孫琳琳 王松江

(1. 云南師范大學(xué)商學(xué)院，云南 昆明 650106;2. 昆明理工大學(xué)，云南 昆明 650109)

0 引言

基礎(chǔ)設(shè)施是國(guó)際區(qū)域合作的重要領(lǐng)域，是吸引國(guó)際資金實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的有效途徑，對(duì)國(guó)際區(qū)域開(kāi)發(fā)開(kāi)放有巨大的推動(dòng)作用。通過(guò)“亞投行”的運(yùn)行，可以為大湄公河次區(qū)域(GMS)國(guó)家吸引新的發(fā)展資金，降低GMS 國(guó)家政府債務(wù)，提高GMS 國(guó)家政府的國(guó)際信用等級(jí)，同時(shí)還可以加快昆明區(qū)域性國(guó)際金融中心的建設(shè)速度及質(zhì)量的提升，有力支持以云南沿邊金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)為動(dòng)力主線貫穿，以泛亞金融產(chǎn)業(yè)中心園區(qū)為承載主體聚集的“一心兩區(qū)”金融聯(lián)動(dòng)發(fā)展新格局的快速形成。幫助盤(pán)活GMS國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)，以創(chuàng)新方式實(shí)現(xiàn)云南對(duì)沿邊GMS 國(guó)家開(kāi)發(fā)開(kāi)放的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，也有利于為云南沿邊GMS 國(guó)家培養(yǎng)高質(zhì)量的“中國(guó)導(dǎo)向”專(zhuān)門(mén)人才。在基礎(chǔ)設(shè)施公共項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，往往存在多重委托-代理關(guān)系，致使項(xiàng)目效率和效益會(huì)受到直接影響，而這些又將直接影響“亞投行”的運(yùn)行，甚至?xí)绊懙絿?guó)家的整體形象，故而對(duì)以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，以衡量其所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)(直接)和社會(huì)(間接)效益尤為重要。

1 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的理論基礎(chǔ)

1.1 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中委托－代理理論的應(yīng)用

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的突出特點(diǎn)是企業(yè)的所有權(quán)(投資方)和經(jīng)營(yíng)權(quán)(經(jīng)理人)分離，企業(yè)所有者(股東)把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)委托給職業(yè)經(jīng)理人(代理方)，從而產(chǎn)生委托-代理理論。由于利益關(guān)系和契約關(guān)系的影響，致使委托方要對(duì)代理方進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)雙方利益一致的目的。其中，利益關(guān)系致使委托方要對(duì)代理方采取相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，契約關(guān)系是由于信息的不完全性而產(chǎn)生的代理問(wèn)題，體現(xiàn)為兩個(gè)方面的表現(xiàn):道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。所謂道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇指的是代理方為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，做出有損委托方利益的選擇，從而違反其作為代理方的職業(yè)道德的規(guī)范要求，具體包括有形的利益和無(wú)形形象方面的利益?，F(xiàn)今，委托-代理理論已從研究企業(yè)內(nèi)部的利益關(guān)系，發(fā)展為研究企業(yè)與企業(yè)之間和政府與企業(yè)之間的委托-代理關(guān)系。

在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，政府通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等形式將工程項(xiàng)目交付給企業(yè)構(gòu)建，在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)(主體為項(xiàng)目公司)—交還—再經(jīng)營(yíng)(主體為政府)的過(guò)程中，質(zhì)量直接影響著政府對(duì)項(xiàng)目的期望效用。但作為委托方的政府卻無(wú)法了解代理方的項(xiàng)目公司在構(gòu)建項(xiàng)目過(guò)程中的努力程度，為了使委托方和代理方的利益實(shí)現(xiàn)一致，委托方(政府)必須對(duì)代理方(項(xiàng)目公司)進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和項(xiàng)目結(jié)果的績(jī)效考核，根據(jù)考核的結(jié)果采取不同的獎(jiǎng)懲措施，以期達(dá)到委托方利益最大化的目的。由于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中可能會(huì)涉及不同層次、形式的利益相關(guān)者，這些利益相關(guān)者圍繞特定公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目構(gòu)成多重委托- 代理關(guān)系。在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，利益相關(guān)者以多種角色直接或間接地參與項(xiàng)目建設(shè)，會(huì)影響基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量。故而，在構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)綜合、系統(tǒng)地考慮利益相關(guān)者在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的關(guān)鍵性活動(dòng)，找出能真正反映基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效水平的關(guān)鍵性指標(biāo)。

1.2 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的績(jī)效多維性特點(diǎn)

從企業(yè)績(jī)效角度而言，績(jī)效是指員工在工作過(guò)程中所表現(xiàn)出的與組織目標(biāo)相關(guān)的，并且能夠被評(píng)價(jià)的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度，具有業(yè)績(jī)、能力和態(tài)度三個(gè)維度，體現(xiàn)為行為過(guò)程表現(xiàn)的工作能力和工作態(tài)度，行為結(jié)果表現(xiàn)的工作業(yè)績(jī)，是效率和效果的統(tǒng)一?；A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程是項(xiàng)目資源的合理配置與項(xiàng)目利益相關(guān)者目標(biāo)的服務(wù)與交易，項(xiàng)目的結(jié)果表現(xiàn)為兩個(gè)方面:直接的結(jié)果(直接效益);間接的結(jié)果，即產(chǎn)生的影響(間接效益)。通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效過(guò)程和結(jié)果的分析，有助于梳理基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)活動(dòng)間的因果關(guān)系，在此基礎(chǔ)上找出影響項(xiàng)目績(jī)效的關(guān)鍵性因素，設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

“亞投行”基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目不同于一般性的政府投資項(xiàng)目或私人投資項(xiàng)目，其績(jī)效評(píng)價(jià)必須考慮其價(jià)值性和公益性雙重目標(biāo)，即該項(xiàng)目不是以盈利為目的，而是在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中兼顧經(jīng)濟(jì)性和效率性，要從把目標(biāo)管理和過(guò)程控制結(jié)合為一體的兩方面層次角度展開(kāi)設(shè)計(jì)。

(1)對(duì)項(xiàng)目委托方而言，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中，把事前的規(guī)范、事中的加強(qiáng)和事后的監(jiān)控列入基礎(chǔ)設(shè)施預(yù)算的管理，可以在提高資金使用效益的同時(shí)，強(qiáng)化項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)管。委托方對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)、設(shè)計(jì)、管理、效果和最終影響等方面進(jìn)行考核評(píng)估，并加以分析，可以提升項(xiàng)目資金使用的有效性和合理性，其中需重點(diǎn)關(guān)注的是資金效益是否與項(xiàng)目的核心價(jià)值相匹配。

(2)對(duì)項(xiàng)目代理方而言，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)得失，并可按照面向未來(lái)的要求，了解基建各方面的需求程度，進(jìn)而進(jìn)一步指導(dǎo)項(xiàng)目的資金投入方向及完善運(yùn)營(yíng)任務(wù)，以促進(jìn)項(xiàng)目的后續(xù)運(yùn)營(yíng)達(dá)到預(yù)期的效果，充分發(fā)揮項(xiàng)目的拉動(dòng)效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

2 構(gòu)建以“亞投行”為支點(diǎn)的項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)體系

在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，追求項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值是根本，項(xiàng)目的最終效果是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目的，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的手段是項(xiàng)目目標(biāo)，項(xiàng)目的指標(biāo)是對(duì)目標(biāo)的具體化和分解，是評(píng)價(jià)目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和效果的客觀反映?？傊?，基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目指標(biāo)反映基建目標(biāo)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)基建目標(biāo)達(dá)到基建的目的，從而進(jìn)一步體現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的價(jià)值。根據(jù)以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所體現(xiàn)出的綜合效益觀，結(jié)合委托方和代理方的實(shí)際情況來(lái)確定項(xiàng)目應(yīng)體現(xiàn)的價(jià)值和效益。所以，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的出發(fā)點(diǎn)和設(shè)定的目標(biāo)作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果的基本指導(dǎo)思想，并在此基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)體系，進(jìn)行項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)。在項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)過(guò)程中，首先，要對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行分析，以確定在實(shí)際操作過(guò)程中與各價(jià)值相對(duì)應(yīng)的具體目標(biāo);其次，再對(duì)具體目標(biāo)進(jìn)行分解，設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

下面從以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效涉及的效率和效益(包括直接效益和間接效益)兩個(gè)維度設(shè)定其評(píng)價(jià)體系。為了便于實(shí)施和操作，在確定績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域后，需進(jìn)一步明確效率 (過(guò)程)和效果(結(jié)果)所體現(xiàn)的價(jià)值及其所對(duì)應(yīng)的目標(biāo)，然后對(duì)具體目標(biāo)進(jìn)行分解，構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在對(duì)項(xiàng)目效率進(jìn)行評(píng)價(jià)過(guò)程時(shí)，可以從項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效和項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量績(jī)效入手，見(jiàn)表1;對(duì)項(xiàng)目直接效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，可從投入效益績(jī)效和直接效應(yīng)績(jī)效入手，見(jiàn)表2;對(duì)間接效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以從社會(huì)政治績(jī)效、開(kāi)發(fā)效應(yīng)績(jī)效和潛在效益績(jī)效入手，見(jiàn)表3。通過(guò)非評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行比例、比率等計(jì)算，可以使該基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)工作建立在可以量化的原始數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，提升績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

表1 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)

表2 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目直接效益評(píng)價(jià)

表3 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目間接效益評(píng)價(jià)

(續(xù))

3 結(jié)語(yǔ)

本文從效率和效益兩個(gè)維度構(gòu)建了基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。期望通過(guò)此研究，能夠衡量和評(píng)價(jià)“亞投行”基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成果和項(xiàng)目效益的監(jiān)督與管理，從而促使“亞投行”的基建投資發(fā)揮最大效用。

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