文 |《新產(chǎn)經(jīng)》記者 黃自昌

減稅降費政策接二連三出臺，積極財政政策力度不斷增加；主旋律愈加清晰，節(jié)奏正在加快。

我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)后，為應對經(jīng)濟下行局面，新一屆政府不斷加大減稅降費的力度，減稅降費已經(jīng)成為調結構、穩(wěn)增長的主旋律。尤其是進入今年，減稅降費政策接二連三出臺，積極財政政策力度不斷增加；主旋律愈加清晰，節(jié)奏正在加快。

減稅政策接連出臺

到今年5月初，國務院共召開常務會議15次，其中涉及減稅降費的就有4次。先后出臺了扶持小微企業(yè)、資源企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。

2月，春節(jié)假期后召開的首次國務院常務會議決定：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍，由年應納稅所得額10萬元以內擴大到20萬元以內，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；將已經(jīng)試點的個人以股權、不動產(chǎn)、技術發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進行投資的實際收益，由一次性納稅改為分期納稅的優(yōu)惠政策推廣到全國；將失業(yè)保險費率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%。

3月，財政部等部門發(fā)布文件稱，個人購買普通住房對外銷售免征營業(yè)稅期限從5年調整為2年(含2年)。

4月8日，國務院決定，在全國范圍清理規(guī)范涉企收費、下調燃煤發(fā)電上網(wǎng)電價和工商業(yè)用電價格、依法降低鐵礦石資源稅征收比例。

4月28日，國務院常務會議決定，對國內消費者需求大的部分國外日用消費品，自今年6月底前開展降低進口關稅試點，逐步擴大降稅商品范圍。

“減稅降費，特別是對小微企業(yè)實施‘精準減稅’，本身就是積極的財政政策。而且，這也有利于調整收入分配結構?！崩羁藦娍偫淼恼f法扭轉了人們長期以來的固有觀念，擴大了“積極的財政政策”一詞的內涵，同時也為減稅降費正了名。在人們固有的觀念中，所謂積極的財政政策，就是上大項目、做大工程、搞大投資，減稅降費這等主動讓利的行為往往被視為消極無為。

事實上，回顧一下去年的歷次國務院常務會議就會發(fā)現(xiàn)，減稅降費貫穿其中，逐漸發(fā)展成為清晰、嘹亮的主旋律。李克強總理在國務院常務會議上表示，“過去一年，我們連續(xù)幾次出臺為小微企業(yè)減稅、減負政策，這對去年保持就業(yè)穩(wěn)定增長發(fā)揮了重要作用。當前，經(jīng)濟依然面臨很大下行壓力，企業(yè)經(jīng)營面臨不小困難，必須給小微企業(yè)更多減稅等扶持政策?！?/p>

應對經(jīng)濟下行的利器

著名的拉弗曲線告訴人們，當稅率在一定限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一限度，再提高稅率反而導致政府稅收減少。世界銀行工業(yè)部原顧問基思·馬斯頓也指出，宏觀稅負每提高一個百分點，經(jīng)濟增長率就下降0.36個百分點，應力求降低稅負水平，改善投資環(huán)境，保護經(jīng)濟增長潛力。

減稅可以減少企業(yè)支出，增加職工收入，從而帶動消費。還可以促進企業(yè)增加生產(chǎn)，增大社會供給。所以，減稅既促進消費又帶動生產(chǎn)。另外，減稅讓企業(yè)減輕了負擔，企業(yè)有更多的資金去進行創(chuàng)新，實現(xiàn)產(chǎn)品的升級換代。所以，減稅不僅拉動消費、增加供給，還可以推動企業(yè)創(chuàng)新，通過企業(yè)的技術創(chuàng)新來減緩經(jīng)濟下行壓力。減稅已被稱為應對經(jīng)濟下行屢試不爽的法寶，被各國政府廣泛采用。

在美國，減稅和相關的稅制改革逐漸成長為一種長期的財政戰(zhàn)略選擇。美國的減稅從經(jīng)濟大蕭條時期就已經(jīng)開始，適度、公平的減稅政策“喚醒”了國家經(jīng)濟，具有廣闊的擴展空間。近期來看，20世紀80年代以來美國先后4次大幅度減稅，主要是1981年的經(jīng)濟復興法案、1986年的減稅法案、1997年的減稅法案和2003年的減稅法案，起到了促進消費、帶動生產(chǎn)和激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的多重功效。

尤其是2008年金融危機爆發(fā)后，各國的減稅行動形成了前所未有的高潮。

美國應對次貸危機出臺了一系列救急政策，減稅在其中占有重要位置。當時，剛剛上臺的奧巴馬提出一項總額達3000億美元的減稅計劃，刺激已經(jīng)陷入衰退的美國經(jīng)濟。2009年2月通過的經(jīng)濟刺激方案，涉及7870億美元的經(jīng)濟援助，包括減免聯(lián)邦稅收、提高失業(yè)人員津貼和其他社會福利供給，以及加大在國內教育、衛(wèi)生保健和包括能源領域在內的基礎設施等方面的支出。

2008年金融危機后，歐盟各國不約而同都實行了減稅政策。英國公布了以減稅為核心總額約200億英鎊的經(jīng)濟救助計劃，其中最重要的條款就是將商品銷售增值稅稅率從17.5%降至15%。意大利和瑞典先后宣布了巨額經(jīng)濟刺激計劃。德國聯(lián)合組閣的新政府決定免除繳納醫(yī)療和護理保險費方面的全部稅收，大約涉及90億歐元。以高稅負出名的法國也施行減稅以刺激經(jīng)濟。俄羅斯政府在2009年年初也推出了減稅政策，總額約為5500億盧布。

亞洲的日本和韓國也推出了大規(guī)模減稅方案。日本政府公布約2730億美元的一攬子經(jīng)濟刺激方案，在稅收方面主要采取減免稅、降低稅率、稅收抵免等方式。韓國政府公布了一系列稅制改革方案，個人所得稅和企業(yè)所得稅等16項稅率大幅下調，以期刺激個人和企業(yè)支出，推動經(jīng)濟增長。

在2008年前后，中國開始了財稅改革，逐步實行結構性減稅。在最近兩年面對經(jīng)濟下行壓力時，減稅范圍和力度逐漸加大。如果說，世界各國的減稅是在演奏一曲推動經(jīng)濟增長的交響樂，那么這支樂曲里已經(jīng)加入了中國的旋律，聽到了中國的聲音。

紙上優(yōu)惠重在落實

推動經(jīng)濟結構調整、穩(wěn)定經(jīng)濟增長，我國已經(jīng)奏響減稅降費的主旋律，要讓這個旋律不斷向前推進、發(fā)展，各地就要服從指揮，搞好配合，不能各吹各的號，各唱各的調，只有這樣才能演奏出和諧的經(jīng)濟增長樂章。

對中央政府出臺的一系列減稅降費的優(yōu)惠政策，各地應該抓好落實，不折不扣地加以執(zhí)行，否則，再好的政策也只能是紙上優(yōu)惠，沒有意義。有媒體報道，去年推出減稅降費優(yōu)惠政策時，不少地方政府變著“戲法”、千方百計肢解政策，阻礙落實和執(zhí)行，使一些優(yōu)惠財稅金融政策被架空，成了擺設，小微企業(yè)有苦難言。

李克強總理也注意到這種情況，他曾在國務院常務會議上指出：“去年我們?yōu)樾∥⑵髽I(yè)一次次出臺減免稅負的政策措施，但從檢查結果看，一些地方實際效果和預期仍有差距，中間還有‘中梗阻’，使優(yōu)惠政策打了折扣?！?/p>

李克強要求有關部門，在減稅降費政策出臺后，要立即組織相關工作人員“下去查”，看優(yōu)惠政策是不是真正落到了實處?！拔覀儾粌H要通過商事制度改革，讓新登記企業(yè)數(shù)量呈‘井噴式’增長，還要讓這些企業(yè)‘活’下去。”李克強說，“減免稅負對很多小微企業(yè)是‘救命’的事情，既然政策出了，該‘讓’的利益就一定要‘讓到位’，不能在基層實施過程中‘走樣’！”

不僅如此，李克強還要求繼續(xù)深挖潛力，爭取出臺更多優(yōu)惠政策，“各部委都要‘挖’一下，看還有哪些可為企業(yè)減負的潛力，能不能再多想些辦法?！?/p>

這預示著減稅降費今后還會加力。中國社科院經(jīng)濟研究所研究員劉霞輝認為，受制于財政收入放緩，預計減稅措施不會大規(guī)模進行，但一些小規(guī)模的減稅措施將持續(xù)出臺。如資源類產(chǎn)品由于稅負相對較高，該類產(chǎn)品稅負有望逐步調整，未來可能持續(xù)降稅。

廣東省社科院研究員黎友煥預計，小微企業(yè)減負是長期手段，還將持續(xù)成為降稅減負的重點。社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院報告也顯示，更加積極的財政政策就包含進一步給小微企業(yè)減負。