zhǔn)難以完全有效貫徹和執(zhí)行。比如居民地位認(rèn)定問題，其存在經(jīng)濟(jì)利益中心和注冊地兩種判定標(biāo)準(zhǔn)。若境內(nèi)企業(yè)到境外注冊公司，并以境外注冊公司名義與境內(nèi)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來就會產(chǎn)生資金跨境流動，按照國際收支業(yè)務(wù)操作規(guī)程中統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)申報(bào)范圍規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。但境外注冊機(jī)構(gòu)往往作為境內(nèi)企業(yè)境外賬戶的形式存在，其主要經(jīng)濟(jì)利益中心一般不發(fā)生轉(zhuǎn)移，其居民地位也未發(fā)生改變，按照國際收支手冊標(biāo)準(zhǔn)來看，上述交易又不需申報(bào)。若按理論標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)漏報(bào)。基于此，國際收支統(tǒng)計(jì)工作在實(shí)踐中理論標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)并重，兼顧統(tǒng)計(jì)口徑準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)操作可行性兩方面，有效增強(qiáng)了國際收支統(tǒng)計(jì)體系的彈性和靈活度。

二、存在的問題

（一）國際收支平衡表編制尚需借助外部部門提供數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和時(shí)效性都在不同程度上受到制約

目前，國際收支平衡表編制過程中，多項(xiàng)重要科目數(shù)據(jù)源自外匯局外部，如貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)選取海關(guān)數(shù)據(jù)、旅游數(shù)據(jù)使用國家旅游局和出入境管理部門提供的出入境人數(shù)并參照其他國家公布的旅游收支數(shù)據(jù)估算，非金融機(jī)構(gòu)外國來華直接投資數(shù)據(jù)采自國家商務(wù)部等。數(shù)據(jù)采集渠道的外部化決定統(tǒng)計(jì)口徑可能與國際收支標(biāo)準(zhǔn)存在出入，同時(shí)數(shù)據(jù)獲取只能被動依賴其他部門發(fā)布數(shù)據(jù)的時(shí)間與方式等等。另一方面，外匯局所開展的大規(guī)模數(shù)據(jù)核查工作的效果在一定程度上受到影響，不利于統(tǒng)計(jì)工作效率的提高。

（二）國際收支平衡表中所涉及的部分統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與國際收支手冊第六版執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在出入

以貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目目前依然以海關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果為填制依據(jù)。但海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與國際收支口徑貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)比較，二者之間存在較為明顯的差異。國際收支口徑貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)包括所有發(fā)生在居民與非居民之間的貨物交易。其統(tǒng)計(jì)范圍包括貨物不跨境但貨物所有權(quán)在境內(nèi)外居民與非居民之間發(fā)生轉(zhuǎn)移的交易；包括居民與非居民之間在境內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)對貨物原地背書轉(zhuǎn)讓交易；包括運(yùn)輸工具境外補(bǔ)充糧食、水、燃油等給養(yǎng)交易；包括遠(yuǎn)洋漁業(yè)捕撈及境外銷售交易。但以上交易均無法在海關(guān)貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中得到體現(xiàn)。此外，除貨物貿(mào)易以外，對于旅游項(xiàng)目，目前平衡表支出數(shù)據(jù)僅僅依靠旅游局出入境管理部門公布的出境人數(shù)，同時(shí)參考對方國家旅游收入數(shù)據(jù)進(jìn)行估算獲得，準(zhǔn)確性難以得到有效保證。

（三）居民地位的認(rèn)定存在難度

根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（匯發(fā)[2011]34號）文件規(guī)定，境內(nèi)居民與非居民之間的交易納入國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)范圍。具體到實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，銀行往往需要首先確定本行客戶的居民身份地位。具體到外籍人員在國內(nèi)工作情況則會相對復(fù)雜一些。比如部分外籍人員同時(shí)從境內(nèi)外公司分別獲得勞動報(bào)酬，其經(jīng)濟(jì)利益中心難以準(zhǔn)確判斷。同時(shí)，對于銀行來說，獲取外籍人士除護(hù)照以外的其它資料也并非易事，很難通過掌握全部相關(guān)證明材料來確定外籍人士在我國實(shí)際停留時(shí)間，這些都給銀行統(tǒng)計(jì)人員判斷境內(nèi)交易是否屬于國際收支申報(bào)范圍增加了難度，容易出現(xiàn)多/漏申報(bào)或誤申報(bào)問題。endprint

（四）銀行所用數(shù)據(jù)接口人工干預(yù)程度大，系統(tǒng)支持力度相對較弱

從數(shù)據(jù)采集技術(shù)實(shí)現(xiàn)層面來看，目前外匯局推行使用的金宏系統(tǒng)要求各銀行通過接口程序來完成數(shù)據(jù)采集工作。即從銀行自身業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中通過接口將符合外匯局?jǐn)?shù)據(jù)接口規(guī)范的信息提取出來并上傳至國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)外匯局版。但在分局對銀行接口程序驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)銀行在涉及基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)采集時(shí)，并沒有根據(jù)提前設(shè)定的既定條件來進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選，比如依照交易對手的國別或幣種信息來大致框定出符合國際收支報(bào)送范圍的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而是依靠人工經(jīng)驗(yàn)來開展數(shù)據(jù)篩選工作。這在很大程度上取決于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對國際收支相關(guān)政策的熟悉與把握程度，也同時(shí)受到對方匯款銀行提供信息的準(zhǔn)確性和詳細(xì)程度的影響。對于那些屬于匯路原因?qū)е沦Y金跨境的情況，或者境內(nèi)居民與居民之間進(jìn)行的外匯交易，如果經(jīng)辦人員對國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)范圍把握不準(zhǔn)，就會出現(xiàn)數(shù)據(jù)多申報(bào)/漏申報(bào)錯(cuò)誤或者申報(bào)類型選擇錯(cuò)誤，比如將直接申報(bào)業(yè)務(wù)錯(cuò)誤按間接申報(bào)處理或?qū)⒕硟?nèi)申報(bào)業(yè)務(wù)按國際收支交易對待等。

三、對策建議

（一）力爭實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集自給制，減少對外部數(shù)據(jù)源依賴程度

國際收支統(tǒng)計(jì)工作要力爭實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自給，避免過度依賴其他部委。對于編制國際收支平衡表中涉及到的主要統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，要按照國際收支手冊第六版標(biāo)準(zhǔn)，從自身實(shí)際出發(fā)，研究整理編制統(tǒng)計(jì)科目的方式方法，減少外部依賴，提高數(shù)據(jù)提取、加工、整理的便利性和可靠性。同時(shí)，對于確需外部部門提供數(shù)據(jù)的情況，要盡量搞清外部數(shù)據(jù)來源渠道、加工方式和勘驗(yàn)手段，避免盲目采用數(shù)據(jù)情況發(fā)生。

（二）明確統(tǒng)計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，避免分支局外匯收支統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)歧義

對于當(dāng)前出現(xiàn)的理論統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)不相統(tǒng)一問題，應(yīng)堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際原則，避免過分強(qiáng)調(diào)理論標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)陷入無法執(zhí)行的困境。比如對于居民身份認(rèn)定問題，建議以“經(jīng)濟(jì)利益中心原則”為基礎(chǔ)，在此前提下對住戶和企業(yè)分別進(jìn)行認(rèn)定，如對于從境內(nèi)外分別獲得勞動報(bào)酬的外籍人士，可以輔以外籍人員常駐地和居住時(shí)間來進(jìn)行推定；對于國內(nèi)公司境外注冊機(jī)構(gòu)建議按境外有無主營業(yè)務(wù)來認(rèn)定其居民地位等。

（三）對照手冊標(biāo)準(zhǔn)對重點(diǎn)國際收支交易項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)方法重新進(jìn)行研究

鑒于貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)是國際收支統(tǒng)計(jì)最主要項(xiàng)目之一，參照國際上各國貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)普遍做法同時(shí)兼顧本國國情對現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)做法重新進(jìn)行研究確定?？梢酝ㄟ^列舉已知全部貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)類型，將外匯局通過銀行辦理的國際收支間接申報(bào)與通過海關(guān)提供的貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出二者之間的差異，在此基礎(chǔ)上量化分析差異原因，進(jìn)而決定取舍。對于旅游項(xiàng)目，建議按旅游項(xiàng)下“匯款+個(gè)人攜帶現(xiàn)鈔出入境統(tǒng)計(jì)+信用卡境外消費(fèi)/取現(xiàn)+旅行支票”來進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，取代目前的估算做法；對于直接投資業(yè)務(wù)，建議保留原有統(tǒng)計(jì)方式，仍然將按外商投資登記方式獲得的數(shù)據(jù)作為統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源，以更好體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；而對于境外證券投資，建議在證券監(jiān)管部門發(fā)布數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上補(bǔ)充合格境內(nèi)外機(jī)構(gòu)投資者數(shù)據(jù)和個(gè)人通過銀行理財(cái)方式進(jìn)行對外證券投資部分?jǐn)?shù)據(jù)。

（四）進(jìn)一步完善國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)

主要需要從以下兩個(gè)方面進(jìn)行完善：一是改進(jìn)數(shù)據(jù)接口采集方式，完善和優(yōu)化數(shù)據(jù)采集條件，增加系統(tǒng)判定和介入程度，減少人工干預(yù)；二是進(jìn)一步密切監(jiān)測與非現(xiàn)場核查的聯(lián)系，對統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目波幅較大指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)提示，引導(dǎo)外匯局核查人員有針對性地開展數(shù)據(jù)核查工作，提高核查效率。

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[3]海關(guān)總署綜合統(tǒng)計(jì)司.海關(guān)統(tǒng)計(jì)實(shí)務(wù)手冊（2013版）[M].中國海關(guān)出版社，2013.

[4]國家外匯管理局國際收支司.國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)常見問題匯編[M].中國經(jīng)濟(jì)出版社，2011.

（責(zé)任編輯：郭麗春）endprint