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        成長型企業(yè)應(yīng)收賬款風險的危害

        2015-07-22 00:28:57于涵徐茜
        商場現(xiàn)代化 2015年14期
        關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款風險防范

        于涵 徐茜

        摘 要:由于成長型企業(yè)有極大的發(fā)展前景,所以成長型企業(yè)應(yīng)收賬款風險的防控問題十分重要。

        關(guān)鍵詞:成長型企業(yè);應(yīng)收賬款;風險防范

        進入新世紀,我國在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中催生許多成長型企業(yè)。由于成長型企業(yè)能夠保持高速的成長性,可以產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益,給我國經(jīng)濟帶來前所未有的動力和新的生機,必將促進我國國民經(jīng)濟的高速持續(xù)發(fā)展,所以,成長型企業(yè)有極大的發(fā)展前景。但是成長型企業(yè)所處的階段是機遇與風險線并存的階段,如果風險不能及時化解往往也最容易失敗,因為在高速成長的過程中,企業(yè)應(yīng)收賬款的風險控制能力不足,就容易長期占用大量可以投入在生產(chǎn)的資金,掉入虧損泥潭甚至破產(chǎn)的深淵。

        一、造成企業(yè)資產(chǎn)負債率過高

        成長型企業(yè)因為其發(fā)展所處階段,因此激烈的競爭在所難免,企業(yè)銷售業(yè)績的好壞在很大程度上與企業(yè)的銷售渠道直接相關(guān),一些成長性企業(yè)為了擴大市場的占有率,不僅在成本、價格上下足功夫,同時也在產(chǎn)品銷售渠道上大做文章,通過擴大市場占有率來搶占市場。但在實際企業(yè)經(jīng)營中,一些企業(yè)的盲目過大,片面追求競爭結(jié)果,忽略了風險發(fā)生的可能,由于風險防范意識不強,很多時候在事先未對付款人資信情況作深入調(diào)查、對應(yīng)收賬款風險進行正確評估的情況下,盲目地采用賒銷策略去爭奪市場,采用較寬松的信用政策,只重視賬面的高利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題,從而成為應(yīng)收賬款風險加大的主要原因。成長型企業(yè)應(yīng)收賬款余額不斷增加,直接的影響是使企業(yè)的流動資金出現(xiàn)短缺,而成長型企業(yè)處于發(fā)展過程中,如果產(chǎn)品銷路較好,擴大生產(chǎn)所需資金數(shù)額本身就較為巨大,如果應(yīng)收賬款大量存在、長期存在,在很大程度上都會對擴大發(fā)展產(chǎn)生巨大的阻礙作用;同時,為了繼續(xù)生產(chǎn)很多企業(yè)又不得不采取融資的方式擴大生產(chǎn),大幅舉債經(jīng)營。為了維持經(jīng)營,企業(yè)在高負債率經(jīng)營的情況下,不得不通過大量舉債維持企業(yè)生計。此舉不僅增加了企業(yè)的財務(wù)費用,致使經(jīng)濟效益下降,而且也使企業(yè)邁向了資不抵債的邊緣。

        二、影響資金循環(huán)和短期償債能力

        企業(yè)之所以會形成應(yīng)收賬款就是因為賒銷的存在,在賒銷情況下,成長型企業(yè)的物流與資金流不一致,這就會造成企業(yè)應(yīng)該回收的銷售款項得不到及時的回收,資金鏈容易發(fā)生斷裂,這就會影響企業(yè)的資金循環(huán)。當成長型企業(yè)缺乏資金是就會增加外部借款,一段時間就會產(chǎn)生還款壓力,同時也影響了企業(yè)的短期償債能力。此外應(yīng)收賬款形成后,收回時間和數(shù)額存在不確定性,如果債務(wù)人拖延還款,會增加企業(yè)發(fā)生壞賬損失的風險,造成了流動資產(chǎn)不流動,影響企業(yè)的資金利用率,從而影響企業(yè)的短期償債能力。

        三、應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)成本較高

        在成長型企業(yè)經(jīng)營交易的付款方式中,銀行承兌匯票作為中遠期付款方式大量應(yīng)用,企業(yè)處在成長階段時為了銷售產(chǎn)品,對結(jié)算方式的主動選擇性較小,為了及時收回貨款,大量吸納承兌匯票成為一些成長型企業(yè)的無奈之舉。銀行承兌匯票作為中遠期付款方式適合資金實力雄厚的大中型企業(yè)和資金回籠壓力較小的國有企業(yè)等經(jīng)營實體,資金壓力較大的成長型企業(yè)則不適合匯票結(jié)算,如果認同到期付款,則長期占用資金,如果提前變現(xiàn)應(yīng)急,不得不承擔高額的貼現(xiàn)息,實際中有的企業(yè)現(xiàn)款回收率甚至不足10%,而承兌匯票占了70%以上,大幅度增加企業(yè)的財務(wù)費用和運營成本。成長型企業(yè)在擴張中一個很容易被忽視的誤區(qū)就是單一追求利益最大化,一些企業(yè)重視調(diào)動銷售人員的銷售熱情和積極性,通常會制定業(yè)績計劃將銷售人員的收入和銷售數(shù)量掛鉤,這樣就會導(dǎo)致成長型企業(yè)在壯大銷售的同時銷售人員只關(guān)心當期銷售任務(wù)的完成情況,銷售人員為了個人的短期利益,導(dǎo)致銷售人員的違規(guī)銷售,由于沒有制度約束,銷售人員大量采取賒銷。企業(yè)如未采取及時有效措施要求相關(guān)部門和經(jīng)銷人員負責追款,則會導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來,長期拖累企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

        四、資金回收成本上升效益下滑

        由于企業(yè)經(jīng)營的何種原因,導(dǎo)致應(yīng)收賬款具有回收不確定性,很有可能延期收不回,持續(xù)時間越長,壞賬風險也就越大,導(dǎo)致企業(yè)占用資金現(xiàn)象嚴重,成本上升,進而效益大幅度下降。企業(yè)資金如果不被應(yīng)收賬款占用,能夠再投資或者在企業(yè)中循環(huán)利用。這就是資金投放在應(yīng)收賬款上致使企業(yè)所喪失了獲得其他收入的可能。而由于收款的一方很容易違約,導(dǎo)致不能支付企業(yè)銷售款項,因而造成了拖欠風險和壞賬風險,嚴重影響企業(yè)的利潤和收益,也逐漸的降低的企業(yè)運營能力和盈利能力。

        為了降低應(yīng)收賬款數(shù)額,成長型的企業(yè)不得以運用各種手段削減應(yīng)收賬款,除了銀行貼現(xiàn)以外,另一種較為常用的方式就是以物易物相互抵賬,通過物物抵消抹賬來清理應(yīng)收賬款,雖然減少了應(yīng)收賬款的規(guī)模,但間接帶來的問題是多數(shù)以物抵債的價格都在高出當前市場價格,部分情況下可能會超出平均價格的40%以上。抵回的實物,企業(yè)一無論是根據(jù)需要用于生產(chǎn)或以當前市價賠款銷售,直接結(jié)果都是造成企業(yè)實際經(jīng)營出現(xiàn)虧損情況,雖然保證了企業(yè)獲取維持基本生產(chǎn)所需資金,但承擔了巨額損失,出現(xiàn)了顧此失彼的尷尬局面。

        五、容易造成企業(yè)資產(chǎn)流失

        近些年來,一些成長過程中的企業(yè)的在面臨應(yīng)收賬款居高不下情況時,但又無法通過貼現(xiàn)及實物抵換等方式來回籠資金的時候,就經(jīng)常會通過其他方式來實現(xiàn)變通,例如一些企業(yè)為了發(fā)展和良性循環(huán),很多成長型企業(yè)借助商業(yè)手段,改變應(yīng)收賬款的還款方式,導(dǎo)致貼點換錢的方式出現(xiàn),這種情況雖然能夠解決企業(yè)一時的困難,但其惡果不容忽視:一是造成企業(yè)為了支付“貼點”款項導(dǎo)致利潤下降,影響企業(yè)運行,打亂了正常的經(jīng)營秩序;二是由于不屬于合法支付手段,難以受到法律的保護,往往是通過有“權(quán)勢”的人或其他途徑實現(xiàn)的,這在一定程度上助長了貪污腐敗之風;三是如果情況發(fā)生在國有企業(yè)或國有控股企業(yè)中,將會造成國有資產(chǎn)的無形流失,嚴重危害企業(yè)發(fā)展,對正處于成長階段的企業(yè)來講無疑是致命的傷害。

        持有應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來一定積極影響,同時也產(chǎn)生了很多消極影響,企業(yè)為了求得利潤的最大化,就要加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制,使正面效益大于負面效益。

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